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发表于 2010-10-15 12:04:54
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（一）现金收付 ! j! p9 S. B8 F. e3 m" E
1、收现 5 R9 H0 O1 \' ~- d# a! g
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 0 [! W3 b8 y' D ?. C, h
管理费用岗（其他应收款） - F7 t4 e6 Q8 A1 }7 ]7 _8 O- A
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销售核算岗（货款）
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成本核算岗（加工费、材料款）
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注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
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2、付现
（1）费用报销 8 K% i5 N6 C0 ?' a7 f
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 : _4 Z# O+ Q( ~" p6 t( W' H
（2）人工费、福利费发放
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凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
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每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 / f9 G1 K& f6 N* t# c/ _. |* J
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 1 N/ A* X+ d9 z7 R2 x/ g
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4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
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（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
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（2）其他项目收款 5 L0 w. h, e- L u) `0 h# S
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收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
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（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2 l+ x* r* y* r5 C! V
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2、银付
（1）日常性业务款项
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根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
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——→材料核算岗（材料采购）
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——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款） 9 Q8 _% @+ M' e& A2 {
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——→销售费用岗（销售部门用款） ; J! S# L# e/ ^1 F% }
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
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——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） ' Y) H! Y3 M% Y/ S* P9 G4 q- m, }
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 ( f6 H0 Y4 o. f w& y! F
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 * m; p! F8 O+ l3 X% g2 K
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 ; B" i* r! I( \
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 # K2 g+ V1 w( N. a O6 a
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 / t3 c G& D0 {9 P1 y( O* D* p
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 3 _; m% E" L. N% K* c8 P
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（4）还贷及银行结算 ; I7 U" M3 {1 t9 N
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收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
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（5）交税 0 H: s+ {6 H k3 s, J$ \1 k+ Z- R
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 $ l0 v' W! `/ W! T! L' }
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② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 0 v: p$ \1 }+ x) R& [
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③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
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3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 0 J7 x1 d% y3 ]) b( I4 G
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求 8 T( m0 o# \. ^' \2 p+ A9 u
1、 熟悉公司各类财务管理制度。 . u1 `7 ^/ S, l) c* w" i
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2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 ) e9 q) `; N: Q6 P$ _# L
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 " n$ M& \0 l/ b7 P9 S: g1 W8 p
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 0 X! r0 Z; r% g0 D
6、 树立良好的窗口形象。 4 @% C! D" u7 {% l1 S; K" i' h
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二、销售费用岗工作流程
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（一）部门日常费用
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
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借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
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注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 ! W3 b8 U# L' h, n: V4 z
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 7 `) [' a' i: n" o3 K" Z' P
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（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 F3 Z( L- l$ s2 q3 b* g
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用 + d R9 p1 T( L0 x; P
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1、日常费用
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 , h/ o0 N) x6 w. Y: ]" X4 L
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借：营业费用——相关明细科目（部门专项） - z: C S9 d; a5 g: c
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 4 ]4 m$ z% L) @9 s; P
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2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：固定资产——相关明细科目 7 u8 |4 |. k; {* }! c
贷：现金 ——→传出纳岗 : d. D9 H0 a* [* d8 _1 @
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 ; H M- L `+ r0 z. I8 e! {
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（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ) i/ c# N! g9 O Y6 H" l" o6 v
3、房租、仓租
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审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 r* H E3 O: a. C* f/ j- b0 E
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借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）
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贷：现金 ——→传出纳岗 6 s F* s# \' M( s+ p& R
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4、运费 5 h- h5 M0 j. i. c9 [: G. ~
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审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 2 p7 J, I7 j! g' {7 d5 t6 e: B5 U' a
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借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项） ' Z$ j& V" K4 o$ @1 R. Z3 s+ o
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应交税金——应交增值税—进项税 4 N+ j% t- ]; L- P4 U
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贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 ' g. f6 O3 Y; @9 T9 w8 ?9 m+ j# ^, X
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（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 - f7 x" c6 k0 a" C
5、途损
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审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借：营业费用——途损（专项） 5 t+ O ^* Q2 X' g$ f
贷：应收账款
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注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
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（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 : {. n! z" i" ^) P
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 ) A3 s$ I" }* u$ H7 u: t4 j" D
6、高开冲红 ' @1 G6 ?" c1 M* n
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审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 ) |' z! \: Z |6 `5 |
借：营业费用——高开冲红 / \+ J* A5 G# v$ f4 f* T0 q. q
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 4 t5 V7 J2 g( O$ i
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 4 [- R5 {! X8 S9 ~/ ]- Q% N" A0 h$ U
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7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） 0 J) b( C0 ^0 v- n9 V& W' E3 ?
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ( ~* q9 T7 B% [! H8 p
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借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 0 t& F: o1 Y! @
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 " G1 Q" \0 R; D
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（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 : M" i8 M3 g, ?) m5 q1 M* h6 E P
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
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（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
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（三）广告费用 4 D2 [1 z/ R: f+ v* Y8 B1 ~" ?
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1、审核月度资金计划
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每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
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2、审核付款 * K6 N0 B8 A' N8 \
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（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 9 |+ x7 ?! {# _9 S
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（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
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借：预付账款 4 K- O9 s" m9 s) E) s
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贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 7 y M! t; i. ^2 l9 J p7 x7 z
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 ' ` O9 ~4 K! G% S0 O" U, s; j- f. n
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 + Y- ?& J: |6 h$ ]7 V
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3、费用报账 + D4 k2 |. U5 [
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（1）媒体及宣传品 3 V, V# N1 C/ n9 _5 X% X1 Y0 d
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） ' c& W# D) O/ R9 H% d
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 7 R; G: ?0 C) T( Z
借：营业费用——媒体宣传品（部门专项） 8 C0 C$ I+ Q" j
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贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 / s( H9 W7 `0 z" f4 j i# S/ l' t
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注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 3 G6 o Y4 ~# e+ [% [
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 - S9 I' H) b8 i' m% l% V
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（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
（2）宣传品发出
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审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）
——招待费（部门专项） 2 M8 D9 x( f' A* A. q% @
管理费用——招待（部门专项） 1 z$ G8 t, w# i( u
贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 （一）现金收付 ! j! p9 S. B8 F. e3 m" E
1、收现 5 R9 H0 O1 \' ~- d# a! g
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 0 [! W3 b8 y' D ?. C, h
管理费用岗（其他应收款） - F7 t4 e6 Q8 A1 }7 ]7 _8 O- A
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销售核算岗（货款）
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成本核算岗（加工费、材料款）
* z( ^% ~& z7 ?; I) Q5 v
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
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（1）费用报销 8 K% i5 N6 C0 ?' a7 f
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 : _4 Z# O+ Q( ~" p6 t( W' H
（2）人工费、福利费发放
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凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
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每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 / f9 G1 K& f6 N* t# c/ _. |* J
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 1 N/ A* X+ d9 z7 R2 x/ g
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4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
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（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
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（2）其他项目收款 5 L0 w. h, e- L u) `0 h# S
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收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
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（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2 l+ x* r* y* r5 C! V
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（1）日常性业务款项
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根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
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——→材料核算岗（材料采购）
* j+ D3 _. M! `3 P1 o, [8 O
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款） 9 Q8 _% @+ M' e& A2 {
% A( P8 {, g, x/ I1 U; d
——→销售费用岗（销售部门用款） ; J! S# L# e/ ^1 F% }
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
4 W5 C1 q, G) N! L, \
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） ' Y) H! Y3 M% Y/ S* P9 G4 q- m, }
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 ( f6 H0 Y4 o. f w& y! F
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 * m; p! F8 O+ l3 X% g2 K
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 ; B" i* r! I( \
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 # K2 g+ V1 w( N. a O6 a
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 / t3 c G& D0 {9 P1 y( O* D* p
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 3 _; m% E" L. N% K* c8 P
5 n$ N4 x- i& x H
（4）还贷及银行结算 ; I7 U" M3 {1 t9 N
1 b* p9 ^5 m, |6 h: [& ~
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
" U# n" l/ v! D- N4 f( y
（5）交税 0 H: s+ {6 H k3 s, J$ \1 k+ Z- R
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 $ l0 v' W! `/ W! T! L' }
8 z' m2 T! P/ z1 _
② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 0 v: p$ \1 }+ x) R& [
* D" w0 k; k( j; @. H0 E% ~
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
" K* V6 c5 R! o6 c+ U2 o7 W
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
: P$ X0 V7 g. e2 _* D) @
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 0 J7 x1 d% y3 ]) b( I4 G
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求 8 T( m0 o# \. ^' \2 p+ A9 u
1、 熟悉公司各类财务管理制度。 . u1 `7 ^/ S, l) c* w" i
+ L4 |9 }( g: H& c4 _ h
2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 ) e9 q) `; N: Q6 P$ _# L
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 " n$ M& \0 l/ b7 P9 S: g1 W8 p
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 0 X! r0 Z; r% g0 D
6、 树立良好的窗口形象。 4 @% C! D" u7 {% l1 S; K" i' h
7 @1 j$ u& V, b2 _ o/ I U0 M8 D; a
9 H- F* [; M4 O$ ~/ R& V( D
二、销售费用岗工作流程
2 A' Y" q' V4 Z# S) ^; z2 y
（一）部门日常费用
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
+ P3 W1 \4 ?1 L* Y- u
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
; [ r! {/ U7 P& l- J- S
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 ! W3 b8 U# L' h, n: V4 z
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 7 `) [' a' i: n" o3 K" Z' P
) k6 U% i4 K$ h$ r1 i* _8 l8 A
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 F3 Z( L- l$ s2 q3 b* g
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用 + d R9 p1 T( L0 x; P
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1、日常费用
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 , h/ o0 N) x6 w. Y: ]" X4 L
X# s- J2 |+ v
借：营业费用——相关明细科目（部门专项） - z: C S9 d; a5 g: c
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 4 ]4 m$ z% L) @9 s; P
9 a; X/ c3 O& d+ y `% u( e
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：固定资产——相关明细科目 7 u8 |4 |. k; {* }! c
贷：现金 ——→传出纳岗 : d. D9 H0 a* [* d8 _1 @
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 ; H M- L `+ r0 z. I8 e! {
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（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ) i/ c# N! g9 O Y6 H" l" o6 v
3、房租、仓租
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审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 r* H E3 O: a. C* f/ j- b0 E
' A2 z* j2 G$ c$ v5 x! _
借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）
2 p& h6 n" I" X, S) G0 W
贷：现金 ——→传出纳岗 6 s F* s# \' M( s+ p& R
" A- q, S: v# F! @5 ~$ K! {
4、运费 5 h- h5 M0 j. i. c9 [: G. ~
- _0 M' C' {! {! m# E& K
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 2 p7 J, I7 j! g' {7 d5 t6 e: B5 U' a
2 O+ ]# O. n$ Z1 U1 K& k1 [
借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项） ' Z$ j& V" K4 o$ @1 R. Z3 s+ o
% v* E" Z0 S, l! r1 k
应交税金——应交增值税—进项税 4 N+ j% t- ]; L- P4 U
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贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 ' g. f6 O3 Y; @9 T9 w8 ?9 m+ j# ^, X
1 w$ Y( m8 y, O& e2 {
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 - f7 x" c6 k0 a" C
5、途损
; A3 h9 x5 S: q0 _) } ^' c
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借：营业费用——途损（专项） 5 t+ O ^* Q2 X' g$ f
贷：应收账款
* x' L1 ~1 Z7 N& h
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
: q3 V7 B4 f3 ]+ }/ Z
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 : {. n! z" i" ^) P
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 ) A3 s$ I" }* u$ H7 u: t4 j" D
6、高开冲红 ' @1 G6 ?" c1 M* n
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审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 ) |' z! \: Z |6 `5 |
借：营业费用——高开冲红 / \+ J* A5 G# v$ f4 f* T0 q. q
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 4 t5 V7 J2 g( O$ i
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 4 [- R5 {! X8 S9 ~/ ]- Q% N" A0 h$ U
5 y( z6 ^. O7 h; U5 y
7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
( N: h- m" d+ g/ D$ _# K; G( x
借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） 0 J) b( C0 ^0 v- n9 V& W' E3 ?
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ( ~* q9 T7 B% [! H8 p
% S9 h# n* Y) p) p( [2 A
借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 0 t& F: o1 Y! @
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 " G1 Q" \0 R; D
3 ]. L* J5 Y& S" [3 C1 [) t6 M
（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 : M" i8 M3 g, ?) m5 q1 M* h6 E P
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
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（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
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（三）广告费用 4 D2 [1 z/ R: f+ v* Y8 B1 ~" ?
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1、审核月度资金计划
3 v$ f+ e5 p. `& T) S* g
每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
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2、审核付款 * K6 N0 B8 A' N8 \
) v) T+ p J8 F, H& C) o
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 9 |+ x7 ?! {# _9 S
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（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
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借：预付账款 4 K- O9 s" m9 s) E) s
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贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 7 y M! t; i. ^2 l9 J p7 x7 z
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 ' ` O9 ~4 K! G% S0 O" U, s; j- f. n
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 + Y- ?& J: |6 h$ ]7 V
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3、费用报账 + D4 k2 |. U5 [
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（1）媒体及宣传品 3 V, V# N1 C/ n9 _5 X% X1 Y0 d
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） ' c& W# D) O/ R9 H% d
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 7 R; G: ?0 C) T( Z
借：营业费用——媒体宣传品（部门专项） 8 C0 C$ I+ Q" j
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贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 / s( H9 W7 `0 z" f4 j i# S/ l' t
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注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 3 G6 o Y4 ~# e+ [% [
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 - S9 I' H) b8 i' m% l% V
9 k2 H4 q' \ l& w3 }: l9 U a& |
（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
（2）宣传品发出
" s0 r8 L- Q' y5 j( v
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）
——招待费（部门专项） 2 M8 D9 x( f' A* A. q% @
管理费用——招待（部门专项） 1 z$ G8 t, w# i( u
贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 （一）现金收付 ! j! p9 S. B8 F. e3 m" E
1、收现 5 R9 H0 O1 \' ~- d# a! g
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 0 [! W3 b8 y' D ?. C, h
管理费用岗（其他应收款） - F7 t4 e6 Q8 A1 }7 ]7 _8 O- A
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销售核算岗（货款）
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成本核算岗（加工费、材料款）
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注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
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2、付现
（1）费用报销 8 K% i5 N6 C0 ?' a7 f
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 : _4 Z# O+ Q( ~" p6 t( W' H
（2）人工费、福利费发放
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凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
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每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 / f9 G1 K& f6 N* t# c/ _. |* J
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 1 N/ A* X+ d9 z7 R2 x/ g
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4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
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（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
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（2）其他项目收款 5 L0 w. h, e- L u) `0 h# S
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收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
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（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2 l+ x* r* y* r5 C! V
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2、银付
（1）日常性业务款项
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根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
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——→材料核算岗（材料采购）
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——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款） 9 Q8 _% @+ M' e& A2 {
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——→销售费用岗（销售部门用款） ; J! S# L# e/ ^1 F% }
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
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——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） ' Y) H! Y3 M% Y/ S* P9 G4 q- m, }
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 ( f6 H0 Y4 o. f w& y! F
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 * m; p! F8 O+ l3 X% g2 K
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 ; B" i* r! I( \
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 # K2 g+ V1 w( N. a O6 a
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 / t3 c G& D0 {9 P1 y( O* D* p
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 3 _; m% E" L. N% K* c8 P
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（4）还贷及银行结算 ; I7 U" M3 {1 t9 N
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收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
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（5）交税 0 H: s+ {6 H k3 s, J$ \1 k+ Z- R
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 $ l0 v' W! `/ W! T! L' }
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② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 0 v: p$ \1 }+ x) R& [
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③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
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3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 0 J7 x1 d% y3 ]) b( I4 G
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求 8 T( m0 o# \. ^' \2 p+ A9 u
1、 熟悉公司各类财务管理制度。 . u1 `7 ^/ S, l) c* w" i
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2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 ) e9 q) `; N: Q6 P$ _# L
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 " n$ M& \0 l/ b7 P9 S: g1 W8 p
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5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 0 X! r0 Z; r% g0 D
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二、销售费用岗工作流程
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（一）部门日常费用
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
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借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
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注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 ! W3 b8 U# L' h, n: V4 z
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 7 `) [' a' i: n" o3 K" Z' P
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（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 F3 Z( L- l$ s2 q3 b* g
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用 + d R9 p1 T( L0 x; P
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1、日常费用
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 , h/ o0 N) x6 w. Y: ]" X4 L
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借：营业费用——相关明细科目（部门专项） - z: C S9 d; a5 g: c
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 4 ]4 m$ z% L) @9 s; P
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2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：固定资产——相关明细科目 7 u8 |4 |. k; {* }! c
贷：现金 ——→传出纳岗 : d. D9 H0 a* [* d8 _1 @
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 ; H M- L `+ r0 z. I8 e! {
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（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ) i/ c# N! g9 O Y6 H" l" o6 v
3、房租、仓租
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审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 r* H E3 O: a. C* f/ j- b0 E
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借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）
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贷：现金 ——→传出纳岗 6 s F* s# \' M( s+ p& R
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4、运费 5 h- h5 M0 j. i. c9 [: G. ~
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审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 2 p7 J, I7 j! g' {7 d5 t6 e: B5 U' a
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借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项） ' Z$ j& V" K4 o$ @1 R. Z3 s+ o
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应交税金——应交增值税—进项税 4 N+ j% t- ]; L- P4 U
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贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 ' g. f6 O3 Y; @9 T9 w8 ?9 m+ j# ^, X
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（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 - f7 x" c6 k0 a" C
5、途损
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审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借：营业费用——途损（专项） 5 t+ O ^* Q2 X' g$ f
贷：应收账款
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注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
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（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 : {. n! z" i" ^) P
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 ) A3 s$ I" }* u$ H7 u: t4 j" D
6、高开冲红 ' @1 G6 ?" c1 M* n
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审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 ) |' z! \: Z |6 `5 |
借：营业费用——高开冲红 / \+ J* A5 G# v$ f4 f* T0 q. q
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 4 t5 V7 J2 g( O$ i
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 4 [- R5 {! X8 S9 ~/ ]- Q% N" A0 h$ U
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7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） 0 J) b( C0 ^0 v- n9 V& W' E3 ?
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ( ~* q9 T7 B% [! H8 p
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借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 0 t& F: o1 Y! @
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 " G1 Q" \0 R; D
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（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 : M" i8 M3 g, ?) m5 q1 M* h6 E P
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
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（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
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（三）广告费用 4 D2 [1 z/ R: f+ v* Y8 B1 ~" ?
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1、审核月度资金计划
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每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
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2、审核付款 * K6 N0 B8 A' N8 \
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（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 9 |+ x7 ?! {# _9 S
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（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
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借：预付账款 4 K- O9 s" m9 s) E) s
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贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 7 y M! t; i. ^2 l9 J p7 x7 z
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 ' ` O9 ~4 K! G% S0 O" U, s; j- f. n
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 + Y- ?& J: |6 h$ ]7 V
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3、费用报账 + D4 k2 |. U5 [
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（1）媒体及宣传品 3 V, V# N1 C/ n9 _5 X% X1 Y0 d
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） ' c& W# D) O/ R9 H% d
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 7 R; G: ?0 C) T( Z
借：营业费用——媒体宣传品（部门专项） 8 C0 C$ I+ Q" j
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贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 / s( H9 W7 `0 z" f4 j i# S/ l' t
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注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 3 G6 o Y4 ~# e+ [% [
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 - S9 I' H) b8 i' m% l% V
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（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
（2）宣传品发出
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审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）
——招待费（部门专项） 2 M8 D9 x( f' A* A. q% @
管理费用——招待（部门专项） 1 z$ G8 t, w# i( u
贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 |
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楼主: rxx169
