纳税调整增加额问题

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会计准则

小兔兔和小虎虎 发表于 2012-8-26 19:51
公益性捐赠支出
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指 ...

利润总额是一家公司在营业收入中扣除折扣，成本消耗及营业税后的剩余，这就是人们通常所说的盈利，它与营业收入间的关系为：
　　营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资收益（－投资损失）
　　利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出

小兔兔和小虎虎

会计准则 发表于 2012-8-26 21:10
利润总额是一家公司在营业收入中扣除折扣，成本消耗及营业税后的剩余，这就是人们通常所说的盈利，它与营 ...

这个公式我懂，
利润总额不需要减去企业发生的公益性捐赠支出得出吗？
我已经晕了

小兔兔和小虎虎

会计准则 发表于 2012-8-26 21:10
利润总额是一家公司在营业收入中扣除折扣，成本消耗及营业税后的剩余，这就是人们通常所说的盈利，它与营 ...

书上说

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的
应纳税所得额=税前会计利润（利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费也业务宣传费等）不允许扣除项目金额。

会计准则

小兔兔和小虎虎 发表于 2012-8-26 21:27
书上说

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的

书上说的没有一点错误，你的理解能力和实际操作不够啊

cissy0228

纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额 (如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出)，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额 (如税收滞纳金、罚款、罚金)等。