2013年注册税务师税法二第一章课后习题

冷向阳

二、多项选择题 3 Y; y6 l+ a& u0 v4 S
1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。
- |  E- i5 j  T: q6 aA.所得来源地标准 2 ]9 ~* g) {& Z+ s3 E$ [4 g
B.登记注册地标准
; E$ v7 a. E! C9 aC.实际管理机构所在地标准 / w0 d2 ]" Y) ~0 d; R( h8 h
D.生产经营地标准
% B2 j) L0 v3 z( U) D7 H+ ~E.所得支付地标准 8 Z, ]  H. G! `) T) N. m
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。 * ~) h; |9 z- I8 t& m' E
A.营业机构 " T/ J" l8 m5 J- n7 P) J! E
B.开采自然资源的场所 2 R$ A1 U0 I0 ]: s6 h$ k5 {" C
C.提供劳务的场所 0 Q) y. k/ A5 Q) r4 \6 t* F/ h
D.从事建筑、安装等工程作业的场所
2 V+ ]5 u) E4 ]! U  y; GE.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所 $ A6 i% C" [. {  X' x, U& h: ^+ e
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。
' Z6 a/ ]2 M) d0 Z* ]- r- IA.销售货物所得按照交易活动发生地确定
- e7 o7 [" Z0 W* [9 bB.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定 ( r/ w& r. F1 R+ n
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
: b; H- T0 c$ y# H: n' U, Q9 m/ ZD.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
, K9 a, w) V# L1 h4 `% I7 y/ eE.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 7 e/ C2 Y/ t6 C) q  v2 M. s
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 4 g! x+ l1 X- [+ ?" n9 d* {
A.无形资产 + w2 ~) }& Z" \0 M
B.包装物
- b" _3 k% |) W" J2 m$ VC.股权 ( R7 U& P1 ?) L. A, v
D.债权 2 `) }* W& l) k7 i1 P: Q1 h
E.著作权   Y7 v! t0 ~) g. p: W, _
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。 & t: X3 _% t3 @4 Y/ i, E5 Z! A2 T
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现 ) D* ~5 p2 n8 w" W9 {4 N, L6 C
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
% K$ `, z6 j6 s) b$ U! Y: jC.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 . A+ S6 n4 A; Z0 \5 y6 f# I& y
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
. E" U  M3 r4 a+ [E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
( [+ X% F8 J  f) \5 Y. |. Z$ s6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 7 r3 U1 |8 a3 Y" m- g7 p' `
A.将货物用于媒体市场推广 9 M8 A& ~4 W- \9 y: m
B.将商品用于对外捐赠 ! ?+ V. J! |7 T  u$ G0 b' E
C.将产品用于奖励本厂职工 8 z& q% n' o+ x% N
D.将产品用于本厂办公楼扩建 0 t. B9 D- T6 f3 w1 d. I: t
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用   N( B3 j; }" k
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。
$ g  K: y) m# x6 s/ |: F1 h( V  sA.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
( b0 y; B) Z+ o1 e5 aB.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
  P6 d% C1 E  @) r! y6 y2 ^C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现 / ?9 F$ _: ]: X3 q2 K% T
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
! O1 Y" Z  k2 d$ z2 j# {, o3 M9 _! CE. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入 ( V1 C$ b" F. k0 C+ ~
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。 & w9 U8 Z* ]7 O1 d  B& w
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
# c+ v+ d3 K3 e; QB.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 ) [, y3 C7 K: n" B6 C, g9 _, r
C.企业收取的各种基金、收费 5 F- y  I. }! G/ a; {1 }; D
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 ( D) n1 K0 W& m( |8 T
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 $ n- t5 c9 L" J: x
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。 8 ~9 {7 N3 h$ {2 _/ Q& r$ f' O
A.收益性支出
% C1 \6 r5 H- e3 O2 EB.资本性支出
' a* {  c7 ~, r& q. B& ?# A1 UC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
) n. k: j4 U8 [9 R9 x9 c: A$ |4 eD.被司法部门没收的财产
$ C* T) r6 l) l6 ?7 ^  t- DE.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
' Z& e& X& q7 [) @4 H6 O10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。 " O% [( B% Z- z+ t7 a( }
A.购买材料允许抵扣的增值税
4 `# Z7 u+ f/ E" QB.耕地占用税
  h5 |- n6 [0 ?7 S5 mC.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
, t: ?5 r6 s! @+ G7 zD.企业所得税 9 M# {' Z" ?) ~% H9 l2 E5 f
E.消费税
! W; Z- b* u( R0 W0 [9 g" Y9 r; _( c11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。 * I, N8 u& h. p4 }) o" e! X0 K6 s
A.销售货物的收入 9 B" `( L' b8 W( G
B.提供劳务的收入 & l# k/ a- t3 |& R
C.转让固定资产的收入 * k; _% ?+ r7 Z
D.投资收益
* i; Y2 Y% S( n! c, o' \$ XE.因债权人原因确实无法支付的应付款项 5 C. g4 R2 q" E; n9 c
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。
( d! ]) m/ W$ P  s8 OA.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除 0 C% g  S9 i3 D& `( {% o; Q  d$ ?: }
B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
0 k( }% y$ f# v+ x, c1 X& ~C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除 ; u! u  A/ h, P1 l; B9 \$ @5 Z
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
& O( u1 `% q) p" e. EE.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除 0 \7 |; r  T. p  H
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。 8 _# K3 r$ G0 V# E) o" N2 [
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
( [% ?* }( s& a8 a, Z4 rB.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
( [; C7 p5 u4 [+ t) nC.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
, H, |: A# u6 \8 Q5 P" E) y, I0 p- nD.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除 4 X( o6 ?! s$ b* b& U
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
) N, M% N0 @: g; p% O- v14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。 ! y1 d3 X! l( o' ^
A.支付工商局的罚款 ; ]  O& R8 B' g$ v+ `- ~: j/ j
B.被公安机关没收的财物的损失
. Z0 f" V8 P: q, t! T/ }& e( EC.通过营利机构发生的捐赠 ; w; `2 ?/ A) h+ w% j& g1 s
D.按规定缴纳的消费税 " X3 v, b* @: [
E.按规定缴纳的营业税 , @$ M  H1 F3 R2 Z% L" r
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。
9 `# ^- p9 {1 I8 S% SA.合同的违约金   w: X: |; ]$ O# H% v' {
B.诉讼费用 : q) Q1 y& v7 {- x5 h
C.提取未付的职工工资 * `1 [" _5 x' R$ u( t
D.实际发生的业务招待费 $ i' e% ?9 P* G+ f% F/ i/ V) k
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
6 G% o( F/ d/ c) f( ]% |/ A16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。
  |; c. A" u# B7 j( WA.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
: B: F' k. O9 {  I$ R. X& kB.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
( S+ Q  m7 N3 o7 _C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
' O  x% z1 ]* i, H1 X+ B3 AD.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
* C, s, N5 s% i: w. R" k$ PE.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
# J# u+ G; t. d6 A$ E17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。 5 r. Q+ g9 L, R# E4 q9 ~  U
A.未投入使用的机器设备
3 N/ t8 J: @; D1 u! u  pB.以经营租赁方式租出的固定资产 . |8 y4 @" j6 O0 F" V+ l) p
C.以融资租赁方式租入的固定资产
6 y- U7 Z) g4 B3 H: F4 ^+ ]4 N9 GD.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
1 \  W9 f/ `' a  p/ K, A7 HE.单独估价作为固定资产入账的土地 / J+ i+ \: k$ x/ y7 D
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。
9 X3 ?8 U5 t7 _1 Y% D/ kA.用材林 0 V0 L5 G% ], j2 I% ?& M
B.经济林 % C5 b6 K. N/ r" z
C.存栏待售的牲畜
; c; }* g3 F0 P6 l* {1 cD.薪炭林 : Q& r* x$ Y5 z5 Q
E.防风固沙林
5 l8 L+ t5 Z/ Y0 M19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 6 @0 _  d1 q, H! j
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 : Z5 H2 u" f& O9 z& }( F0 }2 q! n
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
. J  m9 n3 H' ^) r: pC.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 ( t5 U) E/ u1 r' H
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上 8 j! ^3 J8 g9 U8 k+ e
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上
. o/ n, Q) X6 L0 h  z2 M" L  w! w20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。
5 {* @. c  i6 \1 x3 G8 XA.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额 - L2 _' X2 g6 M/ w: A& w# z
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
7 o. u( p5 k+ V5 X6 ?2 `( I/ i/ p8 JC.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
' N" g( C, @! k. `; I4 [D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额 , B1 I8 ]" c9 T& x( A1 U) ^
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额 4 j/ o1 o+ @* d5 x" t. Y# ?1 s. y
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。
. T' [4 |4 J! M0 n8 l# ZA.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
  a; C% J. @0 K3 _6 U5 oB.企业各项存货发生的正常损耗 * J3 U) J/ _6 ~& S# H- K/ g' ]
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
) E2 ]6 o% C% h+ ED.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
' z  o' z. }1 d+ G2 ^, gE.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
0 a7 H8 C- \. N- Z( L22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。 1 C' D8 |. Y+ e6 v# S
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
7 J+ N0 K5 N, k* @% {- EB.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
& m0 O8 R/ `9 Z/ r+ j5 }6 \C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失   ]0 Q$ @+ z7 t% O
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回 ! \3 x- o- F/ w, y! X; k6 m
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

蝴蝶眉眉

二、多项选择题
( T1 [  z: [8 y$ U$ Z) T1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。 ' k5 ]; a: ~9 e& s: Q, {
A.所得来源地标准
" Y% P7 f& K! XB.登记注册地标准 3 }# D( H1 n( R9 T& v  Y5 @
C.实际管理机构所在地标准 & d, k$ D! [; a. J7 ^0 L! q) ?
D.生产经营地标准
7 A5 ]2 D$ M3 Z6 N& E" o* WE.所得支付地标准
6 c# d# x" [6 i) G  C2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。
7 C" C% X6 q: Z2 r- L( S. dA.营业机构
: w& v0 y9 v& m, c; yB.开采自然资源的场所
$ B+ U: l2 C/ J8 b6 n& S* b1 Z/ GC.提供劳务的场所
- i; N$ ~& r! z( n6 @D.从事建筑、安装等工程作业的场所
8 g" ~" N; X( w; I7 L6 U; _- F/ X. xE.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
: L6 W; \9 |, J; u* I- S5 T3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。
2 S$ G- L& L" c0 fA.销售货物所得按照交易活动发生地确定 : c( e% Y( n1 q( N% e
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定 # y0 l6 `2 `, \
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 $ R* ?* ?. _% H- {9 T1 @
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 9 d/ Z1 O- n5 z3 K) ?6 r* k
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
$ E9 W) t( O4 N) S/ z/ O# e4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 ' \* g' V' o1 k* u' V% B+ F4 B
A.无形资产
/ t! J$ P3 L$ BB.包装物
3 R9 E) c* S  s, S8 TC.股权
% ^" H1 m$ P2 c5 tD.债权
+ Q; ~2 _' O, G) a( HE.著作权
9 n2 U) _4 _6 X5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。
' q) k9 H; p  A3 P; O4 A& OA.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
: B: O+ U* k" i+ F' AB.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 3 ?$ S& i( `0 ]( t/ H! G& v# X8 {# }
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 - |$ C! P" ?, m+ T* l
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
9 `7 U9 B' C- m9 A( U6 ME.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
. d6 S" ^7 m) p& q8 {# [9 Q: i4 B& [5 |6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。
3 b  _* m9 d4 e+ v8 s+ ?6 T2 X# q" PA.将货物用于媒体市场推广 & i6 Z" ~, ?' X9 _% |8 x2 {
B.将商品用于对外捐赠 ! ~  C2 N; \) a2 r" c( k+ F
C.将产品用于奖励本厂职工
! ~. R5 Q* {: N4 e" FD.将产品用于本厂办公楼扩建
- @9 C. h# k8 z8 }: C0 D" kE.将产品用于上级主管部门的家庭使用 ; r8 C0 `8 y( C! Y
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。
+ i' _, q+ w$ X6 ?! p* N+ V( Z/ mA.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 ; L% y  `4 v- p  K9 z+ z9 k" W
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现 . p% @0 U9 v0 S% ]/ u0 A
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现 - x$ x& I; C; \/ |- ~
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 - b% _8 ]4 @1 r3 o
E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
  C  R  f7 M2 K( {+ O8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。 ( m' b; h2 Q% l- d* ~
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
. y$ @3 R( N4 t6 ?! z! w: M% xB.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
( I5 r( W" B' _7 s- t9 xC.企业收取的各种基金、收费
5 U% D5 Y: Q4 T0 oD.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 : _7 K6 `5 D0 D+ y
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
" Y2 e, n- Y. h3 A7 B6 @6 e9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。
) {5 @# W8 G) x' T, {0 y6 E& i) yA.收益性支出 6 G/ O1 U' I' q. {: f! @
B.资本性支出
7 o3 q0 J0 T2 a- Y# nC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产 * `# I' a5 f) Q/ c- Y
D.被司法部门没收的财产 5 R3 b3 M( j. Z% @6 z2 \2 }
E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出 1 u" s5 {& B1 D# a) ]$ j5 y
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。
# V# W6 Y) Z. I' K7 x& p2 IA.购买材料允许抵扣的增值税 $ I( C5 J# ?3 F8 N
B.耕地占用税
* p6 m- r, p7 V2 B* p% `  A) ?1 ]C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税 - v( d: C+ P& z% v( ^; B0 p
D.企业所得税 8 j6 t9 `, x4 Q/ r$ z3 V) L
E.消费税 / R3 }  N3 w) v
11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。
+ D! S. w0 w, v: ]. L' C# ~A.销售货物的收入
; }0 Z7 U1 i: v* g' dB.提供劳务的收入
6 Z4 F9 V' `, ?% n& f* m2 qC.转让固定资产的收入
$ d/ H" c8 J6 c) l+ ID.投资收益
! I' _: M( K/ I9 n' @, tE.因债权人原因确实无法支付的应付款项 " S2 G7 L/ G: r6 r* x
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。 # L" Q. o: g: r  H3 Y) O: a5 `
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
- L! _& Y7 o* R1 ]B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除 , F" g/ J/ P5 t$ L) v3 N$ N
C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除 5 q" W% l, a* H  ?. n
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 , H* \) a& W' t, K1 c$ S8 ~) ^
E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
0 o% r# j* x) @' m$ ~13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。 ! f7 O2 Z/ I* A( m8 J* l
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
' r0 W. A+ q+ ?1 K: k% H# uB.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
0 i. C1 R% l( U. {C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
: z5 f& }9 h1 t) f1 KD.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除   |; K; |1 }! r
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 5 A# `+ z4 x; e/ n
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。 9 u+ c- r2 X7 G+ I& c% s) M
A.支付工商局的罚款
0 j- N7 \# o- ^: A' J, X+ _% m+ XB.被公安机关没收的财物的损失 $ P$ W" A) k' X5 r7 e
C.通过营利机构发生的捐赠
3 r/ K2 ~6 t* u, U  h, _) DD.按规定缴纳的消费税
2 L3 d3 G7 [* x- P; W8 sE.按规定缴纳的营业税
! m2 }7 R/ g. r  p6 t15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。 # q$ D4 a2 m2 h7 B
A.合同的违约金
- B0 l+ k& g/ g  x* YB.诉讼费用
+ u* h9 h+ v: \' W% H1 s! i  {: kC.提取未付的职工工资
! C6 U6 r) W  BD.实际发生的业务招待费
& \# C' ]0 m$ R4 M' C5 B  W4 oE.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
, T4 r8 `7 _  |$ D6 _% J! A16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。
% d" _! i4 M  w, i& s7 S& e2 \# aA.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 / x  L9 I, V3 \: S4 Q. W+ n6 s
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
% |2 ]5 `- a& t* v4 HC.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 ( }7 Y0 Q, S& {7 d
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 1 o2 u' h6 z8 h
E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
; }1 }- g6 g; C4 }8 _5 h& l+ g17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。
: M4 P2 u  e+ o* ZA.未投入使用的机器设备 " P, ]2 z+ F' j4 A+ P/ g
B.以经营租赁方式租出的固定资产
: r+ C2 b) L: g8 Z$ U! ~; C6 GC.以融资租赁方式租入的固定资产 3 ]9 ^, N, y. |; g( Y
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 , [0 @6 i: g9 X8 k4 n; [
E.单独估价作为固定资产入账的土地 # t* ^+ U2 o; _) e0 q% `
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。 6 S  f3 t. t  h0 e: R" r
A.用材林 * F4 a' @/ N4 J- ~# @1 h
B.经济林
" l0 B- r  M+ g9 r' e4 ]C.存栏待售的牲畜 - O7 z/ H" x8 G2 o. i6 T* A
D.薪炭林 ( Q2 C, u' {( i1 v2 f* N+ U+ Z2 M) N
E.防风固沙林 * R4 w; W9 ]; s# e7 f7 j" ^
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 8 F* H% y. @8 F
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 : x8 m1 `  T3 E* P
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 . h' j# p$ c  z; @! t
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 0 }2 |' X4 B# h8 v9 C7 N! `, i
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
0 c$ a/ H" m/ ~! T0 o% mE.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上 2 X3 F4 R# M9 g
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。 % R! W& C/ K7 @- d  R
A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
; Y* u8 [% Q" Q  Q% wB.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
2 a/ o# p+ h1 n/ x/ y8 MC.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 2 A$ K; K" l$ q- D/ r# v
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额   ]& R8 X5 R6 R& Z$ A" M
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
' B+ f& @( ~% \8 C6 L21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。
, f; }0 q' c) ~3 I- a( l; xA.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
; w) d1 [, q4 vB.企业各项存货发生的正常损耗
. D4 }7 m- a/ `  o/ Q) l! _C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
( ^7 ]0 f( |+ q* g# wD.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
7 o4 J/ V: u/ j6 }E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
* y( j5 ^: h6 x4 k; F5 s3 y22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。 & F7 `' }/ m) a5 h. u% T5 l
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
5 Z7 I; E/ p6 v3 @4 NB.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分 , C5 q, B, O3 C9 S" y9 g; R
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失 & R4 G( L) f5 M7 S$ o( U7 J, x9 y
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
# N: u+ m7 \  D( p1 h7 U5 U& _( vE.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

领路人

二、多项选择题
+ I0 H4 O1 n: ^" E$ T0 S" q1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。 3 O0 j" u% P7 u& _/ B( Y
A.所得来源地标准
. l8 _3 ]" D4 Q  `5 `B.登记注册地标准 . X7 C7 K* I- c- W/ R# t, f
C.实际管理机构所在地标准
4 Q; q. `* V6 s- {5 m! V) ~6 I% ^+ MD.生产经营地标准
0 y. P1 D2 @0 d+ LE.所得支付地标准 - k+ b) D: z; l, U
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。 ' l  s$ Y5 y2 H$ y
A.营业机构 4 \9 l! q4 L9 y* S+ h
B.开采自然资源的场所 ( C7 y2 s" j. U" a# L0 ]: O
C.提供劳务的场所 2 y8 \; V2 k& Q) {) B. t$ \9 r
D.从事建筑、安装等工程作业的场所 ) r$ m, T! V( t2 L- u- ~
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所 7 f  J6 b9 C2 t  W! Z
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。
9 s8 e: \% @' J$ n1 b) QA.销售货物所得按照交易活动发生地确定
6 F4 G, b  w" q, lB.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定 8 i5 o* I2 e; O& [4 f0 @+ }7 q6 Q% i1 ^
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
# H6 q8 w) F) {4 e1 KD.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
, H3 g9 q8 _$ `  s; V- [E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 ; a4 @: G3 }8 Y0 D; H! F+ Q
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 # q: W' O4 N$ {/ e9 }2 |8 B1 t
A.无形资产 : o. R9 A7 c9 J
B.包装物   {* m& j4 R9 s. o5 U" v
C.股权 . ]- M) G1 S3 R8 b: @
D.债权
  h5 j0 Y; T" a7 AE.著作权
) i" H+ S( x) n, u+ A+ S; p5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。
1 u1 n& c: p6 P6 k7 Q  QA.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
3 p: w8 R  W' n4 M! b2 dB.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 " b2 f; {: o: Z1 q
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 9 j" q5 Q8 ?! o- F$ N
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
" |1 H8 d0 ?: }; X5 N/ S/ e( t1 ZE.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
: O/ n( v' N* E$ n6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 9 f* _6 r1 Z$ P" }& v8 k
A.将货物用于媒体市场推广   ^  i! f1 M+ z2 Y2 g2 n
B.将商品用于对外捐赠
: e; P3 @- W; V4 [& |C.将产品用于奖励本厂职工 9 |, ^! q3 }* U1 f! Q% p) z* R) J
D.将产品用于本厂办公楼扩建 0 c& D# P1 g3 U/ ~  A" N
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用 9 Y, Q+ g; Z( I6 j$ b& L
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。 / E) @# Q  ?  r- ~6 J) H5 M( W
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 / f& T$ x1 }$ L6 U7 q4 \  T
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现 4 [/ r$ N' S  K) _# d7 ?1 l
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现 / s& y. B1 u7 A9 t0 L! Y
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
1 a( t# n* P; |6 ME. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
! v. v* r4 x# ^, @  _9 o8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。
/ J6 D: o5 x" `; Y# EA.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
7 f9 T, `* h( \% dB.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
/ N5 Z$ l. W* V7 \4 m( CC.企业收取的各种基金、收费 0 Y2 x1 _/ N* s7 h) P3 R
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
7 y. T, S9 g3 c' ME.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
- N6 Q: [' [( W! p. L' V4 u, ]' f9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。 3 A$ s! v+ K2 a7 L
A.收益性支出
0 ]5 f/ ]$ s' vB.资本性支出
' l" H( T- [9 n! B2 a9 S. f/ N; @& Q* VC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
3 w5 F* B# D& L. |3 ~* CD.被司法部门没收的财产
; a# A8 D& }9 Q- o$ BE.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出 0 z. m' |1 y7 j8 F9 u. F
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。 7 b, d9 h) X/ }* O' K6 a; k' z
A.购买材料允许抵扣的增值税
/ E7 C4 |( K$ ?. t+ P. WB.耕地占用税
  d2 \  _! Y; U8 GC.购置自用小汽车不得抵扣的增值税 , u2 H9 }8 a4 I! ^( R
D.企业所得税
$ K7 Q6 t6 I1 f& eE.消费税
; K. }% j6 H. V$ D$ z2 t11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。
* n" {- V3 _3 k  @% T& P* r% b4 P& j, s* TA.销售货物的收入 + b3 B$ O, ^, C( O! B
B.提供劳务的收入
  i6 b$ W% @6 o9 ?0 b, fC.转让固定资产的收入
- q! ?8 N$ h$ ?5 n/ ~/ X  J, C1 L4 yD.投资收益 ( C, E9 P7 B. t  }! H: @, f
E.因债权人原因确实无法支付的应付款项 - z, t6 `- [5 Q$ o1 X* E+ s) d
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。
4 f" {( \7 Y9 ]3 T8 gA.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除 - t! T. ~- g5 T! ~0 e
B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
0 z" }( g* i$ h8 s0 uC.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
! @+ P7 R$ Q1 F: ^4 Q, R  x' vD.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
) U$ N) n5 A* P/ F) P  ~+ X5 h6 t) XE.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
; ?- h* h# n4 i13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。 9 f& |* O: A* F0 Y8 S4 K
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
% |" N, e  F4 W( s' eB.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人 # R" t) I; B) A1 m
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
% u: n) f9 F8 v' M* Z9 KD.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
& y9 [5 Y+ K" f) i. PE.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
* A, c/ r% t% U8 T14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。 ) q9 F( m( \; Z
A.支付工商局的罚款
6 A0 L  Z" `: K5 U- `B.被公安机关没收的财物的损失
- |9 U; W/ Z1 W+ |C.通过营利机构发生的捐赠 4 D* }# E( H9 ?6 `( l$ l( t- @+ @
D.按规定缴纳的消费税 # Q+ ?3 p! F8 D1 ^
E.按规定缴纳的营业税 # t% T8 q6 z+ h; n0 S( z* X
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。
. h) j$ ?4 i1 K6 y, uA.合同的违约金 9 j! v+ Q4 l. i3 W( _, v7 ~$ m% E
B.诉讼费用
" x9 ^6 v( b0 F- x) s: tC.提取未付的职工工资
+ c) g3 [6 E5 q$ AD.实际发生的业务招待费
! a4 H5 x6 x4 ]2 yE.购建固定资产的银行借款资本化利息支出 # G" b$ J2 N( J- Y# I
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。
! n( A  \: N+ r2 w- [A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
* [+ ]* q# \: Q% c7 v7 dB.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除 8 Q: |! M; w6 l, A3 W" U" q3 Z
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
6 w+ k9 g, P9 J$ ~) P0 iD.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
3 \8 K0 r  z# W0 Y3 wE.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变 5 T- L# x6 f2 F( q
17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。 4 `( j3 h+ U. r; ^
A.未投入使用的机器设备 . H  E! }+ m: E
B.以经营租赁方式租出的固定资产 $ |1 d8 B3 q+ b8 z& s$ G
C.以融资租赁方式租入的固定资产 # c! ]5 B# o/ G
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
5 J6 P! N* H1 ~, `% s4 XE.单独估价作为固定资产入账的土地 . n* n) i9 e( v! E& {
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。
: v1 H+ ^0 t! D- n+ F/ K0 n) x7 gA.用材林 2 U6 k+ O4 R0 E+ E* f8 @
B.经济林 7 P2 O% a, H0 V6 N. d5 r6 @
C.存栏待售的牲畜 ) M' O" s( l& M1 Z+ a  w* s* h5 I
D.薪炭林
/ z" _7 \8 X5 \3 W5 OE.防风固沙林
9 K+ `# W: G  L9 }19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。
! e9 s) |4 C& U  i; K' WA.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
6 K$ }( a- H1 H. l/ y- WB.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
% ~9 @2 g. h$ N2 g; QC.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 " `$ A# ^  Z  K
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
0 F5 [: ~9 K, p% i; @E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上
3 O+ E% w/ Q1 p* w9 N! U; b20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。
7 k: V, {4 f; X0 vA.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
# I1 ]- Y# N5 cB.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
* N3 Q$ i- U+ K4 H3 z( D5 wC.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
$ \3 z! D3 G# _0 gD.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
9 ^+ R# r$ F' _; _) UE.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
8 S; z0 V" n6 [: Y4 ~21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。
7 X9 @" j) Q4 q, O5 hA.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
0 C9 q+ q9 a- O' Q+ b8 p2 ]B.企业各项存货发生的正常损耗
! S' N9 e. ~7 p9 a. A' j9 G$ R1 TC.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
6 J. E- c7 t* `D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失 ' g5 j, b, b4 {5 M, f0 p1 w
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失 & H5 G" |: E. E) r6 I: B- \
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。
# b0 N6 q% T; t9 c: OA.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资 7 x$ m+ Q! ]0 \# @
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分 / A) b( p' h4 o
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
/ k+ h' i( ]8 ~# T% qD.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
0 Z  @: l1 q0 C* e+ r( w: \E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

忧化天空

二、多项选择题 6 R" k1 ?* t* [; }9 p4 P! b
1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。 + y$ H  g, v' Q
A.所得来源地标准 $ y' P: |1 Z% X- v& k6 L
B.登记注册地标准
2 t' D; R) v6 w% G2 IC.实际管理机构所在地标准
8 O* i" X& a8 X5 ?, ?9 ~6 SD.生产经营地标准
' ^3 h3 ]  ]' k) u$ B4 ~) ME.所得支付地标准
* z% l' e+ m0 c6 e2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。
$ p" Y9 ~$ E6 S( Y- i  Q4 @' BA.营业机构
* Z& x7 \$ H* Q  T1 \B.开采自然资源的场所
$ n5 c  ]3 O. K+ b1 L. M0 QC.提供劳务的场所 - W( t9 V. n% ~8 L, b
D.从事建筑、安装等工程作业的场所 0 b$ \& L" P$ J2 e% x. M3 _; J( ]3 l
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
8 F5 S6 B7 n6 `! R3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。
, z$ |* [/ J' E; N" r( k# r" dA.销售货物所得按照交易活动发生地确定
6 A$ o, P5 {0 k; v& {B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
4 g+ P+ Z* f3 fC.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 % o) Q! x9 e1 y* x
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 : n- t' h- E. c1 e* {. G
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 0 F  g( O  O5 E: u, G* X2 X
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 4 |$ _- r. P  H2 B6 k' A$ i
A.无形资产 & V" d% O2 Z9 M5 f( P
B.包装物 % R. m5 p' W4 n/ c' V
C.股权
4 [+ R& ^# I/ d5 B+ R3 [+ lD.债权
$ W: B* B" P& NE.著作权 ) N  s  d6 N) i5 Q; n9 x* k
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。
, f% W+ i# l4 h3 l8 e5 ^A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现 , {# b& |4 s6 l& d, w
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
* T2 x0 ~  c  D5 u0 S; z2 yC.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 , v2 u  T. Q: f4 [+ r# U
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 * o* A1 y' O8 E& d6 a" J7 d
E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 / _4 X! L7 S$ Z3 O" d$ \
6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 ( p  `+ m: C+ Q
A.将货物用于媒体市场推广 & ^; n5 v! j9 j& ~
B.将商品用于对外捐赠
; ~" y/ n6 j9 I" }! f( {C.将产品用于奖励本厂职工 : a3 a+ ~5 G' |6 V# A
D.将产品用于本厂办公楼扩建
, m3 O0 C$ Q& a7 C: }E.将产品用于上级主管部门的家庭使用 - m. ^/ R, Y1 o5 o+ s  |! ?5 l/ h) c  p( [
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。
' R: H, O2 V" `/ a  E8 `  U3 z, `A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 4 a2 L5 S( M$ \7 J
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现 # s5 J1 _  J* i5 j
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现 ; I$ l" L  G. R. a
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
* @- z+ ~0 m7 l  ]E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
- H2 p% v0 z. Q( Y$ w0 K5 h- f# T8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。 9 `) I5 B4 K) j2 O9 T
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金 : v" g& `/ i# M
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 % }2 ?5 I! A. j/ p  T- a
C.企业收取的各种基金、收费 : N2 |4 l6 x9 U# z5 W' s) R8 w! F
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
1 m2 b. G! u% |E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
" q1 |! n3 Y8 h% x+ C2 k9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。
  x+ e1 s; Z3 {A.收益性支出 " W0 h3 ]9 }! s4 }. R( o
B.资本性支出
) g# B. q- F- P& \" R' Y& kC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产   d8 m/ H9 q4 F6 d* q
D.被司法部门没收的财产 " c7 D& I+ J0 F2 e! K
E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
$ n1 [+ @/ t2 Y  w# \. U2 S10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。 5 O( [" S% I6 h' u. R
A.购买材料允许抵扣的增值税 - t2 O( Z, f9 p3 t/ y* l
B.耕地占用税 5 L- |% c) u2 c2 X/ T  o
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税 2 P- Z) J* w' G: ?# A: z0 Y
D.企业所得税
# {+ {7 x, A$ _1 x! J" w$ E7 LE.消费税
. Y3 _" {: N) }. N$ N11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。 # B& S, U& t2 u) {
A.销售货物的收入 0 U; h" q* c3 K9 P
B.提供劳务的收入
# G2 k. k1 M7 d8 j  m% \C.转让固定资产的收入
& ]3 k& L. ~9 ]6 b* n  vD.投资收益 ' r# p5 Y- y# P8 F* A5 g2 a1 u
E.因债权人原因确实无法支付的应付款项 * [4 O) c+ n( w) ^8 R2 a( y
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。 # C5 `( P; J9 P2 E; n- O: |7 d
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除 ' M( w' e% s& }$ c# k" Q
B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除   H. n+ X; [2 E/ G* \
C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
6 @1 p7 N2 h6 b! C+ N# E$ ID.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
7 |6 U  [+ f3 C8 F' EE.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除 7 ^& q+ n3 b' L  |, i3 H" }
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。 # s) x" A" M2 q! L7 m4 J2 z
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额 1 P8 {( m! F. S6 O
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人 + Z7 u% p) Y  X
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 . F, z% c/ y6 R' z
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除 8 s: z/ b( B" O/ s9 f& D/ s
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 5 s* A1 T! x: u( }* W/ r
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。
/ S# C* W8 h9 P# |% tA.支付工商局的罚款 9 Y$ R8 L9 p4 h9 u$ S
B.被公安机关没收的财物的损失 3 v4 G8 K' k+ X, R" `
C.通过营利机构发生的捐赠 3 V9 `+ [, b# g8 Z/ X5 G5 Q
D.按规定缴纳的消费税 6 u2 Q, ]6 Z0 S: M* T3 [# I7 u
E.按规定缴纳的营业税 ' U' [, ], j. H/ d8 A) u4 r8 A
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。
3 `8 M$ P$ `5 U' Y9 R& [/ s  fA.合同的违约金 ! x6 e9 J9 q% [/ j- Z/ M/ o
B.诉讼费用 1 Q( C! _% K) o) V+ M
C.提取未付的职工工资
1 T# a0 J. A/ v; h% pD.实际发生的业务招待费 8 N% v4 O. i8 d& J5 o
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出 8 {$ v# m7 @) g+ v" R: H$ Z
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。 3 B3 S& h5 K/ R. `2 `! X* o/ x8 N
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
. S/ O# S3 e/ K! o4 Y2 jB.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
8 E8 x) j: K7 ?5 m  fC.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
% T) T  Y# Q; ^! {+ i2 sD.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 7 x) U. a' [* r  r: W
E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
4 v$ P3 g+ R9 G9 Y8 H17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。 # c' b3 Z% v+ S) Q# H
A.未投入使用的机器设备
! N8 C' I$ m7 n4 Q# f$ QB.以经营租赁方式租出的固定资产
/ ~$ w/ C3 S% R# _3 h/ x) NC.以融资租赁方式租入的固定资产
% Y- H# j+ A3 v) |3 d6 n" m: K; b5 dD.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
  _9 g0 ~, ^( c7 p# y3 s% v  IE.单独估价作为固定资产入账的土地
: ?* h# s& C) }% t5 p18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。 1 o5 z4 ~9 b: Z, R4 y" {( E
A.用材林
6 U& B. D2 o& \" i1 ]8 pB.经济林
% y4 S: I3 ]! x! YC.存栏待售的牲畜
/ F6 H; Q+ Y: C. M1 |; LD.薪炭林
8 e! \9 f! H5 i- J  ?* ^E.防风固沙林 4 w* [/ ^3 D( m
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 / e4 e; _6 k$ F
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 3 t2 n2 m2 \3 q/ T: W% [5 y
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
+ R1 [1 G  G1 [- ]1 VC.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 0 G0 h* g1 p8 {1 J/ p8 x0 o; t
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上 % j0 i9 [# M0 o% l& m+ I; i' K0 g9 [
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上 " N+ _. }+ n* H# ~( f' p
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。
. H9 ~" Q3 {3 }A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额 % T* V! y: E  }
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
" E7 I, G9 ]6 v! o$ E% [) EC.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 5 @1 ]& P& j5 ?4 {7 i
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
' u- `2 I, c9 l+ p) @7 BE.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
' t" i7 Z! @2 @1 ?. U. h% u& O21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。 * Q) {; i1 U& a
A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
4 J: g4 U. M) s4 [B.企业各项存货发生的正常损耗
  S6 o0 b" R( F9 Q- _C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 % p2 @9 f; r2 u& T0 s
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
' m1 }4 O; j- T2 S& E$ wE.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失 7 r7 c* M; O% D; y0 v* w
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。
) m5 Y! l( I+ n( [* G7 @0 @A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资 4 R6 ^2 K/ f  \  e! W& O0 b2 I2 A
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
5 O; `6 F9 p$ i7 a7 WC.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
5 Q# E# P' r  K/ n& }) `1 cD.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回 $ n  a2 g; z& X; E: k9 h  B5 C
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

小紫藤花

二、多项选择题 % a: r! q6 _7 x% x* n
1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。
2 ~4 l3 m3 Q! q" dA.所得来源地标准
2 s  F" i1 w- i9 W# H, QB.登记注册地标准 8 ], J% K+ |/ p
C.实际管理机构所在地标准 6 y" u$ P3 {+ u; `0 N: k
D.生产经营地标准
( |7 a0 m7 @% z  S8 v9 ?E.所得支付地标准 " j$ D0 x; y# E" H; t) S
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。 # m  E2 _7 M! P( B- c
A.营业机构 2 ~( d0 z% U6 g' c* ]( m3 P
B.开采自然资源的场所 . U) @/ W1 N! A& I
C.提供劳务的场所 ' J$ p2 `' e5 F# g1 T9 g0 f) g7 v
D.从事建筑、安装等工程作业的场所 " G; v. m. s( n7 G' X+ h
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所 / [$ C2 s- R% X9 t
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。 4 j2 {: _* T( V% q
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
  L, c* G6 S$ v! X; @. D% gB.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
% h' u5 T* }' ~6 ^1 X$ W8 ]# KC.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 : L+ l8 y$ p! L8 t
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
6 q! ^( h* }2 {  bE.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
+ z4 A4 C, p: m1 @# Z+ W4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 - l) ~1 U$ H6 {' _7 j. e6 f7 R
A.无形资产 0 d7 `2 Z: c4 Q4 G8 S: {
B.包装物
4 t7 l  G/ G* F! `1 g/ H& t8 |- k- gC.股权 $ e/ A! L! E; [0 \) }
D.债权
' K. @5 h; F9 u4 _% \E.著作权 $ u6 l5 @/ I# {0 Q+ W- Y# g
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。 ; l) F) G" s* }4 l
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
3 c0 f2 y3 C. }- j- ^8 l! Z# zB.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 2 a( A! h  m% ]( Y* `
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 1 g! m7 I4 ~8 [  w3 n8 Y! m
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 . B1 z# [7 u) C2 x
E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现   u+ N8 O" Z. U7 O! h5 W
6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 1 h1 H- a4 L* O2 R
A.将货物用于媒体市场推广 8 j6 I$ T6 r3 T- T0 I2 g
B.将商品用于对外捐赠
2 z5 P' w5 ?, }( r3 q4 sC.将产品用于奖励本厂职工
4 h3 [' I! H) e" `D.将产品用于本厂办公楼扩建 3 i: h& p9 X2 \. O
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用
7 ~- k! M" M" B0 h+ W, y7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。 " E: J/ c' W2 x. Q9 O, i: u
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 6 e6 @0 B$ K3 h8 y
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现 ) L- A9 R0 }: {7 \. h/ `5 D
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
! Z, j0 ~* w' q4 E  XD.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
. p- r( C9 Z* ?; K7 l' h/ f5 gE. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入 # J& {1 |' u- I' F* w
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。 & h! {, X6 z' R  b
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
! v6 s1 P! \9 W1 U( x7 N- h4 B# X' jB.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 5 d! L: m& P+ b3 m& A- |* r
C.企业收取的各种基金、收费 ; i3 ~2 [* D1 w+ k# s
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 5 D$ G9 _/ Q9 Z: X: Z) I" A
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 $ B7 l9 i2 P! C7 E; |7 Z; }
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。
& F+ {5 Q9 `7 }6 Z& J* `8 SA.收益性支出
+ z* G+ M& S3 H3 O9 I2 }5 v3 fB.资本性支出 3 q) C. w! k$ k6 a9 m& j% Q( k1 c1 E
C.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产 4 u3 b) M: Q7 w. z
D.被司法部门没收的财产 - }' b1 P* @1 J+ M. d
E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
$ {2 B* P9 {% E) h# `10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。 . I9 F) h; Q# e! r+ P# r
A.购买材料允许抵扣的增值税
& }& j# x9 a6 G  k! r, F$ eB.耕地占用税 ( z, a" N' `# F1 U
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税 9 T* A$ z7 i' a9 u6 ?6 s( B( U7 v
D.企业所得税 1 y1 R0 T; I- O8 {4 ?
E.消费税
& a$ I( @2 i: D1 b% H11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。 / G6 Z1 @( C) \
A.销售货物的收入
0 [+ ~# b# B0 ^' c$ S( UB.提供劳务的收入
* ?1 w" M* A" lC.转让固定资产的收入
6 A- y' t7 X% e0 J  L: sD.投资收益
5 N! h* C4 R$ l) V6 l2 |) uE.因债权人原因确实无法支付的应付款项 ( K5 o  m+ p) {+ T1 o* b
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。 6 s  |! J1 \% b2 @2 ?
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除   e5 ~3 k9 h3 ^  P( R1 y
B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
4 E% E  D6 h* U8 e; GC.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
7 a2 b( l0 b' @2 eD.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 : H) b4 h: q' W/ t
E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除 $ Q* Z3 v# u; B, P( L
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。
& X- }" K. x- Z) w2 |A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额 , T' r; M+ B' _& C$ V3 f( |/ A
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
. t0 F0 i# }- W- m" ^8 HC.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 & f( U2 Q3 b0 n. E0 p9 R2 O
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除 # E( j* F; N; g
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
9 x& |# j% X- D14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。
/ u1 m6 D/ A( x2 \1 jA.支付工商局的罚款 / D5 K9 j" s4 U
B.被公安机关没收的财物的损失 5 U+ ^( Q7 b% ?$ o
C.通过营利机构发生的捐赠 2 k" Y& a2 f9 [) p
D.按规定缴纳的消费税
0 n9 a# T: |% c0 ]3 w  z7 [E.按规定缴纳的营业税
# D  h2 E9 m- p" y' \1 M* R15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。 " o& G* ~$ s5 O
A.合同的违约金
, }: _; x6 v: `# X, |; h8 Z2 |B.诉讼费用 * g7 N  `5 w1 U+ [
C.提取未付的职工工资 0 R; \' h% _# q2 F
D.实际发生的业务招待费
# p2 i& W3 h7 }; S. WE.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
5 f0 I7 B3 ~( W6 Y16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。 * |( F4 s0 ~$ V: c
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
0 u  d; s  A! ~# h! @B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
5 Q  y8 f" P7 |( ~, O9 ?. yC.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 4 ]* x" @% M: {2 L$ @3 H, y: ^
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
1 k7 Y! Y! e9 e+ P% @- Z  sE.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
7 ~( t6 ?7 B( M17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。 8 d0 u5 J" Y3 i! j5 `' Q
A.未投入使用的机器设备
( y3 Z5 I6 j& {6 ~1 l+ sB.以经营租赁方式租出的固定资产
$ ^% N7 H" C" T; @6 q8 SC.以融资租赁方式租入的固定资产 - I. {, }7 }9 Y) k0 v/ G- ^& H
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
6 k# T' R: V! z; R, mE.单独估价作为固定资产入账的土地 ; P& _* ^9 _# e7 N. f
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。
- \* Y1 l3 x5 c0 h. o0 {  DA.用材林 # }0 O! {. z6 l' _
B.经济林
/ }- z6 z. ?( {) w' q7 z" L5 E. CC.存栏待售的牲畜
. P1 S" Y5 C8 E+ v$ v2 d/ V9 j0 x; q% pD.薪炭林 " V8 w4 ?) T2 K! F" ], ~+ s
E.防风固沙林
( Z( f* u1 |$ E1 G19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。
9 q/ ]9 ^& l5 D3 w) B- ~7 RA.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
2 V6 }! H9 a+ v7 L% @  {2 t$ YB.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 ( ?& n$ Z! w  v
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
/ ^  X$ b7 C: `7 v$ L9 n* @# ZD.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
% x% B6 `: d4 o4 l6 K, SE.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上   U* |! x* j) t0 O
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。 8 v" t% m& u# C0 p, ^
A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额 " l  j9 Z; Q. j0 Z  s1 X
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额 $ ?, ^2 `7 ?8 ]( g5 M/ o  j
C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 + N6 a+ X/ a% J! u9 Q6 k4 P
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额 " D/ K8 K8 A4 s: }8 L7 m* G; y
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额 " K; @5 A1 x- w- U) p
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。
$ i" D, d. J3 x# L' ?6 K$ PA.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
) Z" |+ u" ~% W+ N, a: ]B.企业各项存货发生的正常损耗
2 U: J# O8 n; g/ d  I. z# iC.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
$ X" X. A  E$ W% HD.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失 8 J' T8 G) Y+ R4 G; S9 H- o# P& M
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失 * s- w" o4 @/ E* E9 q0 P
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。
7 ]% y) t& U6 SA.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
; b+ W( I* R7 ^( o1 B2 CB.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分 8 g' I; H8 Q# D" K
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
/ {) W$ f0 B$ z4 c& n( z% GD.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
2 n0 ?4 ?6 d7 c& I# U0 J2 }E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

蓝色清风

二、多项选择题
, j! t7 e* ]4 H) h  I2 [, e- E8 V' h1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。
, I( l- X, P8 a' A5 ^A.所得来源地标准
7 S1 u5 [/ `: ~9 dB.登记注册地标准
8 k! G9 \+ [+ }# I' R0 P) y" ]C.实际管理机构所在地标准 . S) K9 L+ q. F
D.生产经营地标准
! g+ [2 h0 N, Q; u' gE.所得支付地标准
9 {6 X" o( R) }: H2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。
# V( J$ m& Y8 Y2 u# J* d. VA.营业机构   Y2 G1 n9 ~; H+ s& `* {
B.开采自然资源的场所
& Q6 Q8 o2 e) D$ T4 z, L# |6 fC.提供劳务的场所
6 l& V, z) O- O& ]2 ?D.从事建筑、安装等工程作业的场所 . n) t$ X( e  p" [
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
3 X8 b! {) _6 u8 ]) A1 u3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。 " V0 J$ E5 {( H7 j& _! s
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 # E8 D) K( }4 X3 W. U
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定 # e5 C# Z* L. b4 G1 ?! Y( G
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
% w$ d& V, D3 Y6 h$ }( PD.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 + h9 ^9 y$ U- ]6 ?
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 , k2 `5 E* Z3 s6 b# P
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。   O6 S: c4 U' V! a  u
A.无形资产
% C8 `% m, V: [3 G1 O8 F" TB.包装物 ) e8 f3 h( O) C9 Y9 H
C.股权
7 Y  y  O4 f) p- a* W: [4 yD.债权 ! }# F- v/ w+ A/ Q7 a; H
E.著作权
' e  l0 P) o, B9 @  L5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。
2 f9 C: o0 X1 T' h) t0 l2 zA.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
% ~3 u. o) L& s! [% u2 LB.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 ; s% _: a. n3 z3 k
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 ) a# f3 r* H* E! ?3 C! z7 w
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 8 ~* b" p7 u- N& U0 S+ Y
E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
: j8 q0 n! E  j6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 ) a+ C5 L# y1 T  |# N9 Z" ]) x; Q
A.将货物用于媒体市场推广
# }$ ]# z; ~9 s* k/ q3 w+ U7 DB.将商品用于对外捐赠 5 ]% T# l( L1 ^) Y* E* t4 ?
C.将产品用于奖励本厂职工 ! _( U; f% i% z& n7 k
D.将产品用于本厂办公楼扩建
# h- S* K+ M1 W! K! Q7 ?6 g! e% WE.将产品用于上级主管部门的家庭使用
! ?# V2 n& v! J3 y0 g" b1 ~( M- J7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。
) n1 k3 Z$ Y7 _  UA.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
9 t* k$ D  a- }  D/ DB.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
3 }0 {, @5 J) D& uC.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
" Q& I* c! X. M0 j) p- cD.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
. G* G6 E" m: v. j  C* P$ ^/ `; T+ dE. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入 1 }( M9 l) K1 D
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。
9 p6 Z" `9 @% _7 _6 ?1 KA.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
7 m6 N. N# @0 FB.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 ' }# W* W3 Y5 c; a- i( a5 e* y1 e9 J
C.企业收取的各种基金、收费 ! r" b. f9 [! y- Z, M
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 $ y( A4 l0 h4 }& J  y: h3 a! v) s. Q
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 & o& v$ |+ R. g3 f1 N  \2 N4 v
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。 + t  W9 Q0 H4 }0 u
A.收益性支出
* T+ z8 i$ W. h0 E7 d+ j. Q6 j8 kB.资本性支出
2 g& |4 A+ Q0 X3 lC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产 . k: Q) S) p5 V
D.被司法部门没收的财产
* s9 w: e- \- i! [: z  y0 YE.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出 ! ~( E; t; D+ z# O& ]* r, G* Y6 V: R
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。
" B1 _& K! @8 K5 V( J$ M7 MA.购买材料允许抵扣的增值税 5 s( P9 o" l! Y' x2 c# m
B.耕地占用税 : Z5 X+ O. O( _% C: u$ O
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税 7 p: C2 w# a8 _& A' m+ }4 H
D.企业所得税
0 p* U' Z/ J& m. k/ P' j$ w  yE.消费税
5 G3 q* J9 A2 D# ]8 p5 z( a11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。
& r+ i3 T" k( \( N5 z8 p1 EA.销售货物的收入
8 n( ^* s) A0 z6 A* T  a9 z' mB.提供劳务的收入 * I5 M! l2 @1 C% M
C.转让固定资产的收入
+ N8 a6 G- [/ T9 ?9 t, wD.投资收益
2 x. a( k. j1 NE.因债权人原因确实无法支付的应付款项
& t+ y2 l% B7 `  G- C  z. e12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。
$ t; z+ H# }1 q, l, BA.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
2 f5 P% L; ^2 ^; kB.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
" S2 S" ?/ _% |9 ~8 R# f8 EC.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
6 z" X1 T! o/ [" ^! zD.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 : l- F$ p" q" k# O, i
E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
" q( ^0 B' R+ {( y+ D13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。
! |. g# o4 |7 ?7 F8 dA.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额 % l5 @+ f) \# [9 ?
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人 , g) j6 P  ^( g9 i  H
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
- I" y$ P" A! G' D+ ?$ DD.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
- A4 N! w6 U4 g/ ^# t' IE.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
# x4 c8 B! @: z: _+ m( {14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。 2 g+ ?6 \* A& H
A.支付工商局的罚款 4 q# r8 o) T& K/ X" Z& G% B
B.被公安机关没收的财物的损失 % h! C6 P5 G2 a5 ^5 E# l; u% W
C.通过营利机构发生的捐赠 " ^% t  A: x" \/ B" J" B
D.按规定缴纳的消费税 * F  G% n2 B, E# L% u1 H8 p( T
E.按规定缴纳的营业税
" D7 p& s$ X$ J. J  y15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。 / z( v5 n* C7 h0 H8 U
A.合同的违约金
0 [  {. k8 s7 R3 N8 U% m5 T3 N$ |1 x" vB.诉讼费用
% f* @8 G  ^$ J: P8 |9 V2 Z. jC.提取未付的职工工资 ) _( D" {1 ?8 j6 `2 u7 ^. L
D.实际发生的业务招待费
) a4 i7 o) c* X# w9 D  j: p1 ~E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
9 D, T2 @  c% _16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。
4 H2 v  m, F% {' B+ KA.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 + K! T% N* \$ W
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
) w; {+ e$ D* [/ E3 nC.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 $ d, r" N: z: b% M0 V7 r$ @
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
9 Q2 U* O6 e9 R3 n% `5 y- _- a/ h) TE.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
( g8 ~( J8 \# \3 r17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。 - T3 Z: K5 Y) v8 ^$ v; O6 P! Z
A.未投入使用的机器设备
* r0 {( [3 o6 B" A9 EB.以经营租赁方式租出的固定资产 $ r# a$ g) ?0 j. w
C.以融资租赁方式租入的固定资产
  _/ }' M. X8 \D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产   v/ A4 M+ [" w- |  f) k* Q4 @
E.单独估价作为固定资产入账的土地
! L% k6 O* X/ J' z2 {9 K18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。 * i3 q! i+ e" ?* o" E$ ^$ Y
A.用材林 * Y! g$ R* b, D$ e+ D9 U
B.经济林 . @/ n+ H( Z( ^$ |1 j$ \# @2 z5 y
C.存栏待售的牲畜
2 c$ i3 a/ }3 z: K  n  r- |) N( ?D.薪炭林 % r; b( B( O% R1 C! r: B
E.防风固沙林 $ ]- y* E7 ~- }; x" O# }; D
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 4 G( r: a. R/ V$ n
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 7 W; e. H6 c4 r5 z, X9 t
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 - c! V; m( e: L) b0 P2 R& i
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 " A' F/ h$ N" D" W, W- j
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上 ) c2 c5 u- g5 w
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上
& d. b1 b) ]% z+ u& o20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。
, c( \* n7 i3 U7 k4 OA.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
8 _1 p4 g1 {' o/ P$ DB.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
" W' _+ l; x& QC.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
; u- ?$ L( ^% pD.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额 ' o; _; Q7 n7 b
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额 6 c/ @  r* M4 y
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。 ! F. w6 y1 c9 n, S! [3 x1 A& c
A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失 ) w% t7 D1 g, O) Y1 z2 K
B.企业各项存货发生的正常损耗
; D# |. Z2 G% j! HC.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 0 {0 N% b6 r( V( M: Q6 j' e
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失 * F& S- R; A: z/ R) ]
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失 3 Q3 Z# M: ]- K% W& t
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。
6 ^( ?1 l' a# X. yA.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资 ' w/ X; m$ S7 O% l7 o
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分 ) r7 Y8 G* W: r* s- @9 J* O, m
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
  [2 M1 I. j' A9 v- a5 QD.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
) {9 c- U( n+ p: D! oE.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

枫梦儿

二、多项选择题 2 |: h3 Y. u( U1 i! p
1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。
. z+ o5 M  h5 ^+ Z/ ]# L1 ZA.所得来源地标准 ! h: Q4 d* Q3 i+ @
B.登记注册地标准 6 Z5 R  o: z! ?( E
C.实际管理机构所在地标准 5 b  h2 v* h- q- k. }0 k! l
D.生产经营地标准
& O+ o0 b) _5 B2 Q9 X& WE.所得支付地标准 - B9 F; T* t/ P6 @4 ~, Z  F$ ?
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。 6 @' v: N. ?( ]" y! t7 R# l. q
A.营业机构 6 [" j( e7 h" ~" K5 J
B.开采自然资源的场所
7 U6 ~( p$ E$ W: L' b9 Y8 kC.提供劳务的场所 ( [, u* l! t6 P4 S* D2 q4 Q
D.从事建筑、安装等工程作业的场所 9 Z) z  u- I* o2 h; P$ K' l( S' m
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所 ) g& T1 p6 r" B8 H/ U( X) B
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。
# {- ]1 T( d! O. S& O' i! EA.销售货物所得按照交易活动发生地确定 ) F2 X: n* U( J; z
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
# x) b8 ^( `! b7 f4 F/ G# O* oC.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
: c5 J! N+ h/ E" q9 J/ x$ aD.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 $ _! [( w' }6 e2 V* k' K" _( Y
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
9 b3 {( H* j5 K3 P4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 ( ^3 ^% r4 J2 n. ]1 Q
A.无形资产
1 m" u6 v0 B# k3 [3 ^8 O2 `B.包装物 $ q/ O4 M+ h; R/ a  q6 @. D: W/ d
C.股权 1 W) F  i" u. m- o, D
D.债权 ) I; N+ X8 U) B, _9 I9 v
E.著作权 ) S. ^5 k# i( N8 T$ x% g
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。   E% D( w* A2 p# q9 m( {
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现 ( g7 g7 h3 Y1 W7 ]2 `0 |8 a! `6 r6 ^
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 ! a! t& p& X0 J, ?1 D! e
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
0 O" x- l! w$ g. @& RD.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
% q. R* |* v+ y8 E- c* rE.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
$ x; ]' H8 S6 k6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。
8 i. Y* I/ ~  b0 _! |% f0 PA.将货物用于媒体市场推广 9 E& l# n% K3 w2 ~% P* a( f
B.将商品用于对外捐赠
7 N3 l% k' b& P" w; D9 h' aC.将产品用于奖励本厂职工
7 ~: a4 S3 n- Z4 j3 @( ]  ND.将产品用于本厂办公楼扩建 * f( ]0 N. e% _
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用
- j) ?( b% i& i5 Y. a0 L7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。
8 q# w" C) H8 N8 iA.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
: @& r' [# p4 n5 p; G& C" OB.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
7 ]' [5 u1 T' H9 p7 f; \$ X* NC.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现 $ i% i+ R$ r; M' B" w& _
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
- X' b6 @6 a8 OE. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
: D' ], [/ b8 ]2 W/ a, s6 ~4 z8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。 - R: y" V4 V! `% I
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金   r2 A) t8 }) k# X4 B: Q- {
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 ! B2 Y7 t1 O9 b4 v1 x, r! F, {  D" J
C.企业收取的各种基金、收费 8 E; }$ H4 ~; ?2 \  b7 w
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
& b8 v% N" z$ S2 l$ W2 B3 rE.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 ; v3 W3 I; z0 T. ]5 x
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。
4 z; U* V) g3 J  R, e5 F* T+ u$ g5 IA.收益性支出
) A: E. C4 `3 _1 w0 ~B.资本性支出
: p9 a4 D: C  c1 c: DC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
& w9 s; x- {) W5 vD.被司法部门没收的财产
8 l" j$ e, Y  d8 M4 E$ HE.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
9 c' J* M" ^9 u: Z; a10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。 ' _8 _: p: G4 U* E) F7 O4 F
A.购买材料允许抵扣的增值税
4 T$ B5 C2 s) _B.耕地占用税
7 O# L4 A7 W, r4 ~C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
$ @: ^# O1 L7 P- o$ k0 Y' yD.企业所得税
. Z! c9 J( q8 A. [1 Q$ QE.消费税
, Z) e2 ~8 d/ A11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。 : h* ?0 @, P5 j* ~  j2 B! a
A.销售货物的收入 & o0 Z& I( W$ U% ~6 ~1 q; t
B.提供劳务的收入 . ~# Z, t' F4 {& O; s, X
C.转让固定资产的收入
& \; f. o) f5 jD.投资收益
) V( l# O1 \  ]# p  M' e$ q% w; ZE.因债权人原因确实无法支付的应付款项 2 L/ U* n8 J% _" a  m& Z; s
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。 6 B6 F0 m7 L" ^8 ^% u
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
) D6 F& r: M. T2 n7 ZB.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
! h' a( v  x* M4 x1 S6 y) r3 I1 J4 JC.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除 % N. H" P4 `. s
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
0 P! {# E& u! M3 ]% XE.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除 3 h( F/ }8 d. g: N( w1 f
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。
, o- v$ b, p7 PA.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额 ) i- A* ~( W9 ^( v
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人 : F3 V8 i/ Y% m
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
3 \/ X2 |. G" V. G$ [D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除 $ v. n  _6 w1 H# E! ~
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
* D% ^9 o6 T: K14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。
  i+ `/ w: e# u1 w- v' ^1 GA.支付工商局的罚款 ' ~  {: M+ [; `" @& y7 G; R
B.被公安机关没收的财物的损失 9 t6 l4 ^; Z! R% y
C.通过营利机构发生的捐赠
5 g% y: n; r* S+ _) jD.按规定缴纳的消费税
4 ?4 O6 ~/ x- D4 RE.按规定缴纳的营业税 4 _6 h  }* p' g0 [, m8 g4 J( v
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。
/ B$ [* W; t/ ^; KA.合同的违约金
; u+ B; y3 z" LB.诉讼费用
- j5 k1 M. J& X* fC.提取未付的职工工资 * J  S+ C- u  M, I. M5 l( Y: x
D.实际发生的业务招待费 / O( d+ {& f" d: S1 }# z
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出 4 i9 u7 ^9 a7 G. Z
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。
* k3 T. d6 Q# a8 K7 L3 l* yA.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
; T5 F# }# q9 X1 e2 B8 xB.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除 0 a$ N% j/ ~7 O9 M+ s) [; m
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 6 F4 S: y5 ?( J6 t9 g9 ]
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 ( A. _0 r4 S$ w- m1 }" G# Q0 i2 v8 q
E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
9 `! e* r2 [& r! q* x# S17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。
, {9 R) j( I+ f- x# CA.未投入使用的机器设备 - D* X6 O0 F" ]4 _, [6 }6 c3 d
B.以经营租赁方式租出的固定资产 , A6 A3 t% N+ ~9 ?% A% ^( N
C.以融资租赁方式租入的固定资产 / a0 T& f: ^3 e0 x
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 # J' W6 u6 C, F! p/ d
E.单独估价作为固定资产入账的土地 % [, u' i& `7 d  ~( k4 t
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。 6 G+ |6 P, t4 p+ j" o
A.用材林
( ]* u% q3 \/ o( t! n* tB.经济林 9 A; X3 d; G7 {6 g
C.存栏待售的牲畜 6 N. }+ I: m- ?2 c* A
D.薪炭林
% g/ S! _; i9 A$ a# qE.防风固沙林 0 K2 o6 y7 `, ^
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 # ]! D' T: V) |- m5 I
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
" I: W; V$ `* t7 `8 C5 _; ZB.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
- y4 }' k4 ?3 Z+ h0 N; S) IC.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 # q- f9 G% K. B& p# Z& ~& p
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
* m& M/ c3 e+ P4 EE.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上
6 c6 H) X+ }/ V5 i8 ~7 y20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。
: J) i8 d+ @3 I% PA.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额 / D0 A5 I) H5 u- w) U
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
/ C7 i1 y: j" T; ~C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 7 a$ E/ [4 ^  x- i! u* b6 b
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额 * O* K! A% r1 R( u" X
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
- w2 b) O4 l( a" N21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。 , X# J1 K. m5 s) O2 c  ^  q
A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失 ' M2 g3 X$ \: K  W1 r4 m. [! v5 s
B.企业各项存货发生的正常损耗 ) m8 L# Z" g1 m: x" K
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
  W& y( V* [( p3 y4 u  g/ g( L0 kD.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失 $ A- s/ o- a% O
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失 8 B4 J2 M( C- R  |- X( E# j2 n
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。 / R; |- s- O7 m( t6 q
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资 $ g. F" s9 M# s4 ]; v% ?+ i
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
  l, c/ Y' m$ `$ |: J& `C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失 0 _1 G( B' u% {
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
8 L. V; E& V" _$ HE.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

拼命占便宜

二、多项选择题
+ g, c4 M$ \3 Z: j! f" ^. V. e1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。
; o$ r9 O2 p% \" G6 eA.所得来源地标准 , C& M/ ~. w7 w0 c
B.登记注册地标准
' O9 v; p  H) q: l2 I1 aC.实际管理机构所在地标准
3 s- A" s: h* i$ u3 _D.生产经营地标准 * Y7 p+ s" Y1 T: S! s+ R2 f
E.所得支付地标准 5 P( ~, h1 n' Q! l6 f. n0 H$ T
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。 1 g" ^$ h& e# J: M4 {- ]
A.营业机构 " I) y) p. _5 Q
B.开采自然资源的场所 * J7 m3 m4 f: Q5 p9 f
C.提供劳务的场所 & n/ R! O" H6 N# U% l6 x8 H
D.从事建筑、安装等工程作业的场所
% z! d- n$ Z; p& K% H8 n2 |- X1 IE.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所 2 x/ ?4 i% o7 r5 I1 H
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。
* ^( o7 J& O* L. d7 KA.销售货物所得按照交易活动发生地确定 * i; p; {. w: ~0 G' r
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
$ V2 p3 n7 O4 C- T9 AC.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 " E$ R* T- d' v7 y4 P* K
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
  r! X7 r2 X3 ^4 |0 VE.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 ! {6 H; @& [2 U2 r
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 , G% x. m+ j! k# |# B. Q
A.无形资产
9 p2 h# T- F; c, g3 T  a4 ?B.包装物
% u0 f$ \: C! \  MC.股权
% {9 q5 \$ ~; g1 A0 t2 `D.债权 0 D' C0 s+ I' O: v) Y
E.著作权 $ a5 q8 J3 d4 f0 M4 g
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。 " ]% {% f$ C; o$ N' w: i4 ]' l
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
/ {6 H+ ~+ `' g: k* j) o8 |( oB.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 : Q8 m5 Y3 ]% R+ L6 d
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 ' O" d' @, e+ G2 p* P7 `
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
$ }( _$ o" K5 L; m) J4 ~E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
& ~. I0 ^# C, `8 z3 A( c/ @7 Z6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 9 g3 I( g! O' f( Y
A.将货物用于媒体市场推广 5 c! @6 K$ {# h. W" n( \) [& [
B.将商品用于对外捐赠 % I+ F0 C0 e7 Z9 [  d3 L
C.将产品用于奖励本厂职工 4 j3 e( j/ S4 M1 J* r  G- z
D.将产品用于本厂办公楼扩建 " W% D- ^1 S! z" ]- T% e& ^- f3 z
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用 9 v. W) H- @$ M+ g( ~9 _
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。
: U" z2 `) i& ~/ ~; TA.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 2 T9 N" |' F, @* `9 o9 O9 B
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现 ! j. N* \1 m" v. c
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
1 }- \4 z5 O2 ^9 F, DD.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
* [7 M7 j. w$ e; j6 zE. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入 . M% U0 n1 ~2 C1 S+ D
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。
& P7 f% ]+ ~0 U( ]+ T# v* \! dA.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
; Y  r$ o) O/ F, n- H$ PB.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 & @0 t9 t/ T0 D5 B2 w# X
C.企业收取的各种基金、收费
& d1 ]9 j1 a9 U& cD.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 0 z, Z% k0 P" N& x! `) A# {1 `
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 8 |4 m8 r( `: a9 s
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。 & X2 J+ M+ x7 ?6 v$ @% z
A.收益性支出   e/ Z( p% V# D* O; ]
B.资本性支出 - N3 B$ W! n" i- \
C.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
( }0 {! P6 J* D1 k5 z1 ND.被司法部门没收的财产
5 e2 J6 e- {" {E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出 8 [- J. N1 N' V
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。 ) r# k$ P9 y* g. G6 S) V; F) H& ?
A.购买材料允许抵扣的增值税
4 Y7 K. [$ }! `3 @B.耕地占用税 8 A' |9 t! v- o8 ?! v+ K
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
$ B1 G! Y7 ~( N2 l. f4 tD.企业所得税 ) W( a/ J; _+ s/ N8 @* s
E.消费税
( x. d. d4 t0 |1 r11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。 * i3 ~! K- X8 M' m- O. u9 R6 U
A.销售货物的收入
- V8 _) h2 _% W2 ^B.提供劳务的收入 ; U! G- [& I, T
C.转让固定资产的收入
0 a3 k4 g( ]+ }$ `6 BD.投资收益
8 J( n, @1 b, J4 `8 x9 V" ?E.因债权人原因确实无法支付的应付款项
, ^$ o8 X- }4 c4 W& j; [6 q12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。 * R6 ^) M" c; R) @. V" y1 E! L0 R/ E" `5 T
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
7 R6 A0 d' l6 _9 F6 {B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
4 t3 H) E. j' ]C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除 : d, y) [4 s8 @% i
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 & I, l1 C' l" ?# r
E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
( ]3 L% ~- d3 \3 Y9 \13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。 ; v0 n6 D9 F8 [
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额 : t7 i& u7 Q5 q& [3 v- f
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人 # v; K8 _5 I( O1 M
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
2 K: s3 R6 f9 E$ ND.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除 . }9 p7 ?7 T1 @9 I
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除   o# {3 S3 K7 K3 x& }- U9 }
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。 4 j! I2 n) `6 p3 E- S. E
A.支付工商局的罚款 ) X# N5 J- F8 u
B.被公安机关没收的财物的损失 9 a+ _' _- B2 O/ h1 h5 V' t
C.通过营利机构发生的捐赠 0 Z  L/ `$ p6 B" q' ?1 U
D.按规定缴纳的消费税 ( ~+ A" F3 N! p1 L
E.按规定缴纳的营业税 % Z2 O" o% F- g+ f) v1 p
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。
. H% W! z. c; |1 v; M' X6 ~A.合同的违约金
1 o8 P' S$ u- gB.诉讼费用
  K! E3 [. z9 V8 ]- w  vC.提取未付的职工工资
% n1 g* J5 I% K: U2 HD.实际发生的业务招待费 8 }3 w4 A# }' W8 F
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出 " r: t( \- I" o) q
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。
3 w# V7 j# ^. \* X" J2 g4 Z; lA.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 ; }0 s& V. s, h9 r) A3 a
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除 ) ?9 x# }( ?) S( ^
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 8 \$ \, b  C& `; U- v
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 - I8 L! A; g+ R$ X8 X# S
E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变 6 P" ^- C& V" \4 N# S$ \
17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。 $ X& O# R4 a7 c: e! k: q
A.未投入使用的机器设备
9 Q/ a  e7 m# q' d6 D3 hB.以经营租赁方式租出的固定资产 5 X9 f5 ~0 D& E1 H1 W
C.以融资租赁方式租入的固定资产 4 e  N  c2 m# h- k/ \  [9 x& N" [
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 ( p* N, u0 J* L- R2 G& Y/ N. f
E.单独估价作为固定资产入账的土地 ( e* v* s, w' M. W7 `
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。 * S& p0 X) {* K2 b5 q/ t
A.用材林
; g& f8 _( n# `3 sB.经济林
6 E( F5 d% y8 [1 Q( V. n" P+ LC.存栏待售的牲畜 / t, A' O9 `, _
D.薪炭林 2 {  W$ p  v- r1 A# x8 W- b
E.防风固沙林
4 r0 ]" F: G/ b19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 / ~8 s; _, ?2 }4 v; A
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
( e9 B( r0 V8 J# t: vB.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 % g% r( J+ z4 l" _6 D6 k
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
! E2 l3 \- O) B. RD.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上 : Y! v; Z0 a, c
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上
  ~- M4 t' @- o  Y; a6 y20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。
- A# T( j1 d& v2 B. }( zA.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
; g8 [3 {; V4 [. oB.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额 * {/ R" D7 \% |
C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 * c. m8 c7 }' q- X( d& q% X
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
7 l& _4 G' P7 u* l8 y, WE.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额 : N! C* e  G( F* Y. w# o
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。
9 f# D" O) E1 U/ d& DA.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
7 {# a! o& r* w4 n$ ~B.企业各项存货发生的正常损耗
, e8 l3 e2 N. _3 p  rC.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
" |2 [7 Z8 L, |# X, R) ?  jD.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
$ o" f4 A& W: E+ O1 _E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失 - J/ Z( A- R. v
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。 3 p" N* H2 @7 _- H1 Z$ K5 a
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资 . m% N+ r4 @/ [3 y$ X
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分 : B7 |, }: |& Q) _+ u- w3 W# r
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
' ^/ R# p+ K' P$ g& pD.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
0 K0 q  G' Q! UE.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

狂者无畏

二、多项选择题
2 }1 R8 S1 f/ ~! p$ R8 v1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。 5 t7 ~, ?) i  t( R
A.所得来源地标准
" p/ E3 }/ A- ~! U# L* cB.登记注册地标准
" _9 J! [; Q% X$ EC.实际管理机构所在地标准 2 S" ?4 p9 g5 J1 J
D.生产经营地标准 * B( E( G9 B' R
E.所得支付地标准 + K& ?0 [# \4 S7 H' n/ A
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。 , q, v1 Q% R' j8 @) Z( o
A.营业机构 & P7 t& y; b/ {: V1 {7 E
B.开采自然资源的场所
4 n- P2 `7 _. r1 e( V5 Y0 RC.提供劳务的场所 5 B4 G6 I! k$ r5 f
D.从事建筑、安装等工程作业的场所
5 N! {2 `4 m9 D5 `+ GE.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
/ Y% C" n; H. W& Z/ |8 V3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。
0 C/ m- N0 A" J7 n% {& o: pA.销售货物所得按照交易活动发生地确定
7 |3 b. {% z$ L" kB.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定 ! z5 a3 d1 e5 q3 J$ Q7 v1 E+ N
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 . p, Y$ z, p' \$ s
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 2 X& B, i+ G# s# d$ k+ r  X# |
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 8 i& N! Y# q6 X! c+ a8 [2 g
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。
! o; y) o* g: }' F6 AA.无形资产
3 R/ N: l6 [0 y& i- UB.包装物   I- s3 m5 p8 Y8 a
C.股权 ! i) o8 L* ]& J/ q2 Y+ Y7 |, v
D.债权
& n9 b! w2 }+ P$ Q/ VE.著作权 9 l" ^- W" X% s- Z) b; C
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。
3 P1 p( g7 q: Y" fA.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现 4 |& |! s, V7 d6 N
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
' e8 C/ O1 H3 j! g$ e* Y# [C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 / V, L- S+ L2 ]# |% {- z" K
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
6 A4 t4 U6 i4 k# `8 J2 d! ?5 |$ eE.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
% T1 r4 M3 H, l) s# z6 w2 b6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 9 _* s2 L8 z: Z  ]) u
A.将货物用于媒体市场推广
) w+ W# I6 X& E0 e! x  Q1 ^! CB.将商品用于对外捐赠
; ~, b0 m& H# v5 Y' G" uC.将产品用于奖励本厂职工
% u  l7 N/ f/ L8 v8 K. V2 N# M& UD.将产品用于本厂办公楼扩建
1 T- B9 \* u! m* I2 k; O( ?1 A; }% DE.将产品用于上级主管部门的家庭使用
* Z6 O( k6 ^% Q3 T; e" F7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。 ) k0 d, H/ T& D! e8 m- B
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 3 n' B8 [0 ], m6 J3 h6 K- G: v
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
8 i, A8 P5 K* y$ JC.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现 ; ?' n# q; B" Q* ^
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 + v& V7 X7 _5 r' ^7 D
E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入 0 h* Z7 a# h; ]( u- e
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。 3 J3 `* l+ _! j: K9 x) y. h+ j
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金 8 m4 w& u% h. F9 V
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
! B) J% L' E3 g3 g/ KC.企业收取的各种基金、收费 ; w3 \, A# i3 K: J
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
" G/ `. |, @# ~  WE.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 6 V, T. r( J) W5 d
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。
1 {& o' A7 B) |5 xA.收益性支出 + a: H7 r# Y- r! K& F
B.资本性支出
3 o! t! e) M; F/ }( E4 W8 EC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产 - d8 C, V6 X, X' \
D.被司法部门没收的财产
. d2 F; h0 }) T9 |! f7 f" y5 JE.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出 $ b% `( Y: U9 A* u
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。
; M2 I; _$ ]9 Y8 x% n% E8 |A.购买材料允许抵扣的增值税
; N+ K, o" r  D( T4 u+ E0 p% sB.耕地占用税 * _! N& J7 r  V. z5 \7 |7 b
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税 1 T( r$ x; ~5 D1 N* H+ L
D.企业所得税
: T+ z) {/ }7 kE.消费税 - U/ K) i1 d& e9 ?1 G' \( V$ _
11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。 8 F! B9 J$ M& J* x' P3 z9 |& G
A.销售货物的收入
+ d9 w! H& Q% {8 h! ZB.提供劳务的收入
- k. R$ J7 f. `  H5 L; W0 s- ?C.转让固定资产的收入 8 x" i1 U- Y" f& V; y
D.投资收益
  U+ g/ `, r1 vE.因债权人原因确实无法支付的应付款项
1 \/ y' ?- t0 \# `3 l% g12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。
4 {7 {, Q2 w$ BA.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
+ M- F) g: @0 J5 d7 H& i4 x, ~. jB.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除 % _5 e% s# w7 [5 S
C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除 % T7 w% P1 c- m0 p4 ?
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
/ q1 H2 Z! i! C' uE.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除 # t) K5 C3 x- t) P1 D
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。 * \9 w1 K5 X% X. j( _- b( Z
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
) V" t0 A3 \$ M& |. d) gB.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
6 k5 F4 K: S& ^/ rC.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
% u" X$ B- |' d+ A9 |2 o+ i6 ~D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
; I. k7 _+ F; A, ^7 M5 Q; L2 BE.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
4 A& r3 [  I3 A# F, a. @: V14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。
: c; ^( l) O) Q! ]4 |; h" h9 |A.支付工商局的罚款
* Q! \9 I9 {' N* x4 u" MB.被公安机关没收的财物的损失
; I: L7 K; q! R' m% P, P  A6 L$ |C.通过营利机构发生的捐赠 7 e1 q, c8 j/ U! K7 y' c1 s
D.按规定缴纳的消费税 0 `% |: `& t9 Y3 E4 J) j- J
E.按规定缴纳的营业税 . v# L; f" K) m, P9 T+ R8 m
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。
# M8 M- o: f8 y: g2 A5 X. jA.合同的违约金 ; g/ ?4 t2 g1 l) i
B.诉讼费用 * C, A6 Y: I$ q# a  p" d
C.提取未付的职工工资 9 @" H1 W& f# I; R8 a
D.实际发生的业务招待费 ) \; N! D; W. Z7 E) e# w
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出 / Z  l. \) Y5 G0 E  _5 [! P+ b
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。 1 l3 V3 F% w0 ~5 ^0 g: x
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
0 ], I0 v/ A- b; ^* F" iB.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除 4 z' s" H" B$ C. w( t0 n) S
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
& U; u0 B4 d: J1 E% e- SD.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
2 Z+ P3 L# ~# P/ BE.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变 2 b2 e1 F: _# c; p5 b4 p8 e" i& B
17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。
1 a9 ^3 M- p# s% QA.未投入使用的机器设备 : K. j( x8 I7 m! ~0 `& |- @
B.以经营租赁方式租出的固定资产 ' w% m! B  ~/ ^
C.以融资租赁方式租入的固定资产 4 P4 t$ P5 p9 i- U
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
4 G1 C! L, G- F! LE.单独估价作为固定资产入账的土地
: D' S* y5 R* ~- Z" g3 D18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。
& t% t5 n, ?( O9 u0 rA.用材林 , ~) S1 a! F; x, c; {: B0 G* X* j
B.经济林 ' G7 m0 f4 u! Q- {
C.存栏待售的牲畜
$ ?' k7 ^  Z2 OD.薪炭林
2 C5 r1 A1 w: H$ w# w# t. XE.防风固沙林 6 s1 O5 g# t6 _/ P9 n' _
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 $ x7 ?8 t& v3 K6 ?1 |( I
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 . c" w* A9 g3 D4 @) A
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 & \7 r  G# @, j, |3 J3 D" _
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 7 K7 j) \, H, G5 i' e. K! J6 b5 f
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上 - C* o) [0 R/ z# H8 f
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上 1 B/ k5 t9 o. z0 n* J% O) m
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。
* H* z/ `6 A7 G, D# cA.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
$ _) _& p% P% M0 rB.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额 9 e, n  i" a& |/ b
C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 " C- P. D$ P( R
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
3 a5 V" U  R' {1 R( p0 P7 p7 m- Z5 gE.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额 $ g1 L: L9 m6 N: z. S
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。 2 ^% f' d' E% a- ~
A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失 ( S8 M4 e; V1 ]3 {$ X. W. p8 X. Q
B.企业各项存货发生的正常损耗   u$ X# F* U4 ^. P2 i2 |
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 " S$ B4 I  l9 N0 c# q& o1 ^8 ^" s
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失 ) k. u8 Q8 I* M! x# Z3 g7 X
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
2 J- T4 q3 [2 ?9 w  Z0 j22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。 / X0 g, g: j0 A$ V" k% O& o
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资 4 \# @" C2 L! y& o+ m  c' \, g
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分 / ?' z+ l& b% Y, a; E0 K
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
2 |# U7 }3 U, M. M% pD.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
/ p. ?1 Y( C& D) F! I$ QE.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

山东高米

二、多项选择题 1 N% n' S: r& y3 n% f+ e# a
1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。
+ j( ^& D" |" X! I/ q: C# M6 KA.所得来源地标准 ! a- \! K" h1 O3 p
B.登记注册地标准
7 r& q" O3 n8 W+ Z/ X/ P8 XC.实际管理机构所在地标准 % K4 u9 V5 x! A- q
D.生产经营地标准
8 U1 @7 K- L; GE.所得支付地标准
, I$ p3 o  i' @' X: g1 H& }" ^2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。 + F+ x4 ^9 ]4 y, W6 y: r
A.营业机构
  M* c8 N, Q! B' `% R5 m: G/ gB.开采自然资源的场所 7 q$ \8 `$ ^7 [; ^! n
C.提供劳务的场所 * c( W7 M3 [) {: o& f+ W: x
D.从事建筑、安装等工程作业的场所
: }4 D5 M. N, i8 f! A4 T0 pE.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所 9 }6 p+ n5 M7 y; N7 N' \
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。 3 Q' X, F1 z# m( H3 n: `
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 7 }$ s, @7 b( W! |
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定 5 K9 [3 ~; u4 X1 c
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
4 h( R( S7 e* |D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 / ]: C( ]9 O' Q: z/ t
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
$ V3 |; P% [1 D! x2 N5 r/ C! e# N4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。 " q8 i  N6 N4 `" j0 |7 L$ c5 c( k* H
A.无形资产
) `& D# M1 G: L+ l7 r  x. |B.包装物
- q' s4 t* n" n' R0 eC.股权 $ t; X1 S; \) ?: @- h
D.债权
2 L( ?, \( @# _  O  [E.著作权
; b7 E' U! \7 W! h2 ^; o5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。 & I4 d! D, s* x' y" Z
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
. O5 {" {& ~* n# Q& t4 K) E8 }B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
7 l/ P6 I* B! _: r( n, A& l( ^C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
3 P. F/ o# V$ h* l! b# vD.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 $ z# }" P( d$ w6 ^# o0 f
E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
+ L( r6 {- y5 G2 i1 I6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。 5 C% J+ s, t" S2 K0 x
A.将货物用于媒体市场推广
. A5 r7 |; I+ s) VB.将商品用于对外捐赠 4 x5 n: g* J+ J5 b' ?
C.将产品用于奖励本厂职工
, j, m4 L0 k2 Q# E/ `D.将产品用于本厂办公楼扩建
0 t$ O/ y2 v- kE.将产品用于上级主管部门的家庭使用
1 n9 L6 R- Y6 r- L7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。
4 s0 a6 }" F1 M1 _' u: L' v* i$ [+ nA.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
2 F( N) \0 }! b8 l" Z4 TB.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
% L5 M! [7 [$ p1 F3 A- RC.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
% j: L; ]% J0 N# a3 r2 hD.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
7 Q0 D1 k5 a0 `6 b$ W9 Y0 K8 l& |5 \E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
! E, ~3 n! p6 H' N8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。 # ^2 ~9 I, R+ f+ o6 s- D
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
4 l' ^9 G+ {) N- H2 JB.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
6 @/ l/ Y$ ?/ c& \+ Y$ v% R2 I* xC.企业收取的各种基金、收费
$ O7 `. i+ h' ]D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 0 j1 P3 G% \% P! u2 F0 B
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 % [7 C& b3 P2 U/ H" A( t
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。
+ W: N! x! x  _( _9 RA.收益性支出
! ^6 V' ^# ?1 I& y9 iB.资本性支出
; h+ y* n( n( W4 Y. WC.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
3 s* z5 S( v4 y" r/ n7 O' FD.被司法部门没收的财产
0 |4 L0 B& ]3 v4 }& o1 @. DE.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
3 C9 }* f6 Y6 f10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。 7 l$ R4 \' X5 O
A.购买材料允许抵扣的增值税
3 v7 n" S; l1 ?0 m1 D& SB.耕地占用税 $ b6 G* U0 w' T$ B
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税 + R* ?1 w8 J* ]  s# |: j; u; W& o
D.企业所得税 " l( `$ }4 s5 [* |$ J! @8 N
E.消费税
) O8 a7 i7 p# N( Z11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。 1 e1 ^# w) g0 E
A.销售货物的收入 7 o$ T- S( K) Y, f
B.提供劳务的收入
5 T6 q1 m; p: I3 CC.转让固定资产的收入 % @9 S: N% R( A4 @2 o/ g+ u  t8 y
D.投资收益 / I' u) y9 L# p% j+ Q! w! p# D0 a
E.因债权人原因确实无法支付的应付款项 1 @, q1 K! S0 R
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。 6 l& c5 W3 @/ E
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
3 S' v( M! G7 C3 _& M6 ZB.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
7 S" j) G# o9 p6 o4 eC.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除 ( Y0 j3 y2 _! S8 @- k
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
) V9 r" F  a' B7 VE.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
) \4 f7 ]- P1 O13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。 ( Q9 A5 p" x$ n0 Y: r
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额 ( ?. p9 P' ?1 K4 e
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
" t7 E* k" I0 j3 oC.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
9 ?7 g  e% C# Y, Y- k: b; }2 k0 PD.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
4 C1 t- Y$ ?% k* W- qE.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 9 Y* L( r7 ]# T7 W) w
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。 - T# a9 `! e! D6 x
A.支付工商局的罚款
" @  Y9 p& I9 N# o  w* dB.被公安机关没收的财物的损失
* p9 G" @% i& _: ~6 QC.通过营利机构发生的捐赠 0 H; [1 g( g! R0 C1 L
D.按规定缴纳的消费税 , j- \% h: C( G
E.按规定缴纳的营业税
8 \- o4 u* k( q15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。 / t: ]; [4 }5 w9 D
A.合同的违约金 " a! v5 N( N$ H3 l7 _$ P
B.诉讼费用 # u$ t+ z; Z/ `! m3 C
C.提取未付的职工工资 " K' R* P- V4 G8 V& J) V
D.实际发生的业务招待费
2 `: p. t7 c2 V/ bE.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
, k- h5 ]6 j- h/ |2 S; m16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。 . @. _# X. Q+ t7 r5 h/ I0 t' i, n+ K
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
' E1 }4 r/ X- P& ?4 P3 DB.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
, ?+ `" M, e: Y/ a$ C) x* ~% y( gC.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 & G' M" ^- H$ M2 m3 C' ^* B
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
; G6 C: {* M7 [7 lE.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
1 ?, B& T" N( v9 R, s- D17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。
/ }2 b7 w7 d! ^2 X$ D0 ZA.未投入使用的机器设备 , w% O3 d6 J' J1 L
B.以经营租赁方式租出的固定资产
- u( }. `2 j8 c; t: z- y3 kC.以融资租赁方式租入的固定资产 6 C$ Q$ J) n7 S! g* ~
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
( m- A# T( K$ c+ a% ~# Y1 ~3 P  EE.单独估价作为固定资产入账的土地
3 D% ]9 z( k. X. u18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。
+ U" @- S7 `+ Q# I' ?5 W8 lA.用材林
; m/ n  K- q' I6 w/ @* C4 s1 DB.经济林 ; |. B' p: f( _
C.存栏待售的牲畜 $ _1 O% g2 A' a% i; N) u
D.薪炭林 2 t8 n$ s& d! D1 f
E.防风固沙林
; {3 b2 Z% r% D19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（     ）。 $ P, N- M8 J% M7 o9 w" v0 L2 n! l
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途   [! L. \. G9 a5 g+ ^9 Y2 J
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 8 r/ [7 p: u( U2 N
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上   u' Z8 ^2 {& w: _$ Q7 r
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
# p+ A8 z0 s1 H! C0 `% C' E* SE.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上 * I% D6 M$ n+ h
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。 1 z$ n5 o" E# W$ j  B* ~
A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额 1 |/ O+ s$ n$ I4 e
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
8 Q8 R) Q& w% t6 s0 eC.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 2 x4 G5 O$ j! \; @! ^6 T( l
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
' p: ?# j  b/ a: `! N, JE.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
( V0 |8 _4 D: }# h) _7 ]- u6 n21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。
, T' r- i6 A2 j, x5 L/ M8 r, OA.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失 6 N3 U3 }$ l7 H0 M1 L" Z8 `4 `
B.企业各项存货发生的正常损耗
& K. e2 N$ ?; j& G+ c! m; l) ^C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 7 x1 H0 G3 O% J! D* T
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失   Q7 |+ g' ]+ A+ m& c" g- h
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失 6 M# y. Y6 k& n, z# K: c2 f. v3 ^
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。
! d7 p- a, J* D  p: S1 N! @A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
1 X3 X, f& g/ i; V3 L! F) \B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
  E7 E9 a/ V8 w, g8 hC.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失 # H6 V$ X5 N9 s6 D4 C
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回 / q4 H4 N8 z( G+ S
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分