2015年会计从业《会计电算化》章节知识点（22）

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　第四节：固定资产管理模块的应用

　　【固定资产管理模块初始化工作】

　　(一)设置控制参数

　　1.设置启用会计期间

　　启用会计期间是指固定资产管理模块开始使用的时间。固定资产管理模块的启用会计期间不得早于系统中该账套建立的期间。设置启用会计期间在第一次进入固定资产管理模块时进行。

　　2.设置折旧相关内容

　　设置折旧相关内容一般包括：是否计提折旧、折旧率小数位数等。如果不计提折旧，则不能操作账套内与折旧有关的功能。

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　　3.设置固定资产编码

　　固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。

　　金蝶KIS中，固定资产编码设置在固定资产类别中设置。

　　设置折旧相关内容

　　(三)录入原始卡片

　　固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。在初始使用固定资产模块时，应该录入当期期初(即为上期期末)的固定资产数据，作为后续固定资产核算和管理的起始基础。

　　固定资产卡片记录每项固定资产的详细信息，一般包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、预计使用年限、残值率、折旧方法、开始使用日期、原值、累计折旧等。

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　【固定资产管理模块日常处理】

　　企业日常运营中，会发生固定资产相关业务，一般包括固定资产增加、减少、固定资产变动等。在每个会计期间，用户可在固定资产管理模块中对相关日常业务进行管理和核算。

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　　(一)固定资产增加

　　固定资产增加是指企业购进或通过其他方式增加固定资产，应为增加的固定资产建立一张固定资产卡片，录入增加的固定资产的相关信息、数据。

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　(二)固定资产减少

　　固定资产减少业务的核算不是直接减少固定资产的价值，而是输入资产减少卡片，说明减少原因，记录业务的具体信息和过程，保留审计线索。

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　(三)固定资产变动

　　固定资产变动业务包括价值信息变更和非价值信息变更。

　　1.价值信息的变更

　　(1)固定资产原值变动

　　固定资产使用过程中，其原值变动的原因一般包括：根据国家规定，对固定资产重新估价;增加补充设备或改良设备;将固定资产的一部分拆除;根据实际价值调整原来的暂估价值;发现原记录固定资产的价值有误等几种情况。

　　(2)折旧要素的变更

　　折旧要素的变更包括使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、累计折旧调整等。

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　2.非价值信息变更

　　固定资产非价值信息变更包括固定资产的使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动等。

　　对本期新录入的固定资产卡片发生变动，可直接修改，无需变动，固定资产变动可以单个变动也可以批量变动。

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(四)生成记账凭证

　　设置固定资产凭证处理选项之后，固定资产管理模块对于需要填制记账凭证的业务能够自动完成记账凭证填制工作，并传递给账务处理模块。

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　　【固定资产管理模块期末处理】

　　(一)计提折旧

　　固定资产管理模块提供自动
计提折旧的功能。期末系统对各项固定资产按照定义的折旧方法计提折旧，并将当期的折旧额自动累计到每项资产的累计折旧项目中。然后将计提的折旧金额归属到对应的成本、费用项目中，生成相应的记账凭证，并传递给账务处理模块。

　　系统还可以提供折旧清单，显示所有应计提折旧的资产已计提折旧的信息。

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　　(二)对账

　　固定资产管理模块对账功能主要是指与账务处理模块进行对账。

　　对账工作主要是为了保证固定资产管理模块的资产价值、折旧、减值准备等与账务处理模块中对应科目的金额相一致。