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发表于 2009-7-24 11:35:34
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第一章 会计机构设置中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办5 E3 ^' i t: T8 S
会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。% X% h0 T7 @' K' S9 R
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示意图：
$ ^6 d$ t4 D) {4 b# h# R, N中国会计社区总经理——》 财务部——》 仓 库
! D5 D: D$ U4 E7 P; Z中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区出 纳
! B5 h: Z% l0 K5 P- k1 L& V& p: L! P8 _会 计
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第二章 财务部人员岗位责任制* n: A! q* G4 U1 `3 a1 L- R
根据《中华人民共和国会计》和《深圳市企业会计准则》及财政局的有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。
; j6 r5 P9 {; M m% I# I' w6 E中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区第一条 设财务部主管一人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办- p7 k8 C( m; r! f c- X
1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。
1 I1 \$ p; S6 {! z2、加强财务管理，严格控制费用开支，
+ s- z; D9 w' w7 ?3 t, X( [! s中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) E- j; P( R% ?% s6 Q1 |$ d
办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。8 w4 I6 f5 A- H$ e9 L
5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。
0 M# } @: V7 E% b9 v- F, n, `6 P2 B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。! F) i0 u. {* \. X+ Z, }4 H
7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。! A/ K H4 b$ n& Z: g' u
8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。
6 u& g1 K1 O5 u0 q+ O9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。
9 k1 y2 d1 f( [% }' k) T第二条 设立主管会计岗位一人。
( z) Q. }2 G2 j2 T* b! ~中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。bbs.canet.com.cn( V6 n$ M S# y$ r3 J1 N- Z. v
2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。' r8 s3 ~7 i; y: M, j& t
3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。
7 u& N! ]% p" N( ~. ebbs.canet.com.cn4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。; U& K+ | J& n. j# @) o7 n; E9 q
5、负责登记总帐，负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。
6 L7 B, L& |1 j8 j/ p9 o( {中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办第三条 设会计员岗位一人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办4 L. ]% m) A) p. x, |
1、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。/ b" s1 C$ {) y. N" l' b5 k
2、登记存货、销售、费用、往来等明细帐，并编制其明细报表。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; ?; H' }+ [ h! g. r
3、于每月5日前把所做的明细报表交主管会计。
+ z& u1 u; o n8 u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4、负责财务部主管交办的临时性业务。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办" V7 h- P a8 ~
第四条 设出纳岗位一人
( z! i; {2 G3 v! w3 l$ K中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 U6 Q( s; `4 W$ H0 R7 _
2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 j+ q6 C8 t6 S
3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。中国会计社区6 h- w3 F; V( g% _& ]* g
4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
1 g* j3 n5 N6 o9 z" abbs.canet.com.cn办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。
! w P: T- X8 w% T% E+ N& G中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。3 ]; Q* K8 F' Q/ _' n2 \7 W! e; L
7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。5 Z O3 _/ f5 U7 u5 E) _6 e2 ?
* W/ s. _2 j4 ? o t7 ~bbs.canet.com.cn
4 w; i# @, L8 p6 }9 a中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区第三章 财务管理制度
, A* i; o5 i, Q1 C* U. z为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. p, W- @$ Y1 q8 U8 a! f0 I
第一条 一般规定
- @: G3 {0 j3 O; ^) _5 U- j1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。( O# I6 S0 D) c* u$ ?; m
2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。bbs.canet.com.cn1 D1 i1 y2 L: @" h2 \ z( o
3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。& ?; T3 ^- C- \
4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办5 m2 d, {* `2 v: d0 h+ r" ^4 E9 y
5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。bbs.canet.com.cn# D w9 l1 w" Z: [$ d
第二条 资金的管理
* N" t5 b7 t/ Q2 _7 s d4 C2 q/ L2 \" |bbs.canet.com.cn1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。
4 e, O# }* q2 U I- F. x9 c8 H5 A2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：
% Y- n- r5 q* g) |5 M3 Y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区A：固定资产的购置权限6 d- d9 j0 q& U2 z$ ]; B% T) t
（1） 使用部门提出申请报告；
* `7 x3 @1 y4 k! sbbs.canet.com.cn（2） 财务部主管初审；
7 r1 y. w! u" y( F3 ^7 P9 c: v0 g（3） 总经理审批。
. f9 I) G! ^) JB：低值易耗品购置审批权限及程度
4 h0 @) }, ~( O中国会计社区（1） 总值500元以下（含500元）
5 {" g6 a9 j f% U1 y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区a. 申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；
8 b6 F8 ?$ h9 I中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办b. 财务部审核；
, Q7 Y6 S/ z6 M8 ic. 总经理、副总经理审批。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 [( R6 D7 S# I' q
（2） 总值500元以上bbs.canet.com.cn" c+ i+ h" ^" ]) l1 A3 a* a
a. 申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；9 s3 w& r$ i5 a3 b+ C: `; R
b. 财务部审核；中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办5 f0 x, m4 ]/ t% l" ^
c. 总经理审批。
1 ^# L8 L& A( k+ Q# ^$ r5 c( |7 u0 O- g* A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区C：费用报销审批权限及程度2 B, Y3 b% M# l0 T3 o
（1）500元以下（含500元）. O. @, p0 y6 g& d" @
a. 报销人填写报销单证；
7 P: I, q6 u' p8 d, H% p中国会计社区b. 部门负责人签署意见；bbs.canet.com.cn; }* W4 K0 ~3 c7 x" d. P1 m
c. 财务部审核；
S( t9 {. l. k+ r! A" w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办d. 总经理或副总经理审批；中国会计社区% f+ t. F* F% h% t, \3 s
e. 到财务部报销。( R: ]7 _: `1 d8 x
（2）500元以上
0 T/ B1 v, b, m7 n: q6 F$ ba. 报销人填写报销单证；bbs.canet.com.cn9 [1 m( F% v0 ~6 a
b. 部门负责人签署意见；
+ m7 F2 Z( ~7 K* E4 e/ O中国会计社区c. 财务部审核；* ^! P5 k) D; `# a! M7 M) K ?
d. 总经理审批；
. C" k0 l, ]9 \+ `) qbbs.canet.com.cne. 财务部报销。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办2 F" X+ e! Y) X9 E5 i" E p
D：因公借款审批程序中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. M1 W* k& T; Z
（1）500元以下中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" Y$ U4 d& t, O; _6 Q/ _
a. 借款人先填写借款申请单；9 o2 o# S/ P! C7 m4 g# J# d5 h
b. 部门负责人审核；' T6 X9 m3 h7 ?8 x
c. 财务部签署意见；
( X7 b) T C) |% Vd. 总经理、副总经理、审批；bbs.canet.com.cn7 L9 J5 b7 t: K2 r N/ H( [* E$ u) f
e. 到财务部借款。bbs.canet.com.cn! e% K/ _ h! Q4 d' }6 l
（2）500元以上$ ?$ u- S; f& E6 ]
a. 借款人填写借款申请单；bbs.canet.com.cn+ D1 r) p- E3 e$ k4 g
b. 部门负责人签署意见；
& P7 m# V' T6 L0 |" g' p# G中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区c. 财务部签署意见；4 D$ w% S2 s5 @1 [
d. 总经理审批；bbs.canet.com.cn2 E; u' _5 X. v4 J: U8 D3 N; D. l+ ?
e. 到财务部借款。3 i1 R4 p( o; [% K; `: S. K" Z4 c
注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办7 e0 H1 ?4 b4 u
3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。
5 I7 O' s [$ H, R* p4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。
4 |/ Q9 w7 a% H9 R+ o M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. u% x! p6 O1 m# c) w+ o
第三条 低值易耗品管理中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办; o) j. a8 t# l
1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办$ x1 d& q* n% |, j1 a6 q- r
2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。( ~7 F+ W6 W. P0 V" l* j, ~# l; w
3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。
4 {3 a+ m8 K5 z" @1 {第四条 费用开支管理
2 k* E7 N+ |( r- T8 H, a一、差旅费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区# C$ c, v! q K7 V3 E
1、各级别出差乘座交通工具标准5 X% R3 N K t* X3 u& r
A：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。
" D; ~& \! K$ J- c; I6 P# H& OB：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。
3 x; v7 \) j; Wbbs.canet.com.cnC：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经理批准。! _2 Z7 i. o, j! r3 s2 L
注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。
' y. I7 q& ?9 G. E2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。
; B( o) e/ X1 n& S& V" U中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。
" D$ X2 X- R7 F! R! f& V L/ N中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。0 C8 Z/ Z; }0 k# h8 A' }2 Y6 w7 o0 M
5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。1 I& x1 i G$ s
6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。中国会计社区3 B2 `5 u5 [9 v7 v9 x
7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人每天补助30元（含出差地市内车费）。
% j" O$ w, H3 ?* }9 E6 C# s' b! p# ?8、因公在深圳市内及周围城市（东莞、惠州等）办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。3 a! d0 r" A- I
二、办公费
5 k$ D1 t4 m% q7 b/ l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。
- W. U3 }: Y+ w* d) k+ P, X; k2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。. D4 s' I9 M/ h4 Q/ A& S, _" [
三、借款程序
. e& O6 g% {6 o9 U* R2 X中国会计社区1、借款人填写借款单，部门主管签字。
% U; L+ e5 g/ e# x; }) j中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区# N8 j1 M* k: L l: r) E
3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 i( B9 ]0 P3 U5 M( [. B8 G5 J
4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。中国会计社区) \9 c& {% v1 s- y$ l. m. o
5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。
4 Z7 }' Q* x1 l四、报销程序bbs.canet.com.cn6 o! C5 B& @4 C9 O/ }# y2 Y
1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区' c- x0 n: l' _# U$ x
2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区0 u" a3 ?4 v7 t P/ x7 N4 y
3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。
; r: X* E. t w: wbbs.canet.com.cn4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。
' H: S6 L2 B Q6 h中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。
! b) p6 U) [+ G. P9 d4 c* O第五条 存货管理中国会计社区/ \. N! z3 a6 ]0 K
一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。bbs.canet.com.cn6 c& c" m& W3 \! \- @
二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并填制盘点表。
) |6 V: F) H5 n2 _! m中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：中国会计社区, j) f3 u" l$ _" l! ]2 k
1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。
) w6 N# L2 ?0 a! {' ]2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。
( s1 q. q7 w2 \, {中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办2 W% |1 \& M9 ~$ A& T4 c
4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办% e1 f4 \2 e; K0 V' k# h. V
5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办' u5 y" e! W5 N9 i
四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。' x) x4 ~% _$ c
第六条 往来帐款管理
; _! V; T% ~% ^4 M" `# {0 E, K( T中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。
( G: L3 u0 d9 r6 u& ^% H# @2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。中国会计社区$ s" _( I5 ]) X+ x- \/ H) p
3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。
$ I5 x$ e8 o0 b% h; |" h. y) qbbs.canet.com.cn第七条 销售管理中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& f- s( q0 O9 Y$ `& c# L/ N" c
1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。
6 q( E3 |9 l* i3 f0 {) X中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。bbs.canet.com.cn" }. o; P+ B/ t* Z
3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。/ y0 x8 H, z M3 {
4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。中国会计社区0 C8 q7 }& J! }+ P
本规定从20XX年X月X日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。) j2 l1 p& _' p, e7 y |
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楼主: 鸿门烟云
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