|
|
发表于 2012-4-18 19:48:41
|
显示全部楼层
实在是没有多少可利用的时间，随便给个分吧。如果发现哪有不懂或者问题和我交流交流，qq446511181( p7 f/ {( e- z9 @5 n5 D
8 R4 z3 r$ D: x( P; s
有些科目缩写了，7 _/ K; x3 {; X/ r$ |7 P
（1）属于资产负债表日后事项，
3 y" f* x2 H$ o" [) u- R 借：以前（下面都用以前来代替以前年度损益调整）200 应交税费（销项税）34 贷：应收账款234 5 m8 D# N( v+ _( O
借：库存商品 185 贷： 以前 185 这一个比较简单，不做解释了。
& n% H# m3 [' Y& f 要说明的一点这里关于以前难度损益调整的分录汇总编制。0 J% D% L I n$ E/ h. n1 L
（2）属于资产负债表日后事项，
* ^. w7 h/ Q6 z) ?! N+ r! Y 借：以前 100 贷：其他应付 100 （解释：因为不能用银行存款，只能用其他应付款）
0 f- @+ c! g v0 O- ?; R 借：应缴税费-应交所得 100/4=25 贷：以前 25 （解释：因为增加营业外支出100，所以调减了应交税费）
( z8 c. O1 p7 n& s+ i7 i) X0 o借：应缴税费-应交所得300/4=75 贷：以前75 （这里为什么要减少应交税费呢，是因为上面说了要支付400万，那么税法上以
$ T4 {9 H5 p) e; C 前本来不能扣的300，也就可以扣了，所以减少应缴税费300）
" i! A l- Y2 i; _+ g" B借：预计负债 300 贷：其他应付款 300（这里没有了300的预计负债，同样不能用银行存款调）# f1 J1 h6 U& p$ j D
借：其他应付款 400 贷 ：银行存款 400 （一定要这么做的）
% U! S% x" I. \- p- ] i; E4 Z6 p(3)不属于资产负债表日后事项; q. C. N! O$ T6 }) Z# a
（4）属于资产负债表日后事项，# B- s& b; l$ }! k0 k% F+ r
借：以前125=250-250*0.5 贷：还账准备 125
G% y) t6 x: @+ ^/ i9 k6 @借：递延错的税资产 125/4=31.25 贷 ：以前 31.25 （有没发现这道题没有调整应缴税费，这是因为以前税法可以扣除的坏账 损失比例和现在可以扣的一样，即使你增加了计提的数，对以前的应缴税费还是没有影响）
' R. ?! N( {& _' o! N（5）借：以前200*0.6=120 贷：累计折旧 120 （这里的60%卖出去了，影响了损益，剩下的40%不影响损益）
. c" R& V/ k* Q 借：生产成本 80 贷 ：累计折旧 80 （对剩下的40%的调整）
+ E* |, Q7 b# {7 K& w3 \4 ~8 l, H 借：应交税费 120/4 =30 贷：以前 30 （这里影响税法的应交税费只是这60%）
+ f0 P: w- D" ^6 c) z8 i6 @（6）不属于资产负债表日后事项
1 D( a. q8 p# V1 D, v& _( x(7)属于; d8 e- S: }: n, [
借：应付股利 210 8 t6 K! v( ^- N' L
贷：未分配利润 210 + T; G5 @: ~' Z- S& S+ c/ r
看到这里你都懂的话，基本上这章你就没问题了。 剩下来的分录还有就是把 以前年度损益调整科目余额转入未分配利润* v2 V) M6 g( D
再从未分配利润中提取盈余公积，分录就做完了，这部分留给你做吧。
7 c+ ~" I% j1 o最后的资产负债表的调整金额，比较简单吧，就是上面分录里的资产和负债的金额调整，比较麻烦的是利润表的调整，再提醒下，现金流量表的正表示不调整的。. v! s: @3 X7 t9 k
# R J" A6 d3 w6 ^
|
|
楼主: 夏『陌』天
