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发表于 2009-2-18 11:24:14
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一 流程图中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 Y9 L. m! c7 c' c
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办/ R* X/ m* A8 j) t' Q I1 @* @1 K* m
签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。
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- l$ Q D' o; D% F- x5 H2 y5 y# L中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区说明：
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3 u2 `+ h% l' a' j' _中国会计社区1.计参与采购合同文本会签。
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, k9 E4 K4 [' N: _+ B8 f& w* i2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。
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, r8 W- {( }3 c3 o Q+ c- ibbs.canet.com.cn3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。" q- q$ O* ^. X2 b/ {6 l" ]
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4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。
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- S3 x. [: V X2 o% N n5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。" E$ m# q4 i% r" n, i1 ?6 |
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6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。
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7、会计和采购部门定期对帐。及时处理差异。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 {1 u; o S3 T" @
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8 ^$ N; T) I u" M二、应付帐款挂帐管理
0 u- f. e$ \+ [ b( W中国会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 S0 l& q3 o6 X0 K: x
应付帐款挂帐主要包括：采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。
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1、 单证审核，制作记帐凭证；中国会计社区' M6 N& ~' R* \; I6 b; k
中国会计社区. L$ g( U7 A1 z; ?3 M
单证审核：对采购货物，会计结合采购合同审核“入库单”，确认入库数量单价金额和真实合法性；对于接受劳务，结合有关合同和实物验收证明，审核入帐的审批情况、金额、真实合法性。
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5 E& u4 X( y" H7 @2 Z! E中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区制作记帐凭证：" U. q4 A. }" @# a
# X2 S+ C: r; O3 ~1 \中国会计社区对采购货物，借：原材料、库存商品、VAT进项等，贷：应付帐款中国会计社区4 ]; h$ f* y$ [
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对接受劳务，借：委托加工物质——单位或个人 等，VAT进项，贷：应付帐款) k) n, e- p* M5 T" Y! J
$ Q# k/ a( {! g: h9 R中国会计社区对接受修理修配劳务，借：固定资产、制造费用、管理费用，贷：应付帐款中国会计社区% t6 b$ a9 q3 d+ N
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对接受其他劳务，借：管理费用或销售费用，贷：应付帐款中国会计社区4 ~& z$ {1 U# m1 x
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销售退货：' D9 G" U3 f9 J$ e
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单证审核：会计结合销售合同，审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”，确认入帐依据和金额
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制作记帐凭证：在货款已收的情况下，贷“主营业务收入”，红字入帐，贷VAT销项，红字入帐，贷“应付帐款-单位”篮字，
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同时：借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。; J2 g& W% Q2 i8 Y h. {
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2、 应付帐款挂帐分析报告中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 s7 B; ^& X9 h8 R6 V, P Q5 Z* r
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3、 应付帐款挂帐实例：bbs.canet.com.cn5 h8 R- b5 ~7 R: Y4 m9 s2 g
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（1） 采购货物未及时付款
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楼主: dxz4020
