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发表于 2008-6-13 12:59:28
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一 流程图中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办- G# `/ c0 K7 S" L/ D" B: |7 z
8 s4 k- @7 d$ G: Gbbs.canet.com.cn签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。3 p' w( I2 H1 Z0 f8 A
, ]' i$ @+ F( v0 H3 {0 _说明：中国会计社区" I# F# y! n1 t8 g
1 \ M C- i$ Ybbs.canet.com.cn1.计参与采购合同文本会签。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: X# f: p1 d# a! n) ^- T) z
中国会计社区7 u" P0 V) ` f4 R
2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。
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5 z; T+ e. ^! K' U中国会计社区3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。
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4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。
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& q+ g; ~: Q9 t- j+ }5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 X3 e$ v7 m9 v- M; L/ s
* g8 e& f/ z# B' ?$ w) H+ _bbs.canet.com.cn6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。
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7、会计和采购部门定期对帐。及时处理差异。中国会计社区- M0 a7 L/ s: `+ c g: X4 f/ m
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中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. x) e$ \4 y h3 q* ?
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二、应付帐款挂帐管理
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应付帐款挂帐主要包括：采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。中国会计社区9 S4 ^, y3 U& g2 _: T5 N: X
3 u* a% H& h- q0 h中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、 单证审核，制作记帐凭证；
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' \; Q3 k- {0 A- Q& n% a中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区单证审核：对采购货物，会计结合采购合同审核“入库单”，确认入库数量单价金额和真实合法性；对于接受劳务，结合有关合同和实物验收证明，审核入帐的审批情况、金额、真实合法性。
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& l" h+ ]0 ]4 I7 E& p! S制作记帐凭证：
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, A r3 a5 N2 C1 ~5 Pbbs.canet.com.cn对采购货物，借：原材料、库存商品、VAT进项等，贷：应付帐款
' l' \+ g( v. K+ F8 ?1 y# b中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办
4 O3 O: @* Q4 T( R$ }对接受劳务，借：委托加工物质——单位或个人 等，VAT进项，贷：应付帐款7 O* n0 y) ]6 }' \8 v
9 _$ C" H, D% b6 N, ^5 n6 \$ c8 h/ y中国会计社区对接受修理修配劳务，借：固定资产、制造费用、管理费用，贷：应付帐款
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' G( H9 }0 ~. Y对接受其他劳务，借：管理费用或销售费用，贷：应付帐款
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销售退货：中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* ^" _( o1 }8 V1 j+ n- `, r9 C$ e
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单证审核：会计结合销售合同，审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”，确认入帐依据和金额
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制作记帐凭证：在货款已收的情况下，贷“主营业务收入”，红字入帐，贷VAT销项，红字入帐，贷“应付帐款-单位”篮字，
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同时：借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。
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2、 应付帐款挂帐分析报告: V" t; E& Y- _% `
q0 x" M5 E( G2 x" t1 d& U中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区' Y. M: |1 I6 T* P1 o# e
中国会计社区 z' u4 _8 K7 o! @/ M
3、 应付帐款挂帐实例：
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（1） 采购货物未及时付款
) _( Q$ O& L7 g2 i" b& A5 d8 _8 r中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办, x8 ^8 R" @- p$ v
（2） 销售退货 |
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楼主: yixiange
