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发表于 2020-3-25 13:16:55
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格力空调生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月生产经营如下： a4 w: } o7 E$ C
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（1）采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含增值税销售额380万元，本月应收回75%的货款，其余货款于下月10日全部收回。由于购货方本月资金紧张，实际支付不含税货款190万元。4 e2 q1 L! p$ X; r
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（2）将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格。
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2 ?( F& @: }0 F- E% y0 p* X# T（3）当月销售空调，收取价税合计金额480 万元，另收取包装费120万元，开具增值税普通发票。9 ~% t) N, }( e2 m3 o
4 g' C2 T/ V8 k7 t. {（4）购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。
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* E5 C" A2 O; h* q/ r- U% i（5）购进一批电磁炉，作为奖励发给职工，取得的增值税专用发票上注明增值税0.26万元。6 t5 S" H% T6 v4 I4 ~
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（6）购进一批生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。9 a, Z- U' S: J0 N7 T- R" @
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（7）购进一辆小轿车自用，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。
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. o' N/ C0 Q5 s- Z要求：（1）计算该企业本月的增值税销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业本月应纳增值税。 |
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楼主: 凉风伊人
