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发表于 2014-5-7 14:36:32
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： * T" S- \: k+ `4 H3 c3 b
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
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4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） ; c* T) Z3 ~5 j- a
5、处理有关需要自制的原始凭证
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5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） ) J C6 k+ Y9 m x- R
\& j t4 d( q# F6 A: h
5.2、预提当月费用（同上） / L6 \' y9 k6 M% Q
5.3、计提当月折旧费（同上） . H$ `2 G: E/ W$ G# X% v% m) O
% L- `. B! e9 x8 _/ b) @
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） ( E8 O& _; ?( d0 W f2 t: I+ i! t
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
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5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
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5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 0 i# q. A( [) @3 l( ~( I0 i
5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）
+ ~. W* `$ C& C/ g2 N' ~4 S
5.11、计提其他税金 % P) u. o0 t; y' t, ]% O
5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） - c4 |* D! I% P% ]7 ^* O Q
- c4 S0 X' B5 f( @# Y
二、根据记账凭证登记入账簿 3 `7 h" e7 n- ]* q' M; Z
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三、根据记账凭证编制T型账
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注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
五、根据“T”型账编制科目汇总表
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” - |% G7 V) }% V) U" h6 c
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: xiulh888
