纳税专区

annvicky

很好，很全面，谢谢小米！~

华林

好资料,顶下

华林

谢谢

梅每

请问商业定税(国税、地税）帐务如何处理？

一米阳光

提问的帖子，你还是重新发个主题，这样别人一般很难看到

一米阳光

这要看税务机关给你定多少税了，你可以按具体定税的金额进行帐务处理

一米阳光

首先，从概念上理解和区别两者的不同：1、其他应付款：是指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。 字串2
2、预付账款：指的是企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 字串7

其他应付款属于负债类科目；预付账款属于资产类科目。原企业会计制度设置了待摊费用和预提费用科目，他们与待摊、预提无关。新会计准则取消了待摊费用和预提费用科目，如果确实需要预提、摊销的，“待摊费用”可以计入“预付账款”科目中；“预提费用”可以计入“其他应付款”科目中。

一米阳光

（1）划线更正法，又称红线更正法。如果发现帐簿记录有错误，而记帐凭证没有错误，纯属记帐时文字的笔误，应采取划线更正法更正。更正的方法爲：将错误的文字或数位划一条横线登出，然後，将正确的数位用蓝字或黑字填写在划线上面，并由更正人员在更正处签章。

（2）红字更正法。又称红字冲销法，适用於以下两种情况。
① 记帐後，如果发现记帐凭证中应借应贷会计科目或记帐方向有错误，且记帐凭证同帐簿记录的金额相吻合。应采用红字更正法。更正方法爲：先用红字金额填制一张与原错误记帐凭证内容完全相同的记帐凭证，并据以用红字登记入帐，冲销原有错误的帐簿记录，然後，再用蓝字或黑字填制一张正确的记帐凭证，据以用蓝字或黑字登记入帐。
② 记帐以後，如果发现记帐凭证中应借，应贷的会计科目、记帐方向都没有错误，记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合，只是所记金额大於应记的正确金额，也采用红字更正法。更正方法爲：将多记的金额红字填制一张与原错误记帐证所记的借贷方向、会计科目相同的记帐凭证，有摘要栏注明“冲销某月某日第 号凭证错帐”，并据以登记入帐，以冲销多记金额。

（3）补充登记法，又称蓝字补记法。记帐以後，如果发现记帐凭证中应借、应贷的会计科目与记帐方向都没有错误，记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合，只是所记金额小於应记的正确金额，应采用补充登记法。更正方法爲：将少记的金额用蓝字或黑字填一张与原错误记帐凭证所记的借贷方向一致的记帐凭证，在摘要栏注明“补记某月某日第 号凭证的借帐”，并据以登记入帐，以补记少记金额

一米阳光

纳税调整增加额，是填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。 字串8

纳税调整增加额包括：工资薪金纳税调整额、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额、利息支出纳税调整额、业务招待费纳税调整额、广告支出纳税调整额、赞助支出纳税调整额、捐赠支出纳税调整额、折旧、摊销支出纳税调整额、坏账损失纳税调整额、坏账准备纳税调整额、罚款、罚金或滞纳金、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、其他纳税调整增加项目。 字串4
所得税计算公式：应纳所得税=应纳税所得额*适用税率
其中：
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损。

lusedaziran

我所在企业是一个刚认定下来的一般纳税人,正感上纳税申报,因为没有业务发生,所以得进行0申报,网上申报表我以填完,还没有进行正式申报,但在网上申报的这几样报表怎么能打印出来,请各位高人能马上告诉我一下,先谢谢了,我实在是太急了.