找回密码
 注册会员
会计考证+会计实操一站式服务 萨恩课堂会计免费课程会计免费考试题库免费豪华会计资料包领取
免费会计考试题库 花10天的工资,换10年的高薪! 2026年初级会计师课程会计通,专业的财务咨询平台
查看: 8696|回复: 12

请问各位前辈关于委托加工物资的问题

[复制链接]
发表于 2013-5-16 09:01:49 | 显示全部楼层 |阅读模式
     我公司一月的时候对于外加工做了一笔 借:制造费用-加工费   贷:其他应付款-暂估加工费,4月的时候收到发票我该怎么做,要冲掉这个暂估的加工费,通过委托加工物资科目的,我把1月的反结帐,做了借:委托加工物资 贷:原材料。收回的时候,借:半成品-材料的钱加加工费   贷:委托加工物资-材料款   其他应付款——a单位   加工费  ,不知我这么做对不对,那怎么才能冲销这个暂估的加工费呢,请大家多多指教,谢谢
: m5 J$ C( @( s3 H
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

发表于 2013-5-16 09:19:38 | 显示全部楼层
本帖最后由 荼荼vs盈 于 2013-5-16 09:22 编辑
0 l; k+ u5 p7 l3 {) ]0 `6 ]; ~
  d+ E* V: L4 F! i& r0 c) M我公司一月的时候对于外加工做了一笔     ??      没看明白,你们是委托方还是受托方?
! m% X5 ~8 u2 i4 P加工费还需要暂估?

点评

我也搞不清楚,是主办在1月的时候暂估了加工费,然后4月的时候收到了发票,叫我这么做的,但我想不明白,这加工费暂估了,怎么才能冲销掉  发表于 2013-5-16 09:23
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

 楼主| 发表于 2013-5-16 09:21:47 | 显示全部楼层
荼荼vs盈 发表于 2013-5-16 09:19 ; q/ C' s( v/ @6 j. m
没看明白,你们是委托方还是受托方?

# t, K7 D& d: D5 d* A5 }委托方,我们是公司的,然后外发给个人加工,再由个人去地税开票的" X" p$ ~: j) N  y* V6 {& K, w% g' {
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

发表于 2013-5-16 09:30:57 | 显示全部楼层
本帖最后由 荼荼vs盈 于 2013-5-16 12:19 编辑
6 [1 {* i5 [. r5 G2 m: h1 ^8 Q/ A
荼荼vs盈 发表于 2013-5-16 09:19 : v5 |& L. Y$ a) }
我公司一月的时候对于外加工做了一笔     ??      没看明白,你们是委托方还是受托方?1 G' v- r& S9 [, h
加工费还需要暂估 ...

6 q9 q" D: C: }! }2 e1 F既然是暂估的,那就红字冲减吧,然后在按你收到的发票做账
* r* [; \2 v8 S- _6 s" e, |5 b
+ y9 e+ x" }' X' d借:委托加工物资——加工费( ?( y& P' X& d4 G
       应交税费——应交增值税(进项税额)* [( G: C" F( s) t% d4 v0 T
                    ——应交消费税( 如果收回的材料用于应税消费品 )
4 q9 Y% Z$ q4 f: c9 Z6 t. l      贷:应付账款/银行存款/现金
( M% M& s" f2 b$ j  @! U
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

发表于 2013-5-16 09:57:15 | 显示全部楼层
暂估加工费的分录应该是:借:委托加工物资/加工费  贷:其他应付款-加工费;
/ T, R3 [, h+ U' ?发票到了之后,冲红之前暂估的加工费,按发票金额入账,暂估与实际的差额计入产品成本中。

点评

都红冲了暂估按实际金额入账了,还哪来暂估与实际的差额……??  发表于 2013-5-16 11:35
亲 委托加工回来的东西不一定直接入成品的呀 也许还会到车间继续加工  发表于 2013-5-16 10:40
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

发表于 2013-5-16 10:40:03 | 显示全部楼层
你们企业是生产什么的,加工回来的物资又去了哪里  再有对成本这块要求有多严格

点评

加工的产品直接出到车间包装  发表于 2013-5-16 11:06
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

发表于 2013-5-16 11:02:09 | 显示全部楼层
tujunjun 发表于 2013-5-16 09:57 3 Y6 e* n3 x2 c* @' r
暂估加工费的分录应该是:借:委托加工物资/加工费  贷:其他应付款-加工费;) L. H8 n3 V) g, {: c- F4 G
发票到了之后,冲红之前暂估 ...

) p. P7 a+ T) Q: b. P1 A& C不管是入材料还是产品,差异总是要入成本的啊!4 O" T2 Q( ?% y; z( U4 b3 P

点评

都红冲了暂估按实际金额入账了,还哪来暂估与实际的差额……??  发表于 2013-5-16 11:36
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

 楼主| 发表于 2013-5-16 11:08:17 | 显示全部楼层
荼荼vs盈 发表于 2013-5-16 09:30
5 p: a/ @( T( ]3 ?* r9 X既然是暂估的,那就红字冲减吧,然后在按你收到的发票做账
. S* s9 p# K& g' s% ?6 i  D4 G9 g* E4 S  v
借:委托加工物资
8 x8 N2 w4 A/ [; q. U$ @
那我这么做对的吗,是不是再做一笔红冲就好了啊
0 b7 E( {: M# q7 i1 h) z) y

点评

需要入库吗?还是回来直接到车间加工的呀  发表于 2013-5-16 17:55
嗯,听说是这样的  发表于 2013-5-16 12:19
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

发表于 2013-5-16 12:26:47 | 显示全部楼层
wangjiajun 发表于 2013-5-16 11:08 " ^8 y7 _3 {' m" C, L( R$ E' h- k( e
那我这么做对的吗,是不是再做一笔红冲就好了啊
8 b! Q1 p" S! k3 D0 Z- ?, m+ r
红冲暂估后" ^- Q$ i. ~1 ]% b% ]
完整的应该这样
# ^2 l" L4 D" N6 u发出加工物资:
( Y# j; a  p4 X( D借:委托加工物资. c1 h5 s6 l1 Z! F: K/ L: @4 a( v" H
       贷:原材料# X; q$ c$ B# E" ]; J
应付加工费:
& {. w7 r" U( m3 Z借:委托加工物资-加工费) M2 w' ]  N. A
        应交税费——应交增值税(进项税额)2 X: W. T# P( @8 e  K, o
       贷:应付账款/银行存款/现金- I6 k6 z3 k6 [# Q
收回加工物资:+ l! J( j! P1 L: `9 P! y$ N, t
借:半成品(外加工), u5 Q8 @3 n! `
       贷:委托加工物资-加工费3 T, {: |& J* I& o0 c
              委托加工物资-原材料
. K6 j7 `3 {0 v# R/ f: O9 o7 Q4 s

! \/ i3 [' S) |6 M; S# g. G. I
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

发表于 2013-5-16 14:03:17 | 显示全部楼层
会计社区官方微信公众号:中国会计网。
回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

会计|关于我们|联系方式|站务合作|友情链接|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号 )

GMT+8, 2026-9-17 00:17

Discuz! X3.5

萨恩课堂

快速回复 返回顶部 返回列表