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发表于 2008-10-2 22:28:11
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工业企业会计分录流程
4 }0 C6 N4 R. Bbbs.canet.com.cn1、 采购原材料
& C. b3 N4 K5 \5 U中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办借：原材料
^3 R* f3 {5 y6 E, z3 C& [中国会计社区应交税金—应交增值税—进项税额 R" d; q" ^, I) K [
贷：银行存款中国会计社区8 f6 [: _$ A8 m$ V
（应付帐款、票据）中国会计社区- O6 g8 Z% O+ J$ B3 V" c1 A$ [
2、 生产领用材料
f! |" Y/ ^- y9 V借：生产成本% h1 g. E7 o' _
制造费用bbs.canet.com.cn1 o0 C: _* l+ m. a
管理费用中国会计社区) T: b+ v$ p2 o( Z# U, i
贷：原材料
/ ]0 k: B: j: B: k# [4 ^% B3、 分配工资
% Y, T2 Z: H( H0 {5 G! u' @/ P借：生产成本 W( u8 p; A# i: B* L0 s% a
制造费用
0 @& h+ ~& @9 G" Y4 x" D8 x中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办管理费用
6 V2 _! n [ l$ l( z中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：应付职工薪酬-工资
) q* O0 b+ ?) D- {$ P4、 计提福利费
8 `) \! M; z! B( I( l中国会计社区借：生产成本中国会计社区( a+ |9 e I6 E& a
制造费用bbs.canet.com.cn& ]. a0 H; A# o5 x/ g. a% u1 j
管理费用
! k% H) g; b! O2 ? k& t* ]1 v贷：应付职工薪酬-福利费
6 U" D/ |4 [1 S中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、 发工资
& a" ]: Q4 e) [0 B7 C/ m' P中国会计社区借：应付职工薪酬-工资中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- R7 X% @. Q9 Q. U+ S
贷：银行存款（库存现金）
9 e) l5 Z& M& F5 H) m中国会计社区6、 平时车间费用
6 Z- \5 J5 G/ q. g0 |4 Vbbs.canet.com.cn借：制造费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. ?9 W" U3 f! U. ~' ^4 u% U9 k8 ~
贷：库存现金
+ [+ I& n. R' x4 {8 j中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7、 月末结转
' w% N# d' `0 n# ?9 X7 v4 @5 i借：生产成本
6 S, w2 ]$ l$ M$ h中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：制造费用中国会计社区3 j3 ]- V$ d# ^/ k1 u. e2 C
8、 结转完工产品中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办$ |" @ \: V, K+ w" `- b
借：生产成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区% `% ~" s0 S% [" c- }. ?+ `5 e
贷：库存商品
6 s- D! W. Q; a7 W: ubbs.canet.com.cn9、 销售商品. q4 y( m! d$ _* E) Q$ v
借：银行存款（应收帐款、应收票据）
m% K9 T0 B) C) B1 t# S; H: ]中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：主营业务收入中国会计社区+ h& a l' ?9 ~4 `9 q% _7 | M# \" r
应交税金—应交增值税-销项税额
& N( F8 A b9 c9 E9 s& F中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办10、 结转销售商品成本+ T. j* J: K) E3 ^! {. p8 e9 _& H
借：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; m/ M o* S6 o
贷：库存商品
) [' A; C. n: x3 S/ {& h11、 计交税金
9 M) }0 }9 P5 g* W中国会计社区借：营业税金及附加
, S5 J, ?$ N( }$ L% B中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：应交税费—城建税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办7 {3 T& _& U: _. k2 v$ B
—教育费附加
L) r5 \( o0 W中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办--地方教育费附加2 M' m) `6 i0 @. }$ j1 q
12、结转厂部费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办+ J- ?% E: M# G1 O7 |: o1 [# ?4 E
借：本年利润0 N* W% l7 u8 `* U# O0 j
贷：管理费用
0 Y/ B6 L i" Obbs.canet.com.cn13、 发声借款利息
0 L' F9 R2 o1 H5 Z中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区① 支出
9 {/ @; w- Q# R x& V0 e5 ]借：财务费用! k7 N0 z) B6 C; M
贷：银行存款（库存现金）
* [$ ]! R+ N. m& c1 M( P- v! U② 收入
! d4 g! ]6 R ~, C( X中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办借：银行存款（库存现金）中国会计社区1 s7 }7 Y+ s* [% N2 K
贷：财务费用
5 j z0 w0 B. y8 O14、 结转各项收入
9 Z( z: G. N. Xbbs.canet.com.cn借：主营业务收入
' |8 x- ^; X3 K9 o+ Q2 y) L中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办其他业务收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( w# |7 G% B7 z( g6 j, L
投资收益
$ k! E# O0 Q, y: T' w$ wbbs.canet.com.cn营业外收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 Q/ U0 k3 F5 g2 g: ^4 W& y
贷：本年利润
& t7 E" P* ?% t3 w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办15、 结转各项费用) \) z" [# K& T& ], ?
借：本年利润
" V% j9 I# G; R. Sbbs.canet.com.cn贷：主营业务成本bbs.canet.com.cn$ P1 O+ p& A/ N
其他业务支出
8 b7 U6 y; ]3 \1 e: c9 X( y主营业务税金及附加
' Z/ z( b+ q/ P' ?2 P/ F: ~管理费用 d" N% M0 }, M; a- ?6 j
营业费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办! @7 E- P& q; a, Q6 O+ B3 W! S+ h* o
财务费用
9 a+ Y( X, [' }中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办营业外支5 {2 ]. r6 D. t
16、 计交所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! H: V0 W4 h) N, V% J/ P" c
借：所得税费用& \: |! m8 a; V- I7 Z
贷：应交税费—应交所得税
- F+ T3 V1 ]) p3 @& {- U% n17、 结转所得税
+ u1 p! B8 J: U! d中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区# D7 c Q' l1 I) I8 S) s6 c/ k( @
贷：所得税费用+ x, {& f2 c& V3 s9 j: y1 b
18、 结转净利润
2 L3 N& n" `6 J U, K" B① 盈利+ d' [1 R& n" ^0 \
借：本年利润+ D5 `$ ]4 N3 T3 I& ]
贷：利润分配中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办8 q2 p1 a1 e4 o& P
② 亏损
, ?, }6 \! {; ]7 W' @( a) h+ Dbbs.canet.com.cn借：利润分配5 `, H8 i% q c/ {
贷：本年利润bbs.canet.com.cn$ l& z5 B. g! I: z' N
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
4 q. Q7 t% U9 `' L6 s中国会计社区
- Q$ H# t: P. b4 x6 _% @: m
" m3 x% {8 d3 G, D月报中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 R. N. I1 P9 t" Q8 }
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办, C C6 V" m, f! R
（广告业、文化、体育业）中国会计社区* w% Z4 d! b( q2 A8 c
房产税：
- }6 S$ E3 k. A5 M0 \) J; ubbs.canet.com.cn1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）
8 k* x5 x1 n5 u6 [* t房产税=房产原值×（1-30%）×12%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办% H5 i" T7 W, E
2、 用于出租（经营）按月申报。
5 B* |+ }$ Z8 |2 S4 p& I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区房产税=月房租收入×12%
/ [' T$ J: A2 v7 f. S土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 }* e( z3 S1 D. G7 ]
社保：中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, U5 ~8 {8 K/ F2 E N6 O$ d
月报： 单位 个人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办+ O I/ h, w1 J: ]4 G7 T3 Q: X
养老保险 20% 8%1 c0 [8 ? N/ U, X7 z0 d' Q
医疗保险 8% 2% R) u6 h2 m( w* P
失业保险 2% 1%（法人代表不交）
8 S* X6 z3 J9 d) ?1 J中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区工伤保险 0.0153 w- D3 B4 k, H9 \3 s
生育保险 0.008bbs.canet.com.cn2 ~6 I0 @+ O6 c9 ] u
残疾人保障基金：按人交1.5%
# z; ]0 l. q5 @) P& `中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区在职员工的平均工资（年）×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）; D% U! ^$ G( U9 t, {
收入：①国债利息收入
2 ?3 E- x! F3 Y& k! Z. g6 D9 a②补贴收入（政府机关给予的）
: L( T/ ?% N' G' K. |中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区以上都不缴纳所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! s h2 f6 L0 A6 Z# V& i" w0 I2 l
费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）
! N1 v4 g! j' K# {! S" X+ d% Y业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰ 7 q) `' B8 A7 d2 @6 Z( n7 H8 Z J: h
广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）
% Z3 ]2 q! h: F! F中国会计社区手机费：200元/人/月。; r* ]7 S( u9 H, T) i7 z |
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楼主: huc1986
