税收实务一题 都来说说自己的解答

397517961

大江公司2015年度资产负债表（简表）资料如下（单位：万元）：
资产          金额               负债及所有者权益        金额
货币资金  100                应付账款       970
应收账款  700                短期借款       500
存货          800                        预计负债            30
固定资产  900                实收资本      1 000
合计        2 500                  合计              2 500
本年度该公司会计利润总额为390万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：
（1）年末计提存货跌价准备80万元； （2）预计负债为因售后服务计提40万元；
（3）确认国债利息收入20万元；     （4）环境保护违规罚款10万元。
本公司所得税率为25%，首次执行资产负债表债务法核算所得税。
要求：
⑴确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的金额。
⑵计算当期递延所得税负债与递延所得税资产的发生额。
⑶按税法规定计算当期应纳税额。
⑷编制所得税费用业务的会计分录。

zhangw0322

按自己的理解解答，供探讨。
(1)应纳税暂时性差异=0,可抵扣暂时性差异=80+40=120 '减值及预计负债在实际发生时可税前扣除
(2)当期递延所得税负债=0,递延所得税资产=120*25%=30
(3)当期应纳税额=(390+80+40-20+10)*25%=125 '国债利息免税，罚款不可再税前扣除
(4)分录如下：
借：递延所得税资产 30
    所得税费用 95
     贷：应交税费-应交所得税 125

397517961

已经完成，谢谢大家，不用再继续做题了，感谢帮我回答的朋友，你们的帮忙，让我完成的更好了。