应退税款抵扣欠缴税款的账务处理

ZHOU5203

[img]file:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/{H$]5UNO{S70ZEF2HL7[CF0.png[/img]交谈中请勿轻信汇款、中奖信息、陌生电话，勿使用外挂软件。

2011年所得税汇算清缴时主表“本年应补（退）的所得税额为负12万（因为有税收优惠）2013年1月缴纳时用之前的12万抵后交4万（2012年第4季度所得税为16万）请问我该怎么做分录？