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发表于 2010-12-18 08:40:37
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 1 S% v; j' H: h+ V5 x# O
1、处理有关现金的原始凭证
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" e4 ?2 V/ p7 x1 x5 e7 s 2、处理有关银行存款的原始凭证
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3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 ' ~8 Z8 h9 [- H
- G) \7 c9 ]) w. t 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
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5、处理有关需要自制的原始凭证
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5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
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" p( Y9 ~. E! A3 S 5.2、预提当月费用（同上） ( g0 |; _% p/ _2 \! c( n
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5.3、计提当月折旧费（同上） 7 h3 q/ u' Z3 y0 {; Z3 w" D( _: E
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5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) 6 g8 K/ V! }& j: S( i
0 g6 [" y! \! T4 F 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
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- E; C2 d# d0 r6 W 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 A( V% [! {# T. ]
& l8 u* o c0 p4 y 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
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& e5 o: m R9 m* \ 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制） # b' B4 M7 N1 F) k
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( l: P8 F8 y5 ~+ t5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
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1 D! S( F! Y( ~7 n [$ L 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）
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5.11、计提其他税金
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5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）
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# h4 R; ]; l3 @( A: C0 ~ 二、根据记账凭证登记入账簿
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+ {9 P; C; k; C 三、根据记账凭证编制T型账 + w: Z) u4 F. K/ X& H3 |; d# O, I
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: v7 g8 {4 U& w# `注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账3 r, Y1 r5 V4 R$ j' }% [
% d- I: [6 c# R. G8 A( S1 Z 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 - H, s% L! c7 c
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五、根据“T”型账编制科目汇总表 & k m8 V% U4 }- v' w* _. B8 n
0 k( W) k1 v) z, `+ { 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
" C; W" K, i& S" z
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七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: ┦尐苮
