房产中介公司的收入确认及账务问题

深水浅草

619070250 发表于 2017-3-22 17:22
可以

谢谢

纆縭

深水浅草 发表于 2017-3-23 10:36
谢谢啊，那查账征收企业呢，老板想交点税，也不想全部都交，有什么处理办法吗？

如果是查账征收，你不开具发票，税务局也无法确认你具体有多少收入，那么你可以根据你每月的成本，费用，以及你想缴纳的税金，倒推出收入就行了，这部分也不用开发票，在增值税申报表中，有一个未开具发票收入，填列到那里就行。

jht760731

我的建议，参考下：
1、你们业务的实质属于转租并提供相关服务，涉税问题有：
（1）与客户的合同你应分别明确租金多少，服务费多少等，租房按5%（税目租赁业）缴纳增值税，提供服务按3%缴纳增值税（税目自己查一下）。但房东无法提供发票，你公司的租赁费用可据实入账，但所得税汇算时要做纳税调增，另税务可能会追索房东个税代扣代缴的问题。
（2）与客户签订服务合同，租金代收，收取服务费多少，只需按3%缴纳服务业增值税。代收租金，是否涉及房东个税代扣代缴的问题，这个不太清楚。
2、可把你业务的性质当做收取服务费（房屋差价收入），涉税问题有：
只需按3%缴纳服务业增值税。但要注意，收取客户租金和支付房东租金，不能在出纳账和会计账上体现，只体现差价服务费收入，比如，收取客户1000元，转支房东800元，你账只体现200元的收入。

jht760731

小规模服务业的税率一般为5%

深水浅草

纆縭 发表于 2017-3-23 10:39
如果是查账征收，你不开具发票，税务局也无法确认你具体有多少收入，那么你可以根据你每月的成本，费用， ...

谢谢解答，感觉思路清晰不少，但是我刚才特地看了小规模的纳税申报表，里面没有不开票收入那一栏，又糊涂了

深水浅草

jht760731 发表于 2017-3-23 12:33
小规模服务业的税率一般为5%

谢谢

深水浅草

jht760731 发表于 2017-3-23 11:51
我的建议，参考下：
1、你们业务的实质属于转租并提供相关服务，涉税问题有：
（1）与客户的合同你应分别 ...

非常感谢，帮助很大，我还想再问下，房租不能在账面体现的话，那凭证该怎么做呢，比如收取和支付租金的时候？收入只确认增值那部分吗？谢谢！

纆縭

深水浅草 发表于 2017-3-23 14:25
谢谢解答，感觉思路清晰不少，但是我刚才特地看了小规模的纳税申报表，里面没有不开票收入那一栏，又糊涂 ...

我单位是一般纳税人的，看不到小规模的报表，你给我截个图

jht760731

深水浅草 发表于 2017-3-23 14:31
非常感谢，帮助很大，我还想再问下，房租不能在账面体现的话，那凭证该怎么做呢，比如收取和支付租金的时 ...

以差价做服务收入确认的话，附件涉及做假、出纳内收的问题，有风险，不建议。
我建议还是按转租并提供服务记账吧，举例：
1、支付房东租金，假定每月1500元，房东无法提供发票（也不愿交个税），那你自己到税务局代开发票，代缴个税吧（自己承担）
借：管理费用-租赁费       1521
贷：现金                          1500
      应交税费-代扣代交个人所得税  21   【个税计算：（1500-800）*3%】
借：应交税费-代扣代交个人所得税  21   
贷：现金  21
2、你转租每月租金2000元，每月服务费200元
借：现金 2200
贷：其他业务收入-租赁   1904.76
                            -服务     190.48
       应交税费-应交增值税  104.76

深水浅草

jht760731 发表于 2017-3-23 15:09
以差价做服务收入确认的话，附件涉及做假、出纳内收的问题，有风险，不建议。
我建议还是按转租并提供服 ...

谢谢，这样比较合规合理，就是要2边交税，不知道老板肯不肯啊，呵呵，感谢！