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发表于 2014-11-27 20:21:20
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出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳岗位的职责和流程，是做好出纳工作的起码条件。3 v: ]0 e/ P# Z) Z
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（一）现金收付. h/ x/ Y9 |* K4 S* N$ q% P
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1、收现
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根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）
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注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
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（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。- F* A. W$ d+ _
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2、付现
（1）费用报销审核
各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核- W9 c' a8 b* U7 n4 y$ m
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
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3、现金存取及保管7 f" Q. G& R; [# l
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每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
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（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
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4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付4 d0 R' N- ~/ f3 N, _( p6 |9 |2 [
1、银收
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（1）收货款. ~- \: J5 J+ Z" R
整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计& O! R/ g/ I0 y, y! Q! t
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（2）其他项目收款9 Q: K; c0 }/ [, ^* T
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收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位3 C) z/ G9 f: ] ]8 M
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（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位/ f- b3 ^& X: f# Z& x! o
2、银付& F. Q; E6 D* u) Y2 q \
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（1）日常性业务款项% k& ?' x$ A" r' j
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→材料核算岗（材料采购） ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ——→管理费用岗（管理部门用款） ——→销售费用岗（销售部门用款） ——→工资福利岗（工资兑现、福利） ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）, }! Z% E% E$ ?8 U- A- p
注：（a）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。; M1 P- r& H. O
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（b）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。$ j- {/ w7 E% V
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（c）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资) Z& Z1 T& @! Q2 F# z% p
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗3 E- r- w) U( Z0 S! a2 ^8 q0 s2 S5 {! W
注：（a）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
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（b）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。# x, c8 o# l2 I) B+ X5 b+ l4 @+ x1 m
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
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（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗8 n; b( E) ~' Y Y! H2 G, a1 X
（5）交税1 G' M8 H2 Z; g m
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①完税
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收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
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② 进税卡2 @: M, f o+ `/ o) i: V
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凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证* W; o+ m* y8 Q! E: _5 P$ ? s
③从税卡交税% [! U+ |' v, U6 k' P8 f/ Q
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收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证5 U |. v6 c. L4 o
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。$ ^3 a/ D( Y+ _8 E, K$ a3 I
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3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。/ Z" }; {/ X# Y
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4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。& T. @8 q/ K$ `, a! M* t
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2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。* m6 o* o- o- p: g0 b
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。' D8 a' E1 H: v4 @3 K# j- ^
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6、 树立良好的窗口形象。 |
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楼主: 682215
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谢谢了