请教劳务成本与主营业务成本的问题

laiyunyan88

大家好，我刚到一间咨询公司做财务，之前我们公司把项目上的员工的工资、费用等都直接进主营业务成本（主营业务成本下设明细科目）进行核算，现在一个老会计要求把项目上的员工的工资、费用等先进劳务成本，在结转到主营业务成本，我想请问下，这有必要么？主营业务成本下设明细科目应该合理吧？劳务成本和主营业务成本的最本质区别。注：我们是工程造价咨询公司

七七八八

以我的理解“主营业务成本”是损益类科目结转入“本年利润”月末是没有余额的；“劳务成本”月末按一定的方法计算转入“主营业务成本”科目也就是说本月发生的工资不一定都进入“主营业务成本”，这样感学更好一点。

纆縭

应该先记入劳务成本再转入到主营业务成本，中间少了一个环节，从劳务成本过一下，以后做分析的时候，你可以直接就从总帐上看出来人工用了多少，材料用了多少。就像商业企业一样，商业企业的工资需要从应付职工薪酬过渡一下。
借：管理费用
    贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
   贷：现金
如果不需要做，那么就直接可以：
借：管理费用-工资
    贷：现金
为什么过渡一下就是为了以后一目了然的看出来整个公司业务的费用总构成。

laiyunyan88

那我们公司这种情况月末都要把劳务成本全部结转到主营业务成本才能控制利润不会过大，所以用劳务成本过渡会不会多余啦？

七七八八

提供劳务（咨询、培训、运输等）收入确认分三种情况处理。
  一、一次性完成  完成时确认收入结转成本  
       借：现金/银行存款
         贷：主营业务收入
      借：主营业务成本
         贷：现金/应付工资
二、一段时间完成没有跨会计月度，成本发生时用先“劳务成本”归集，完成时确认收入结转成本
   借：劳务成本
     贷：应付工资/现金等
完成时  借：应收帐款等
          贷：主营业务收入
      借：主营业务成本
         贷：劳务成本
三、一段时间完成，跨会计月度。发生成本时用“劳务成本”归集，每月按“完工比例法”计算收入和成本。

你们公司大概是属于第二种情况。

laiyunyan88

哦哦，这样解释明了了！！谢谢！！

readcal

学习了

飘飘雨

学习了

xiaoyaoshenmo

学习了

huangsuping310

好好学习，天天向上