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发表于 2009-5-22 11:02:19
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企业所得税] 新企业所得税法扣不扣归纳总结以及汇算清缴20问问题
费用扣除项目一览表
7 [% M3 a1 [2 v4 k* t序号 项目 主要规定 中国会计社区9 e1 a. F4 F2 c' d, E
1 工资薪金 合理的工资薪金据实扣除 要合理
6 X" [' Z7 G1 n中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 五险一金 按照国务院部门和省政府标准扣除
; `4 B7 S- n) Z1 g中国会计社区3 补充保险 按照财主管部门规定标准扣除
$ D9 \7 l( \4 E3 |- l1 q; ]4 商业保险 不得扣除（除特殊职工人身安全保险费）& p/ `% W$ R4 |/ J
5 企业保险 允许据实扣除 新旧法相同
+ n4 l3 }% W0 [中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 借款费用 区分资本化费用化 防止资本弱化中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办" O% u; V) c/ F
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7 汇兑损失 据实扣除
+ J* R: a' W0 c8 职工福利费 实际发生不超过工资薪金14%以内的
# b; N7 X. Y8 e0 D, L1 V中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办9 工会经费 拨缴的不超过工资薪金2%以内 bbs.canet.com.cn' I" }" @# Z0 l' }0 h2 {& M4 Y
10 职工教育经费 实际发生不超过工资薪金2.5%以内。超 过部分可以无限期结转。 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办! B- [6 u9 l5 R, @0 Q' H0 h+ ]% U
11 业务招待费 发生额60%内， 5‰内； 中国会计社区( V. M% d! N. c" d* P" y+ |
12 广告宣传费 销售收入15%以内；超过部分无限期结转
5 z) D$ [- p# I& x1 h3 G7 V" L中国会计社区13 环境保护* 生态恢复资金 可以据实扣除bbs.canet.com.cn/ d; r2 F" D% C @& }( o
14 经营租赁费 按照租赁期限均匀扣除中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! M' o6 n; l3 U! _* o& n# J% F& D
15 劳保费 合理的劳保支出准予扣除 在劳保目录中 # R; h$ K) @" n+ `, I
16 总机构管理费 非居民企业总机构支付的合理分摊的,准许扣除。居民企业间不允许扣除 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& y3 k- ~, I9 Q; t, A8 m6 y' u
17 公益救济捐赠 不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除。直接捐赠不能扣除中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 t' q0 a" Z. K" ~2 \+ u- D) H
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不允许扣除的项目一览表中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 h! R3 w0 d1 j% f, }8 x
序号 项目 主要原因
& M$ p7 Z7 C; f3 U1 股息红利 应当税后分利 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( @; i5 q/ x( Y& V0 N" Z
2 企业所得税款 税后支付 * l9 I$ M" w0 z4 g3 D& P5 E6 r
3 税收滞纳金 不能，经营滞纳金可以扣除
' D' @# k0 Y- [# @& B$ D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办4 罚金罚款和 被没收财物的损失 指行政性罚款；违约金可以扣除
/ y, d3 Z1 \5 G; H$ i4 E6 v中国会计社区5 非公益救济性捐赠 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 l3 R9 k$ f" o
6 赞助支出 例如：向心连心艺术团赞
4 Z+ v: M3 {2 F& a7 未经核准的准备金 国家规定的准备金可以扣除
# }$ u& i5 ^' ^, Z. t% O中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 与取得收入无关支出 兜底条款
- e, c. ^% ~5 y7 x# {' B- \8 ?1 K中国会计社区9 准予抵扣的增值税款 价外税
1 j6 _# G8 s5 A5 G# F% \" b( P中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办10 职工商业保险 除特殊职工人身安全保险）# a w# h6 V6 E: t3 u6 Z, @7 o
11 企业间管理费 除银行间利息外不得扣除
; o9 p/ t! r* @, A/ _: u12 贿赂等非法支出 不符合“合法性”条款 |
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楼主: 0532stefanie
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