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发表于 2012-4-18 19:48:41
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实在是没有多少可利用的时间，随便给个分吧。如果发现哪有不懂或者问题和我交流交流，qq4465111817 G9 O1 b2 ]# |8 {& n; C+ V
+ v8 w# v, N, N5 A有些科目缩写了，% k: q7 A/ l; w4 h9 b% O
（1）属于资产负债表日后事项，) L! t2 C5 V% P8 q6 o
借：以前（下面都用以前来代替以前年度损益调整）200 应交税费（销项税）34 贷：应收账款234
( Y$ v$ W0 ~+ {4 t 借：库存商品 185 贷： 以前 185 这一个比较简单，不做解释了。" b, ]; R/ \9 n# f
要说明的一点这里关于以前难度损益调整的分录汇总编制。( B( A7 L7 C& y" ^8 S3 q0 r' u6 B3 B
（2）属于资产负债表日后事项，/ Y8 n* s, n" c! l3 D/ E2 u% x
借：以前 100 贷：其他应付 100 （解释：因为不能用银行存款，只能用其他应付款）
. b# A& V- [8 g6 w/ d* U* E 借：应缴税费-应交所得 100/4=25 贷：以前 25 （解释：因为增加营业外支出100，所以调减了应交税费）
0 `) Y. V! u9 p5 e" L( l8 \, ]借：应缴税费-应交所得300/4=75 贷：以前75 （这里为什么要减少应交税费呢，是因为上面说了要支付400万，那么税法上以 . G. A& n0 w3 Q& ?
前本来不能扣的300，也就可以扣了，所以减少应缴税费300）
1 c2 A8 h8 R! W借：预计负债 300 贷：其他应付款 300（这里没有了300的预计负债，同样不能用银行存款调）
8 h4 G0 |8 _1 e" g( V' |, M( }借：其他应付款 400 贷 ：银行存款 400 （一定要这么做的）
. K' y: U& E4 a( w4 ^. j6 ^0 t, q(3)不属于资产负债表日后事项6 i6 ^5 [( [5 Y* f2 E; e) n
（4）属于资产负债表日后事项，
6 r/ z$ A" u" G i2 [$ X借：以前125=250-250*0.5 贷：还账准备 125 # [& i ~/ _4 v \! D
借：递延错的税资产 125/4=31.25 贷 ：以前 31.25 （有没发现这道题没有调整应缴税费，这是因为以前税法可以扣除的坏账 损失比例和现在可以扣的一样，即使你增加了计提的数，对以前的应缴税费还是没有影响）
: D/ o' i; q: ~# H- k（5）借：以前200*0.6=120 贷：累计折旧 120 （这里的60%卖出去了，影响了损益，剩下的40%不影响损益）
0 W- u4 G. m5 B' g 借：生产成本 80 贷 ：累计折旧 80 （对剩下的40%的调整）! i+ {3 u( J6 A/ U5 G
借：应交税费 120/4 =30 贷：以前 30 （这里影响税法的应交税费只是这60%）; F2 k1 D$ ?4 j F
（6）不属于资产负债表日后事项1 d2 ]2 ^4 m8 F! T6 s$ a! ^
(7)属于" F! \9 s0 `. h! @ x, b# Z
借：应付股利 210
: P0 |5 |) `) D6 s, v3 @贷：未分配利润 210
2 Q: u9 ]$ y1 S, v: n f看到这里你都懂的话，基本上这章你就没问题了。 剩下来的分录还有就是把 以前年度损益调整科目余额转入未分配利润
% W- _/ m0 I, a5 g再从未分配利润中提取盈余公积，分录就做完了，这部分留给你做吧。
6 K" ?2 }! t" V8 k8 C% ^最后的资产负债表的调整金额，比较简单吧，就是上面分录里的资产和负债的金额调整，比较麻烦的是利润表的调整，再提醒下，现金流量表的正表示不调整的。
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楼主: 夏『陌』天
