小规模购买增值税发票系统金税盘、技术维护费怎么做账？报税的时候怎么处理？

zc1205

会计准则 发表于 2016-10-9 17:16
欢迎有问题继续提问

老师还想请问一下，我公司本月开出两张咨询费发票，但是没有收回款，这个分录应该怎么做？
借：应收账款—购货单位  30000
贷：应交税费—应交增值税  873.79
贷：主营业务收入—咨询费  29126.21
这个对吗？

会计准则

zc1205 发表于 2016-10-9 17:20
老师还想请问一下，我公司本月开出两张咨询费发票，但是没有收回款，这个分录应该怎么做？
借：应收账款 ...

完全正确

emaily0525

师傅,税控盘几百元也入固定资产嘛?@会计准则

会计准则

emaily0525 发表于 2016-10-9 18:15
师傅,税控盘几百元也入固定资产嘛?@会计准则

不是啊 你仔细看看

zc1205

会计准则 发表于 2016-10-9 17:48
完全正确

谢谢老师

会计准则

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ：
      （一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

      企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

      企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

     （二）小规模纳税人的会计处理
      按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

      企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

      企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

    “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

Elena4ever

会计准则 发表于 2016-10-9 17:09
财会[2012]13号 关于税控专用设备及技术维护费的正确处理
http://bbs.canet.com.cn/forum.php?mod=viewthr ...

一般纳税人处理,固定资产折旧要怎么折旧?平均年限法吗?2年?

会计准则

Elena4ever 发表于 2016-12-24 15:17
一般纳税人处理,固定资产折旧要怎么折旧?平均年限法吗?2年?

第五十九条　固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

会计准则

Elena4ever 发表于 2016-12-24 15:17
一般纳税人处理,固定资产折旧要怎么折旧?平均年限法吗?2年?

第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(五)电子设备，为3年。

zc1205

今天突然发现去年首次购买税控设备的820元没有做过减免增值税，小规模企业有一季度收入低于9万没交税，有一季度交了增值税但没有做减免税控设备的钱，这个季度还能减吗？