关于零售业会计报表的一些问题，忘专业人帮忙解惑

大花儿

627846282 发表于 2017-6-9 09:30
收到货款398，成本98，赠送给客人抵用券300元，你的会计分录
借：现金                        398
      ...

客人消费的时候我不用在做分录了呀，因为这个券我已经做了收入了，我不能在做一次收入吧。我是做的   借：现金       398   
                        销售费用      300
                        贷：收入      698
计提成本     借：成本   378
                          贷    商品   378
我其实只收了398，但是我做了698的收入，成本也做的是378，就是两个凭证合并了，如果我在做一次收入，那我就真重复收入了才对呀。

和刚刚和做预售账款是一个道理，我只是一次性把收入做了而已，这三百元是我赠送给顾客的。最后我们的结果都是一样的


我就是不明白    毛利率和上月比都是30%          说明成本没有问题         其他的费用和收入也都是正常的           就是销售费用多了20万     导致了亏损        我已经把赠送的券也视同销售做了收入          为什么就利润是亏损的呢          好郁闷啊。

627846282

大花儿 发表于 2017-6-9 14:38
客人消费的时候我不用在做分录了呀，因为这个券我已经做了收入了，我不能在做一次收入吧。我是做的   借 ...

你这样做肯定有问题，首先成本都不对。398的销售实际产品成本是98，为什么要结转398的成本？
客人后续消费产品的成本都是300？假如有些客人的抵用券没用，那成本就更对不上了。
所以你这样省略过程是不对的还是应该一步步来。

627846282

大花儿 发表于 2017-6-9 14:38
客人消费的时候我不用在做分录了呀，因为这个券我已经做了收入了，我不能在做一次收入吧。我是做的   借 ...

其实你的毛利率肯定有问题的，现在给你看看你的问题在哪里。
销售商品        随商品发放抵用券           商品成本              抵用券使用时的消费金额              抵用券消费时商品的成本
    398                     300                              98                                 300                                        200（假设，不同商品成本不同）

现在按你的思路，会计处理应该如下：
1、销售商品时
借：现金                398
      贷：主营业务收入       398
2、结转销售成本
借：主营业务成本          98
      贷：库存商品                98
3、抵用券消费时，确认收入（你在第一步已确认）
借：销售费用              300
      贷：主营业务收入           300
4、结转销售成本
借：主营业务成本         200
      贷：库存商品              200
以上来看，你无形中虚增了收入，同时虚增了销售费用。
给顾客的抵用券其实你可以这样理解：
顾客在后期使用抵用券的时候，已经把抵用那部分金额的钱提前支付给你们了，而你们并没有因此额外支出其他费用。
所以，第1那里应该是预收款，第3那里冲减预收款

大花儿

627846282 发表于 2017-6-9 15:15
其实你的毛利率肯定有问题的，现在给你看看你的问题在哪里。
销售商品        随商品发放抵用券         ...

是这样的，我们做帐是在用友里，但是我们销售收入的话，有一个专门的销售软件，进销存都在零售软件上，顾客使用券的时候，软件会自动计算该产品的成本，所以产品成本我也是按系统的成本金额做帐，并不是所有的都按280计算，方便加个Q之类的吗，我发给你看

花海拾梦

学习了

jht760731

1、你的销售入账分录肯定是有问题的：（1）虚增了收入，其实你只销售了398元（看你销售小票），那么会多提销项税；（2）提前确认了销售折让费用，顾客只是领劵，并没有消费，怎会有费用一说（一般在收劵时再处理）；（3）需增了成本，98元的进价，结转398元？
2、四楼的处理可行。同时类似这种送劵处理，一般这样操作：
（1）此劵发放时，一般仅发放人员记台帐（审核人员审核是否满足发放要求），不属于会计凭证，不记账；
（2）顾客使用劵时，在收银员交现金和劵时，进行账务处理：
借：现金
      预收账款  （收了多少劵）
贷：主营业务收入
      应交税费-应交增值税（销项税额）
（3）活动结束，通过收劵确认表，经审核签字，计入销售费用中
借：销售费用
贷：预收账款
3、这种抵用劵使用，肯定会影响毛利的，你说毛利率30%与上月一致，这有问题吧。

大花儿

jht760731 发表于 2017-6-11 14:42
1、你的销售入账分录肯定是有问题的：（1）虚增了收入，其实你只销售了398元（看你销售小票），那么会多提 ...

可能是我表达的不够清楚，情况是这样的，不考虑税的问题，300元的券都是当场消费，或者当月消费，95%都是当场消费，所以我才直接做的费用，因为用券销售的东西，一样有成本，所以成本结转时肯定是98+券销售商品的成本280（暂估280，实际以销售为准），所以我觉得，我这样做分录是没有问题的

Angelahuyang

是不是你忽略增值税了    若考虑增值税的话你视同的收入金额会比你费用金额小，所以导致你们没有挣钱

大花儿

Angelahuyang 发表于 2017-6-13 11:35
是不是你忽略增值税了    若考虑增值税的话你视同的收入金额会比你费用金额小，所以导致你们没有挣钱

刚好这个是不涉税务的

zhangfh200

实际只收98元的商品，收入记账398元，又记销售费用300元，等于收入和费用都增加了。销售费用比以往多20多万，账面收入也比实际收入多20多万。成本98元的商品利润率很高，其他的商品利润率应该没这么高，利润高的商品赚的钱都走费用了，等于一分钱没赚，总利润肯定降低了，我想原因在这里吧