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发表于 2018-7-5 10:03:28
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(2)、做Check list3 Y* _* j2 v7 ^% [
正式培训开始。
7 @' L/ k9 p; h R+ E, d 陈**让她的秘书给我们拿来几本集团的sop,让我们对着sop做check list(检查清单)。
% f$ P) M0 b3 p/ G G4 ] 了解内部审计的同学都知道,check list是针对要审计的项目所制定的检查清单。在这个清单里,要把审计项目所涉及的可能风险点一一列示出来,并且要指出风险点可能造成的危害后果。用这张清单做审计的时候,通常不会出现风险点的遗漏,能够保证被审计项目的完整性,保证风险全覆盖。
1 ?& U7 p8 Q# e1 _1 ^$ x 这种审计清单,对于刚做审计不久的人,帮助会比较大,对照表格逐项检查就好了。! U0 b' p& q5 \1 Y* R+ [
但是这种做法也有不好的地方,就是风险点列示的太多,面面俱到,不能很好地区分各个点的风险程度,有时候会丢了西瓜捡了芝麻。所以对于有经验的审计师,审计清单只是辅助参考。他会根据程序执行的结果和效果,直接抓出重大风险点来进行重点检查,保证了审计的效果和效率。; O w8 J9 f7 _. {* ?0 I& _
让我们做check list,一方面是让我们熟悉集团的sop,另一方面也是训练我们去找风险点。这种培训,直接模拟实战,比听案例讲理论效果好多了,但过程也是真痛苦、酸爽多了!!
9 C+ K4 ]. i' B @0 K过了两天,我们完成了check list,去交给陈**。
: A+ V5 Z6 _: S 结果她连看都没看,直接就问我们,
6 F! q( }4 F- p; z8 E( U “这份sop你们都了解清楚了吗?”
* b) y4 _2 H) V 我们点点头,“是的。”, L3 x! K; t' Y: t& t
“好,那你们告诉我,为什么会有这份sop?按这份sop的要求,将由什么人在什么时间什么地点采取什么措施进行操作?,如何进行操作?”+ @( X6 t& I L0 |. Q
“啊?”
. _/ i, F; S4 g( \ 有点懵,光顾着一条一条看sop的规定,一条一条对照着做check list了,没去想这么多啊。0 v2 @+ H/ b, X A3 T& V
看到这里,大家也许发现了,陈**问的,其实是管理学上的5w1h方法。
% K' u( f `* S _6 k) A2 b% @ 那个时候年轻啊,哪懂得这些?
, J" I, M- _4 g7 F- j! }, \# o 陈**看我们一脸懵逼,就给我们做了解释。
7 v8 D" U5 Z/ L/ u9 A- k: } 挺难得的!
/ u0 I7 _; {$ l+ N* C1 z “5w1h,是指5个w单词和1个h单词,即why, who, when, where, what和 how。把这些词连起来就是我上面的问题。只有把这些要素搞明白了,一件事情的整体结构也才出来了。这个方法对于我们完整地把握一件事情是有好处的,而且我们的审计报告通常也需要包含这些要素。”
, I3 G0 s, a* d' r 我们飞快地在小本上记录着。。。。: _3 N) Z. T% {* @: _* a
“现在你们重新再阅读sop,按照这个方法去找出这些要素,同时看看你们的check list要不要做修改。”陈**下了逐客令。
0 H$ B+ G l3 I) |' ]' z& V, k' h7 H/ D 我们连连点头。。
) l7 C9 |- P& k4 } “明天一早上班,你们再来找我讨论。”. X6 I5 s! F6 c. v8 S9 }2 C
“明天一早?”我们吸了口凉气。2 ^( O! ^, [: }) k
现在已是下班时间了,办公室外的楼道里传来了大家回家的脚步声。
0 I o A. D0 y1 Z8 |$ P9 f* ?6 y “有什么问题吗??”她的语气陡然变冷。
, I4 O h+ I/ S1 x3 p; a8 o “没有、没有。”
- d' c5 C, }3 B+ ?/ D2 | 看来今晚只能加班了。。。。
! j8 Y, u, ^4 L9 I, m/ V 按照陈**的要求,我们重新梳理了几遍sop。慢慢地,我们开始体会到了5w1h的奥妙。这个sop在我们的头脑中已不再是干巴巴的文字和生硬的规定,整体脉络逐渐变得生动和清晰起来。
% e; ^+ P+ l" a 我们知道,这其实是慢慢地把逻辑关系理清楚了!( h2 M* c' Q4 u ?7 e& S: ~. Z
然后我们又把check list重新作了修改,包括风险点、风险点的影响和改善措施等等。
6 k, T! r& g9 g1 r9 P6 ~ 讨论、修改、争论,不断地重复着。。。
' e% I' f- }" I; f1 ]3 p7 L- ~ 时针慢慢地指向了夜里的11点半钟。( m4 f" X5 |% n) I: S8 ]
虽然有些累,但感觉收获满满。
2 `* N8 ^. e/ r& H* A 明天我们可以信心满怀地面对陈**了!
$ w* p& E/ A5 S1 ^ k* m 走出公司的大门,路上人车稀少。6 H- x5 D& Q/ G; c# \1 k, E/ a
夜已经很深了。
, X o5 S) N9 R J5 D 忽然发现远处路边的夜宵摊儿还昏黄地亮着灯。
- A6 v$ h, e( o2 Q “吃点东西去?”
4 x1 ?( ^- Y3 O* a; u “好啊,走!”
1 E4 ^" {" D |0 o1 I: d2 |+ m4 } 几盘小菜,两瓶啤酒,我们两个刚踏入内审职业大门的年轻人,在异乡城市的深夜里,在丝丝夜风的吹拂下,高高地举起酒杯。( n: } L% _7 e/ G# ~4 M* r% b
“为了今晚的奋斗,干杯!”: v9 S/ f* A6 @* l
“干杯!”
+ }- \1 ]% F! u 壮志凌云,青春无敌!! Y: R' _& g w9 w8 {6 u& K
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