2015年会计从业《会计电算化》章节知识点（21）

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　【账务处理模块期末处理】

　　账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。

　　(一)自动转账

　　自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。

　　自动转账的目的在于减少工作量，避免会计人员重复录入此类凭证，提高记账凭证录入的速度和准确度。

　　1.自动转账定义

　　自动转账定义是指对需要系统自动生成凭证的相关内容进行定义。

　　在系统中事先进行自动转账定义，设置的内容一般包括：编号、凭证类别、摘要、发生会计科目、辅助项目、发生方向、发生额计算公式等。

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　2.自动转账生成

　　自动转账生成是指在自动转账定义完成后，用户每月月末只需要执行转账生成功能，即可快速生成转账凭证，并被保存到未记账凭证中。

　　用户应该按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能。此外，在自动转账生成前，应该将本会计期间的全部经济业务填制记账凭证，并将所有未记账凭证审核记账。

　　自动转账凭证同样要进行后续的审核、记账，制单人为执行自动转账生成的操作员。

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　3.期间损益结转

　　包括期间损益定义和期间损益生成，用于在一个会计期间结束时，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中。

　　用户应该将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益结转。凭证类别一般为转账凭证。

　　执行此功能后，系统能够自动搜索和识别需要进行损益结转的所有科目(即损益类科目)，并将它们的期末余额(即发生净额)转到本年利润科目中。

　　注意：损益结转前，要到参数设置中设置本年利润和利润分配科目代码。

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　(二)对账

　　对账是指为保证账簿记录正确可靠，对账簿数据进行检查核对。对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。

　　为了保证账证相符、账账相符，用户应该经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行，只有对账正确，才能进行结账操作。

　　在金蝶KIS软件中，对账是在结账时同步进行的。

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　(三)月末结账

　　1.月末结账功能

　　结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账每个月只能进行一次。(记账和对账每月可多次进行)

　　本月未结账，下月的凭证可以录入，但不能记账。

　　结账后，账务处理的默认期间自动转为下一期。

　　2.月末结账操作的控制

　　结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。因此，结账工作执行时，系统会检查相关工作的完成情况，主要包括：

　　(1)有未记账凭证，则不能结账;

　　(2)上月未结账，则本月不能结账;

　　(3)检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，对账不正确不能结账;

　　(4)试算不平衡不能结账;

　　(5)检查损益类账户是否已经结转到本年利润，损益类科目还有余额，则不能结账;

　　(6)当其他各模块也已经启用时如固定资产模块、出纳管理模块等，账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账。

　　结账只能由具有结账权限的人进行。结账后不允许再对本期进行数据录入和修改等操作，在结账前，最好进行数据备份，一旦结账后发现业务处理有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。