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发表于 2008-1-1 15:57:30
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好贴，学习收藏了！
提一点商榷意见：
一：我们当地防洪费是记入管理费用的项目，可以不在“主营业务税金及附加”中核算。
分录转化为计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
交纳时
借：应交税金——应交个人所得税
应交增值税（未交增值税）
应交城市建设维护税
其他应交款——教育费附加
管理费用------------防洪费
贷：银行存款
即防洪费在次月初交纳时一次记入管理费，和实际发生差一个月，但因一般金额较小，对利润形不成太大影响，可以简化核算。
二：本年利润结转凭证实际操作中应该拆分为主营业务，费用冲减，营业外收支转入等几块，可以避免新手弄迷糊，而且核算上感觉更清晰明了。
三：由计税工资提取的福利费，工会及教育经费，年末避免不了调整。因为计税工资一般是每年汇算清缴时给的政策，到本年末一般又会变。但以此为依据还是不错的，因为避免公司工资性支出因业绩等引起的大的波动，一般计税工资变动比较平缓。
一家之言，互相交流，呵呵 |
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楼主: 行天
