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发表于 2019-2-1 22:15:38
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内外勾结，泄漏底价，买通质检！大疆爆出巨额采购窝案！
原创： 风控在线 风控在线 今天
案例回放
大疆创新（以下简称“大疆”）成立于2006年11月，致力于无人机技术研发与创新。截止2018年4月，大疆已融资6轮，估值150亿美元。
随着业务的增长，员工数量不断激增，公司规模不断扩张。2018年大疆对公司内部进行管理改革和流程优化。但在这一过程中，大疆意外发现在供应商引入的决策链条中，研发、采购、品控人员存在大量腐败行为。
2019年1月中旬，网络上传出了大疆内部的反腐败公告。公告显示，2018年供应链贪腐造成采购价格高出20%以上，查处45人，其中16人移交司法处理，29人直接开除。
同时，还揭露了几项主要的采购贪腐手段：
1、让供应商报底价，然后伙同供应商接口人往上加价，加价部分双方按比例分成;
2、利用手中权力，以技术规格要求为由指定供应商或故意以技术不达标把正常供应商踢出局，把可以给一定比例回扣的供应商押标进短名单，长期拿回扣;
3、故意以降价为借口，把所有正常供应商淘汰，让可以给回扣的供应商进短名单。进短名单之后，做成独家垄断，然后涨价，双方分成;
4、利用内部信息和手中权力引入差供应商，并和供应商串通收买研发人员，在品质不合格的情况下不进行物料验证。导致差品质高价格物料长时间独家供应;
5、内外勾结，搞皮包公司，利用手中权力以皮包公司接单，转手把单分给工厂，中间差价分成。
按照公告内容所示，大疆的腐败范围远超想象，目前仅是冰山一角，预计牵涉人员超过百人，涉及贪腐金额可能超过10亿人民币。
案例分析
大疆创新爆出牵扯百人，损失金额超过10亿的贪腐窝案，确实令人触目惊心。大疆自2006年创立以来，一直重试产品创新、开拓销售渠道，使其拥法拉利的引擎，但却忽视了公司内部控制和监督机制的建设，仅为其配备了自行车的刹车片。这样不平衡的搭配，必将为企业发展埋下巨大隐患。下文，我们将通过此案例认真剖析其内部管理存在的问题，为同类企业提供警示及借鉴。
1内部管理机制建立无法满足企业增长速度，增加了内部舞弊空间
现代企业发展一般分为四个阶段：初始期、成长期、成熟期、衰败期。“初始期”由于员工人数较少、业务规模较小，以扁平化管理为主，所以公司通常很少建立内部制度与规范，处于“人治”阶段。随着业务规模的不断扩大、公司员工必然不断增多，这时处于“成长期”的企业，由于高层管理人员精力有限，已无法事事过问，内部管理力不从心，急需从“人治”向“法治”过渡。
大疆财务数据显示：2015年至2017年三年间，大疆营收分别为59.8亿元、97.8亿元、175.7亿元人民币，净利润则从14.2亿元跃升至19.3亿元和43亿元人民币。显然大疆的内部管理应该从“人治”转向“法治”：一方面，不断就发展中遇到与发现的问题，制定制度与规范，用于及时纠正与规范，起到及时“灭火”的作用；另一方面，关注企业高速增长带来的各项风险，“系统化”的梳理各项业务流程的关键控制要求，形成有效闭环的内部管理规范。然而，大疆却是自2018年才开始着手搭建内部的流程与制度，并在此过程中发现了舞弊问题。
2未建立采购员轮岗机制，导致内外勾结舞弊
案例中，采购人利用手中的资源与权力与外部供应商勾结，甚至以技术规格等原因淘汰其他供应商，将勾结供应商做成公司独家供应商，从中收取回扣。
对于防范此类内外勾结舞弊，公司应当建立采购员定期轮岗机制。但实务中，往往因为效率等原因，一人可能长期担任高风险岗位。一个人在某个岗位上如果工作了较长时间，都会积累很多资源，这就难免滋生腐败；而轮岗则有助于制约这种腐败，同时可以规避因资源被个人垄断而对企业利益形成的潜在危险。
3未定期对采购价格做趋势分析，采购价格存在人为操纵
对于大批量生产原料的采购，公司应建立采购价格数据库，对于采购价格进行梳理与统计，每月结合市场价格变动趋势做相应的趋势与差异分析，确保采购价格的合理性。
本案例中，存在收取回扣、随意拉低或拉高原料价格等情况。可见，公司并未建立内部采购价格数据库，收集日常采购价格，统计分析价格的异常波动：同一商家同一产品采购价格的波动、不同商家同一产品价格的对比、采购价格与市场公允价格的比对。从而，导致采购价格存在人为操纵空间，为采购员串通舞弊提供了机会。
一般而言，公司应当在建立的采购价格数据库基础上，每月做环比、同比的数据分析，并对于波动较大的产品价格要求采购员作出合理解释，如查实存在问题的应明确相应的处罚细则，确保公司采购价格在市场公允价格范围内。
4串通舞弊绕过内部控制，独立监督机制必不可免
根据目前获得的大疆内部公告，本次大疆贪腐案已公布的舞弊手法分为五法类：内外串通，加价分成；条件限定，独家供应；低价剔除，高价垄断；质次价高，品控让步。虽说采购部门是重灾区，但是10个亿的损失绝非一部之力所能及，公司研发、品控、乃至后台核算部门，均有所牵连。
面对串通舞弊，内部控制体系往往也是力不从心。此时，企业需要监督稽核部门开展独立审计，在关键环节进行抽样测试或穿行测试，必要时开展供应商二次询价工作，验证价格合理性。同时，还可在一定范围内和不影响保密性的情况下，对采购价格进行公示，接受公司内部其他员工的监督。
对于一家飞速增长的成长期企业，高楼的土崩瓦解往往不仅仅因为市场的风向有所转变，更是源于内部管理的严重滞后。而对于大疆这类新兴电子产品制造企业，采购的确是最易栏的“榫头”之一。所以，我们建议应从“人”员轮岗、价格“数据”分析、独立“监督”三个方面，对采购堡垒进行多方位的“保护”。
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楼主: 凉风伊人
