补交以前年度出售固定资产增值税

Missang

今天翻看以前账本时候发现以前的会计14年出售的车辆还是按照09年以前的政策，售价低于净值就没交税。
然后我跟老板说了一下，打算自查补交这块的增值税。一共有两台车都没交税，都直接计入营业外支出了。

想问一下，现在补交以前年度出售固定资产的增值税要怎么做会计分录？谢谢了

另外还想问一下，因为一些原因，我今天才收到16年12月30号一张出售车辆的发票，而12月的税已经报掉了。 于是这张发票是直接做固资清理交税就可以了，还是也要走以前年度损益？

Missang

xiaobiao1983

会计上要做以前年度损益调整来调整未分配利润。

liutaojht740529

一、查补交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税自查调整

2、查补转出
借：应交税费--增值税自查调整
贷：应交税费--未交增值税

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--城建税
            --教育费附加

2、结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

3、补交税金
借：应交税费--城建税
            --教育费附加
贷：银行存款

Missang

liutaojht740529 发表于 2017-1-20 09:54
一、查补交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整

谢谢！

那请问我现在才收到的12月底的出售车辆发票能直接在1月帐里做吗？  还是也要做调整以前年度？

会计准则

Missang 发表于 2017-1-20 16:34
谢谢！

那请问我现在才收到的12月底的出售车辆发票能直接在1月帐里做吗？  还是也要做调整以前年度？
...

你用的什么会计制度？假设用的是小企业会计准则就可以直接做在1月份的账里

小周2011

请教一下各位，是哪条法律条文列明出售旧设备没超过原值现在要交增值税？

Missang

会计准则 发表于 2017-1-21 06:43
你用的什么会计制度？假设用的是小企业会计准则就可以直接做在1月份的账里

我企业已经是一般纳税人   不过纳税申报的时候财务报表也还是按照小企业会计准则报送的  这样情况还算小企业会计准则吗？还是升为一般纳税人之后就按做一般准则算了呢？

Missang

小周2011 发表于 2017-1-21 15:30
请教一下各位，是哪条法律条文列明出售旧设备没超过原值现在要交增值税？

我在网上查的 没超过原值不用交税的政策在2009年1月时候就已经修改不再使用了