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发表于 2018-7-5 10:03:28
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(2)、做Check list
, l& P { {9 X6 P3 q# `7 z1 n 正式培训开始。. p8 B0 L4 J; ^8 h3 R0 r! [
陈**让她的秘书给我们拿来几本集团的sop,让我们对着sop做check list(检查清单)。
; |9 y3 v7 J) l- u 了解内部审计的同学都知道,check list是针对要审计的项目所制定的检查清单。在这个清单里,要把审计项目所涉及的可能风险点一一列示出来,并且要指出风险点可能造成的危害后果。用这张清单做审计的时候,通常不会出现风险点的遗漏,能够保证被审计项目的完整性,保证风险全覆盖。3 t" f. e# O& d8 f7 }; n- h. p
这种审计清单,对于刚做审计不久的人,帮助会比较大,对照表格逐项检查就好了。
2 f/ R1 E2 p/ P9 H7 z 但是这种做法也有不好的地方,就是风险点列示的太多,面面俱到,不能很好地区分各个点的风险程度,有时候会丢了西瓜捡了芝麻。所以对于有经验的审计师,审计清单只是辅助参考。他会根据程序执行的结果和效果,直接抓出重大风险点来进行重点检查,保证了审计的效果和效率。
4 h- o0 d- T/ e 让我们做check list,一方面是让我们熟悉集团的sop,另一方面也是训练我们去找风险点。这种培训,直接模拟实战,比听案例讲理论效果好多了,但过程也是真痛苦、酸爽多了!!7 V' E P s+ e+ J1 {) w- W
过了两天,我们完成了check list,去交给陈**。
$ P* ]0 h4 a) x: d8 J, i 结果她连看都没看,直接就问我们,
) U* I% h' L" w7 X: {- N: f8 | “这份sop你们都了解清楚了吗?”+ ~; |6 V3 `* W7 X" R# [6 |- [& u
我们点点头,“是的。”
1 \4 Y& g ~2 J0 f* k “好,那你们告诉我,为什么会有这份sop?按这份sop的要求,将由什么人在什么时间什么地点采取什么措施进行操作?,如何进行操作?”2 ]2 `8 W7 E- D
“啊?”7 m* b; y3 @: e5 V( H: O
有点懵,光顾着一条一条看sop的规定,一条一条对照着做check list了,没去想这么多啊。* D( g2 z" M: E( D( l+ Z
看到这里,大家也许发现了,陈**问的,其实是管理学上的5w1h方法。* N% X2 f* U" B7 }2 A3 O) D
那个时候年轻啊,哪懂得这些?
; n$ D) P# @( L5 X 陈**看我们一脸懵逼,就给我们做了解释。
& |% }* i( w$ O. M& G% w* j5 n 挺难得的!+ b4 I. I- I) t6 \% u& y
“5w1h,是指5个w单词和1个h单词,即why, who, when, where, what和 how。把这些词连起来就是我上面的问题。只有把这些要素搞明白了,一件事情的整体结构也才出来了。这个方法对于我们完整地把握一件事情是有好处的,而且我们的审计报告通常也需要包含这些要素。”% S6 p n8 V# _# B& H
我们飞快地在小本上记录着。。。。
- E ^' W2 h7 |3 _* O “现在你们重新再阅读sop,按照这个方法去找出这些要素,同时看看你们的check list要不要做修改。”陈**下了逐客令。
+ _3 \+ ]5 K7 ~& }' K 我们连连点头。。0 e& v. [& L B& n
“明天一早上班,你们再来找我讨论。”
- S+ b$ R) k. M/ V “明天一早?”我们吸了口凉气。
3 [ a" Q0 C7 ^. f! { 现在已是下班时间了,办公室外的楼道里传来了大家回家的脚步声。; e5 p& e9 l R7 K, J
“有什么问题吗??”她的语气陡然变冷。" s4 n; o2 i& {, U7 D2 h
“没有、没有。”6 T! {& A0 j# K- h/ f
看来今晚只能加班了。。。。
1 J+ p' U: r0 p 按照陈**的要求,我们重新梳理了几遍sop。慢慢地,我们开始体会到了5w1h的奥妙。这个sop在我们的头脑中已不再是干巴巴的文字和生硬的规定,整体脉络逐渐变得生动和清晰起来。
4 ]% H/ B" u5 r$ u& u8 Q 我们知道,这其实是慢慢地把逻辑关系理清楚了!) B+ K; W9 A. i# j. }
然后我们又把check list重新作了修改,包括风险点、风险点的影响和改善措施等等。
! w) n. i. h4 Y* m) { 讨论、修改、争论,不断地重复着。。。
9 V) J# G( \) u ~7 r7 S5 ]3 } 时针慢慢地指向了夜里的11点半钟。( f6 M2 O% Q0 ]# I$ ~
虽然有些累,但感觉收获满满。4 A0 }) R, `7 {0 {- g6 h" i5 V" i
明天我们可以信心满怀地面对陈**了!
6 W% n, N, ?: s( @/ r 走出公司的大门,路上人车稀少。6 }* g l8 r; ]0 @- X. I) r
夜已经很深了。% m& e+ v5 @$ Y- D- }( {
忽然发现远处路边的夜宵摊儿还昏黄地亮着灯。
# e, t$ @/ Y% ^) L “吃点东西去?”
6 u- }4 p' _% z1 R. w& f “好啊,走!”% l1 ]2 O1 K i& e- w+ `0 k
几盘小菜,两瓶啤酒,我们两个刚踏入内审职业大门的年轻人,在异乡城市的深夜里,在丝丝夜风的吹拂下,高高地举起酒杯。4 I# G' \# L( Z' T
“为了今晚的奋斗,干杯!”
4 i: e/ y+ g9 }; a" s# y “干杯!”% u: X: d0 I" c8 T$ ~' ~
壮志凌云,青春无敌!!/ q8 U/ h2 N2 [- g$ ^$ W. K
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