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发表于 2018-7-5 10:03:28
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(2)、做Check list$ c; g1 ^) @7 W6 W: K
正式培训开始。7 t" p7 R% E: j
陈**让她的秘书给我们拿来几本集团的sop,让我们对着sop做check list(检查清单)。4 X/ V' |% T: E% [/ N
了解内部审计的同学都知道,check list是针对要审计的项目所制定的检查清单。在这个清单里,要把审计项目所涉及的可能风险点一一列示出来,并且要指出风险点可能造成的危害后果。用这张清单做审计的时候,通常不会出现风险点的遗漏,能够保证被审计项目的完整性,保证风险全覆盖。
# M# {* Q3 l% {" |2 [# v: P 这种审计清单,对于刚做审计不久的人,帮助会比较大,对照表格逐项检查就好了。9 Q0 u5 {: R' {0 p' \
但是这种做法也有不好的地方,就是风险点列示的太多,面面俱到,不能很好地区分各个点的风险程度,有时候会丢了西瓜捡了芝麻。所以对于有经验的审计师,审计清单只是辅助参考。他会根据程序执行的结果和效果,直接抓出重大风险点来进行重点检查,保证了审计的效果和效率。
6 q5 j( c& o) B 让我们做check list,一方面是让我们熟悉集团的sop,另一方面也是训练我们去找风险点。这种培训,直接模拟实战,比听案例讲理论效果好多了,但过程也是真痛苦、酸爽多了!!" l7 K, ~; M' L u& ]) X% _
过了两天,我们完成了check list,去交给陈**。
5 K3 Y4 U6 T* i* { 结果她连看都没看,直接就问我们,6 f1 s1 A/ o- U" y G4 u, Y/ G
“这份sop你们都了解清楚了吗?”
1 \3 Q/ o4 k5 W% R& S. b5 K 我们点点头,“是的。”, u1 g/ H8 p j5 m) T. y. g7 F
“好,那你们告诉我,为什么会有这份sop?按这份sop的要求,将由什么人在什么时间什么地点采取什么措施进行操作?,如何进行操作?”
( n+ E& N, Z1 ~4 A/ Q7 H% G “啊?”
6 q( D- a6 K: u! b 有点懵,光顾着一条一条看sop的规定,一条一条对照着做check list了,没去想这么多啊。
8 H `2 ]) }% K6 f" Y" L0 f) L3 X 看到这里,大家也许发现了,陈**问的,其实是管理学上的5w1h方法。, B0 F- P+ A, r1 p& S
那个时候年轻啊,哪懂得这些?
8 J- n; D/ D5 @8 h1 U5 Q 陈**看我们一脸懵逼,就给我们做了解释。
! b7 t1 c, [1 N+ H1 R" ^ 挺难得的!
/ d7 Z2 ^* @7 Y% ? “5w1h,是指5个w单词和1个h单词,即why, who, when, where, what和 how。把这些词连起来就是我上面的问题。只有把这些要素搞明白了,一件事情的整体结构也才出来了。这个方法对于我们完整地把握一件事情是有好处的,而且我们的审计报告通常也需要包含这些要素。”
2 y4 P+ P" _( p k 我们飞快地在小本上记录着。。。。
$ C, K% j. Z, n1 ]. ^ “现在你们重新再阅读sop,按照这个方法去找出这些要素,同时看看你们的check list要不要做修改。”陈**下了逐客令。0 E: h; _2 G1 o2 l
我们连连点头。。
( w" d) }1 g9 M4 j “明天一早上班,你们再来找我讨论。”: _6 U5 u7 A3 h+ V* M( s$ [+ B. B
“明天一早?”我们吸了口凉气。8 {$ G$ H; S" b. k9 x
现在已是下班时间了,办公室外的楼道里传来了大家回家的脚步声。
8 H( v# ]7 Q" A! e; [7 k; s “有什么问题吗??”她的语气陡然变冷。
8 L. C2 Q" ?% u “没有、没有。”( i$ ^" y, Q r- l
看来今晚只能加班了。。。。 ?. `$ U* C H
按照陈**的要求,我们重新梳理了几遍sop。慢慢地,我们开始体会到了5w1h的奥妙。这个sop在我们的头脑中已不再是干巴巴的文字和生硬的规定,整体脉络逐渐变得生动和清晰起来。# P" b) D+ h5 A
我们知道,这其实是慢慢地把逻辑关系理清楚了!9 K4 q0 }5 \ M3 a" \9 K, u/ V
然后我们又把check list重新作了修改,包括风险点、风险点的影响和改善措施等等。
& n& r7 x/ W% c5 Y4 j 讨论、修改、争论,不断地重复着。。。6 [, f2 |6 A2 ?, d
时针慢慢地指向了夜里的11点半钟。
" [: E* w2 m- e6 H/ f% ~7 A 虽然有些累,但感觉收获满满。- T! b5 z) l( a, e. ]) |
明天我们可以信心满怀地面对陈**了!1 A4 z! w; T) |2 t- g3 V# Q' k
走出公司的大门,路上人车稀少。; N) W; Z4 C$ |9 n
夜已经很深了。% m2 T0 m. `- d1 X5 b
忽然发现远处路边的夜宵摊儿还昏黄地亮着灯。
3 Q& N- ]. k) s" C* H! m “吃点东西去?”' g8 l W1 I- E* [2 I
“好啊,走!”
) J! t( {6 v S9 ~3 J7 { 几盘小菜,两瓶啤酒,我们两个刚踏入内审职业大门的年轻人,在异乡城市的深夜里,在丝丝夜风的吹拂下,高高地举起酒杯。
9 }3 r- {1 \6 `' \9 z0 d& o “为了今晚的奋斗,干杯!”
8 ~, O5 S5 \5 Q# l “干杯!”$ y! D$ C* f8 H
壮志凌云,青春无敌!!1 b1 K: C2 C6 J; {/ p2 e1 U
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