企业所得税预缴的十大误区 误区一

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企业所得税预缴的十大误区

（文/左岸金戈）

    根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告（国家税务总局公告第31号）。自2015年7月1日起，企业所得税预缴表格采用2015年版。现总结几点预缴申报表格（A）类的填报误区。因个人水平所限，错误难免，请各位老师纠正。

误区一：预缴表营业收入-营业成本=利润总额
根据填报说明可知：利润总额=企业财务报表（利润表）中的“利润总额”

填表说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。

正解：所得税季度申报表A类中的“利润总额”与营业收入、营业成本不存在勾稽关系，按照国家税务总局制表惯例，存在勾稽关系的“行、列”，一般在填表说明会标注计算公式的，也就是表内关系。

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误区一：预缴表营业收入-营业成本=利润总额
根据填报说明可知：利润总额=企业财务报表（利润表）中的“利润总额”

填表说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。

正解：所得税季度申报表A类中的“利润总额”与营业收入、营业成本不存在勾稽关系，按照国家税务总局制表惯例，存在勾稽关系的“行、列”，一般在填表说明会标注计算公式的，也就是表内关系。