答疑专区

泉水

问:一般纳税人的非房地产企业在销售固定资产房屋时，所涉及的税种除营业税及附加税外，还涉及些税种？如果房产销售价高于其原值，是否将其增值部份计增值税？我感觉不应交增值税，销售不动产主要是交营业税，请版主指点迷津，谢谢！

答:是的,不需缴纳增值税,只缴纳营业税及附加税金,当然如果售价高于原值,应计入"营业外收入",年度公司盈利按规定税率缴纳企业所得税.

泉水

问:我公司为增值税一般纳税人，是销售公司，因质量问题客户退回一批商品，我门也补发了同一规格的 商品，商品在第一次发货的时候就开了发票，新货发出应如何作帐？在增值税上应注意什么问题？  

答:如果数量与单价两次相同,不用重新开具发票,也不用进行账务处理,但在库存商品明细账上应该反映这两次的进退数量.

真菌

谢谢版主
因退回的商品已为废品,又是已新货发出的,那如何做增值税的账务处理?(补充上题)

泉水

问:因退回的商品已为废品,又是已新货发出的,那如何做增值税的账务处理?

答:关于增值税因为是同数量同价,不需再进行账务处理,但对退回的商品已成废品,应补充相关的检验手续,同时要进行账务处理:
    借:营业处支出-存货损失
       贷:库存商品
       贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

[ 本帖最后由 泉水 于 2006-6-26 20:42 编辑 ]

杨川

房屋置换怎样作账？

我公司给甲方安装设备，用安装合同金额换得甲方的房屋，如果不售出怎么作分录；如果售出了又怎么作分录？谢谢！！！

我觉得版主的处理方法不对。
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阿美

我认为这样要看答疑太麻烦了，而且不清楚，还不如以前那样，不会的问题单独发个贴子，可以有选择性的阅读！

杨川

房屋置换怎样作账？

我公司给甲方安装设备，用安装合同金额换得甲方的房屋，如果不售出怎么作分录；如果售出了又怎么作分录？谢谢！！！

我觉得版主的处理方法不对。
1、用安装合同换抵甲方的房屋，自用。
借：固定资产
　　贷：主营业务收入（其他业务收入）
借：营业税金及附加
　　贷：应交营业税
　　　　其他应交款
2、用安装合同换抵甲方的房屋，出售。
（1）换房时，
借：固定资产
　　贷：主营业务收入（或其他业务收入）
借：营业税金及附加
　　贷：应交营业税
　　　　其他应交款
（2）出售时，
借：银行存款（或应收帐款）
　　贷：其他业务收入
借：营业税金及附加
　　贷：应交营业税
　　　　其他应交款
借：固定资产清理
　　贷：固定资产
借：其他业务支出
　　贷：固定资产清理

18001585

泉水

谢谢你的补充,在那贴里我简化了没有做出计提营业税金及附加的会计分录.

18001585