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发表于 2008-12-1 23:02:34
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假设：经检查“固定资产”明细账，为多计提的折旧10000元，减少了当期利润。应调账，借记：累计折旧10000元，贷记：以前年度损益调整10000元。通过调账转回，以后各期可按规定摊销并可税前扣除，被查补的企业所得税，也随之在以后年度抵销。该项补缴所得税的会计处理为，借记：以前年度损益调整10000元，贷记：利润分配——未分配利润6600元、应交税金——应交所得税3300元。
假设：经检查，2004年度支付税收罚款、滞纳金共计20303.03元，计入“营业外支出”科目，企业未作纳税调整。该项根据税法有关规定，不得税前扣除，应补缴企业所得税，会计处理为，借记：利润分配——未分配利润6700元，贷记：应交税金——应交所得税6700元
好像金额对不上啊？ |
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楼主: 先知
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