答疑专区

醉清风

2007年1月1日起实行的增值税发票使用规定,对当月出现错误的发票可以作废处理,对隔月的发票的处理怎么做啊,谢谢!!!

selfishly

隔月发票作废应该开红字发票吧

selfishly

新企业会计制度出台，原来地小企业会计制度有变化吗？是废止、还是跟着变、还是不变

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增值税专用发票使用规定
第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
　　作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
　　经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　第十五条 《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
　　《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
　　第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。
　　第十七条 《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
　　《通知单》应加盖主管税务机关印章。
　　《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
　　第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
　　第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。
　　第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
　　（二）销售方未抄税并且未记账；
　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
　　本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
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nnv

请问:
听说企业给职工缴的住房公积金超过规定的部分要上个人所得税,这个规定是多少?谢谢

随笔0508

本单位为私营企业,有一个员工为失业人员,没有为他交纳"四金",支付的工资全部进应付工资科目,今年在做所得税清算时,是不是应该把这部分工资调整出来,如果调整出来,进管理费用可以吗?谢谢

625260912

但是我感到往来账的期初不好确认

jipei27265858

老板给了我一个收据，内容是合同货款。又开了转帐支票一张。分录怎么做呀？还有什么叫倒提呀？谢谢！

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我没听懂。

gxcwhuang

那我应该是在发生销售时
  借:现金
     贷:其他业务收入
          应交税金
在月未时结转:

      借:其他业务收入
           贷:本年利润

请问前辈们是这样处理吗?销售下脚料是不需要成本的.是不是就不需要理会它吗?
如发生销售下脚料,是不是就按我以上的分录就可以了吗?或是还需要其他分录.多谢!





我原来的错账是这样的:

  借:现金
   贷:营业外收入

  借:营业外收入
    贷:本年利润

   发生的税费记:

  借:营业外支出
    贷:应交税金

  借:本年利润
   贷:营业外支出


请问前辈们我应写几张红字凭证冲销原来的错账.急急.多谢!!!!!!!!

[ 本帖最后由 gxcwhuang 于 2007-3-2 10:54 编辑 ]