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发表于 2012-4-18 19:48:41
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实在是没有多少可利用的时间，随便给个分吧。如果发现哪有不懂或者问题和我交流交流，qq4465111813 g0 c1 L% ]; i3 T& z$ o) g! _' \
9 x4 v' \6 G. J; ~
有些科目缩写了， e9 h5 ~1 G" r2 X6 c9 f. a7 ^
（1）属于资产负债表日后事项，
# d4 T2 V- V, f& |9 @# j 借：以前（下面都用以前来代替以前年度损益调整）200 应交税费（销项税）34 贷：应收账款234 ' Q! E. T/ Z, I
借：库存商品 185 贷： 以前 185 这一个比较简单，不做解释了。" u8 J- c1 F$ p. l2 x
要说明的一点这里关于以前难度损益调整的分录汇总编制。
9 v9 b* Q4 d- E. @ （2）属于资产负债表日后事项，/ d$ ^6 p' C( j* r
借：以前 100 贷：其他应付 100 （解释：因为不能用银行存款，只能用其他应付款）/ r7 o& X$ J) v: d6 ~
借：应缴税费-应交所得 100/4=25 贷：以前 25 （解释：因为增加营业外支出100，所以调减了应交税费）
0 T5 Y6 M, m% o0 z7 b借：应缴税费-应交所得300/4=75 贷：以前75 （这里为什么要减少应交税费呢，是因为上面说了要支付400万，那么税法上以 ; ~1 k% ~ a& M5 t: a
前本来不能扣的300，也就可以扣了，所以减少应缴税费300）* s% u+ M/ a; h0 E7 _6 H
借：预计负债 300 贷：其他应付款 300（这里没有了300的预计负债，同样不能用银行存款调）8 y& z! U& _2 e U
借：其他应付款 400 贷 ：银行存款 400 （一定要这么做的）
" E" O w Q/ x/ A! J! l! g( t+ n(3)不属于资产负债表日后事项4 A7 z) c9 `4 ~, ^$ _
（4）属于资产负债表日后事项，
! J9 \; ~$ S1 G# ]借：以前125=250-250*0.5 贷：还账准备 125
3 N6 d1 \8 V: W% e3 d' A4 e; F( Z借：递延错的税资产 125/4=31.25 贷 ：以前 31.25 （有没发现这道题没有调整应缴税费，这是因为以前税法可以扣除的坏账 损失比例和现在可以扣的一样，即使你增加了计提的数，对以前的应缴税费还是没有影响）
$ v! N. n1 ~1 y2 I（5）借：以前200*0.6=120 贷：累计折旧 120 （这里的60%卖出去了，影响了损益，剩下的40%不影响损益）4 H( {3 o1 f3 u
借：生产成本 80 贷 ：累计折旧 80 （对剩下的40%的调整）
9 r$ d. X1 r) B% r+ y4 ` 借：应交税费 120/4 =30 贷：以前 30 （这里影响税法的应交税费只是这60%）: e$ B( S& ]& v, |* K: w
（6）不属于资产负债表日后事项
* _* b: ~9 m2 u. k% c& E(7)属于( p6 Y7 Y z% J. o e/ [
借：应付股利 210 $ @) A9 I. g1 V& |* N
贷：未分配利润 210 ) ` Y! ^1 S& Z5 q
看到这里你都懂的话，基本上这章你就没问题了。 剩下来的分录还有就是把 以前年度损益调整科目余额转入未分配利润
0 D2 n" P) J+ @. d1 e% f+ e$ G# T再从未分配利润中提取盈余公积，分录就做完了，这部分留给你做吧。
3 O7 Q t+ Z7 N& {最后的资产负债表的调整金额，比较简单吧，就是上面分录里的资产和负债的金额调整，比较麻烦的是利润表的调整，再提醒下，现金流量表的正表示不调整的。- G* J0 d2 z: T1 r' M9 K* a
, _" K+ c0 b' M3 T: ] s
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楼主: 夏『陌』天
