年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算

错了这么简单

年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算

(1)、对没有征减，没有境外所得的企业

应补(退)税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税

(2)、对有征减，有境外所得的企业

应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额

纆縭

学习了，谢谢分享。