温习《会计基础》中的知识

紫竹百合

12、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。

　　A、土地增值税税款 B、企业所得税税款

　　C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款

　　13、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。

　　A、汽车到期报废的损失 　B、按规定计算的无形资产摊销

　　C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息　　D、租入固定资产改良支出摊费用 　E、对外投资设备的购买款

　　14、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ）

　　A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 　　B、未使用的机器不能提取折旧

　　C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 　D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

　　15、下面可以在税前计算摊销费用的是（ ）

　　A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 　B、租入固定资产的改建支出

　　C、自创商誉　 D、固定资产的大修理支出

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　16、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）

　　A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

　　B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。

　　C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。

　　D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。

　　17、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。

　　A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

　　B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

　　C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

　　D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

　　18、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。

　　A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；

　　B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；

　　C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得；

　　D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

　　E、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。

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　19、下面收入为免税收入的有（ ）

　　A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 　B、国债利息收入

　　C、符合条件的非营利组织的收入

　　D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

　　20、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。

　　A、从事农、林、牧、渔项目的所得； B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

　　C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

　　21、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。

　　A、对小型微利企业，减按15％的税率征收。

　　B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

　　D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

　　E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

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22、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）

　　A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

　　B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

　　C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。

　　D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。

　　23、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ）

　　A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

　　B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

　　C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

　　D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

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　24、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）

　　A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

　　D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

　　25、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）

　　A、该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；

　　B、该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

　　C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；

　　D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。

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一、判断题

1、错。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税人。

2、错。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但其实际管理机构在中国的企业。

3、对。

4、错。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

5、对。

6、错。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7、错。税收滞纳金也不得扣除。

8、对。

9、对。

10、对。

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11、错。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

12、对。

13、对。

14、错。七日内缴入国库。

15、错。税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

16、对。

17、错。除税收法律、法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。在中国境内设立机构、场所的非居民企业以其机构、场所所在地为纳税地点。

18、错。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

19、对。

20、对。

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二、单项选择题

1、C 2、D 3、A 4、D 5、C 6、A 7、A 8、C 9、B 10、D 11、A 12、B 13、B 14、B 15、B 16、C 17、B 18、C 19、B 20、B

三、多项选择题

1、ABCD 2、BCD 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABCD 7、ABD 8、ACD 9、AB 10、ABCD 11、ACD 12、BCD 13、ABC 14、ABCD 15、ABD 16、AB 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、ABD 21、BCD 22、AB 23、ABCD 24、ABCD 25、ABD

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新企业所得税法试题及参考答案

　　一、单项选择题（每题2分，共计22分）

　　1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

　　A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

　　B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√

　　C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

　　D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

　　2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

　　A、合同约定收款√

　　B、发出商品

　　C、实际收到货款

　　D、预收货款

　　3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

　　A、计税基础50%、使用年限延长1年
　
　　B、计税基础20%、使用年限延长2年

　　C、计税基础50%、使用年限延长2年√

　　D、计税基础20%、使用年限延长1年

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4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

　　A、30

　　B、100

　　C、300

　　D、500√

　　5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　A、1年、50%、1年

　　B、1年、70%、1年

　　C、2年、70%、2年√

　　D、2年、50%、2年

　　6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。

　　A、“三免、二减半”

　　B、“二免、三减半”

　　C、“三免、三减半” √