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发表于 2010-4-16 10:38:02
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根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
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! Y* L: Y+ W* r6 j; E( @3 ybbs.canet.com.cn1．按月或按季计算应预缴所得税额：
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2. 缴纳季度所得税时：
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1 F$ ?/ k: W2 g中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 n/ `$ c; a1 {
; m4 H& p# [; c3 A- g( ], K6 v借：以前年度损益调整 " E7 V, ?8 {' `2 I: x9 ~
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4．缴纳年度汇算清应缴税款： & M. x! G2 R8 P9 {2 Q) N% ^# h
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贷：以前年度损益调整 bbs.canet.com.cn5 b/ g# W" ]. Q {+ O3 o& s0 N) r
6 x# P6 ^# X9 x! ^; s- I {bbs.canet.com.cn6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
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8.经税务机关审核批准退还多缴税款： bbs.canet.com.cn4 n# B' S8 \& `9 D6 V( @4 f
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贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） bbs.canet.com.cn' Q. z# D6 P* Z6 l7 l1 X9 H7 d5 v
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9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
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借：所得税
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贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
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9 P. J! D# w8 c* W10.免税企业也要做分录： bbs.canet.com.cn5 @0 `4 P+ F; ?% E! t0 [% @* s, V
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借：应交税金--应交所得税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- v J3 A, B+ R/ v. P
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借：本年利润
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楼主: rxx169
