两口之家的财务报表

王艳娜

& |! R3 D( z  A6 ?. l- X) r9 Z
可以跟这两口学习学习，给自己也弄个财务报表
成本表：算准生活成本是关键

" X9 M. @& @7 k! n, ]林先生是国有企业的部门经理，31岁的他大学一毕业就进入这家企业，已经呆了八年之久，坐到现在这个位子也算是顺理成章。和这个城市许多在国有企业工作的人一样，林先生拿着4500元左右的月薪，过着朝九晚五的日子，平平淡淡乐在其中。其妻宗小姐是一家日资企业的秘书，月薪在4000元上下，由于受外企文化的影响，崇尚时尚的生活方式，从而也带动林先生成为“享乐一族”。两人没有孩子，住着父母留给自己的房子，另外去年刚刚买了一套现房作投资，单价3500元/平方，两房共80平方米，总价280000万，首付10万元，18万元贷款15年，每月还款1376.19元，该房目前用于出租，由于位置临近市中心，租金在1500元/平米左右。
& M+ j# Y6 r3 n3 y. W
" K7 ^/ ~( O# H' A! i林先生的困惑是：夫妻两人也有月9000左右的收入，除了每月房贷，以及各向双方父母上缴600元的赡养费，几乎没有其它方面的支出，然而夫妻俩却经常成为“月光一族”，甚至有时候不得不通过信用卡透支。他希望通过家庭财务报表来诊断他们家庭财务的问题在哪里。
; R9 T+ Y! _) O: e! [; |6 Z: V' S
主营收入

除了每月4000元的工资收入，宗小姐还享受着外资企业14个月的月薪，有半年奖和年终奖，如此一来，宗小姐的年薪可以达到65000元左右。而林先生也有13个月的月薪，另外还有一笔1500元的年终奖金，年总收入在60000元左右。
+ E/ {# x$ p6 Q  |6 |: w
! F& ~, n3 g; v' W8 @- g3 L林家的另外一项收入是租金。每月1500元，去年收租3个月，年收入在4500元左右。

7 t* T$ J6 @, D  `$ |  V$ Q- \5 i成本

9 Y3 ]" r" v3 Q. L2 ]对于这个两口之家来说，最关键的莫过于计算他们的生活成本。不算不知道，一算林先生才吃惊的发现，他们俩的一大笔收入都用在吃上了，人说“吃在广州”，作为广州本地人，林先生夫妇在吃方面的讲究更是他们生活中的最大乐趣。他们不习惯请保姆，只在周末寻钟点工来打扫卫生，月支出在100元左右。当然，习惯享受生活的他们也不喜欢做饭，大部分的饮食都在外解决，中午在单位吃便当，到了晚上，一般会相约到饭店美美吃上一顿，小则60元，稍微上点档次费用就在百元以上——林先生细细拿12月份为例计算，夫妻俩在饭店的月支出竟然达到1500元！一年夫妻俩在饮食方面的支出为24000元！

9 ~# }+ b# V0 q9 h; i- k) H/ N另一项成本也不可小觑。林先生和宗小姐都是自助游爱好者，每逢节假日出游已经成为他们的惯例，而轮到一年的公休假，两人更是要到祖国的大好河山里徜徉，每次出行费用都在3000元上下，多的时候5000元也止不住，年度旅游支出为6000元。
% g) G( r) A: @, Z/ Q" i
( W3 G* u$ s$ Q. J1 h- s% k这些支出还不包括旅游器械方面的消费。尤其林先生，对自助游十分痴迷，各项自助游器械也都是挑选最佳，这个平日里自己衣着不怎么注意的人，逢到买账篷之类的器材往往不惜重金，花在这方面的支出每年也不下2000元。
% U+ W/ v  K. O- V
; N8 ?3 {: M. N父母方面的赡养费两人倒是从来不曾忘记。毕竟结婚的新房是父母布置的，而且平日里又无法在身边尽孝道，两人又都是独生子女，商量下来，林先生每月各向自己父母和岳父母缴纳600元，有专门账户存入，这方面的年支出为14400元。
5 U3 m& Y! \8 M
通讯费、交通费、水电煤费、物业管理费、服饰美容费、日用品采购费也都是每个月要支出的费用，这些项目每项都在每月几百元，加在一起也不是一个小数字，与汤先生的数字大体一致，这也说明上海、广州两地的生活成本并没有太大差异。
; r; j" Z( F: X/ A3 s. ?
健康费用支出也不是小数目。宗小姐是健身爱好者，她在广州市几乎最好的健身中心为自己和丈夫办了年卡，年费用在3000元上下，下班后或者周末的时间，夫妻俩总有几个小时是在健身中心度过的。因为良好的身体，夫妻在医疗方面的支出相对较少，一般感冒什么的，都可以在林先生的单位医务室领药，于是我们粗略估计他们的年度医疗支出为500元。
- C7 [; l* p; F  N9 \. C
- e; g" ~9 F: o算到这里的时候，林先生已经开始倒吸一口凉气。“没想到钱都是这样在无形之中耗掉的！”他感慨。千万别急，我们还有一项最重的成本没有计算，那就是“折旧”，这个费用更是在无形之中进行着，缺乏财务常识的人，甚至不知道这也是生活的一项成本，而且是最重要的一项成本。

林先生家里的固定资产同样不少，家庭的折旧主要来自房屋及装修、家具、家电等，而说到底，折旧费就是使用费。他的两套房产，一套是父母赠予的，五年前的购买价格是20万，这几年广州房价涨势并不明显，如今也只有25万上下，我们按购买价格50年折旧，每年折旧4000元；另外一套去年刚买的房子，购买价格是28万，50年折旧每年为5600元。至于装修，自住房子的装修是结婚时搞的，用的还是林先生工作五年的所有积蓄，总价在50000元左右，10年期折旧，每年5000元，20000元左右的家具家电，五年折旧，每年4000元；新房子的装修由于用于出租也显得相对简单，装修40000元，每年折旧4000元，家具、家电总22000元，同样五年折旧，每年4400元。


8 |& P: z. q' \) m" K成本表 支出（项目）
金额（元）

日常支出

饮食费
24000

交通费
; ^, {- a6 _2 A; b5 D9600

2 s# a  L0 [" H) ^1 \- r水电煤气费
3200
6 `, i' ]! Y9 ?+ u3 ^% h: p( L
物业管理费
600

, n6 A6 i. G$ v/ S; Q1 Z6 a电话费（固定电话、移动电话）
3600
9 S5 t" r" y  z3 s7 o
4 O; i0 Z. l2 |' Y3 `. t服饰美容费
6500
" `- k. o- z9 B- _
日用品采购
# y4 m" `) ~9 T2800

! N# u' I  K$ Z  E日常支出合计
$ [( {! v6 f* f44300

3 M/ y: _* Z% {7 s7 `9 f固定支出
2 f5 g# \& G5 q/ ~3 E5 ~8 t8 Z
( @" k9 ]( K+ G3 |) w2 j% S/ r固定资产折旧
36000
$ O, z/ h" g/ @+ H* d
% `. f: D. c. |2 W+ S. X3 \5 V- `父母赡养费
14400
! T: h" H( c; S4 X. M
/ z, y. r: e/ O/ s) W( |子女教育费
6 F* X# p, N& f4 y0

# a: X, P9 O) F% r, f6 C固定出合计
50400

其它支出
8 ?; N7 U! i1 ]; S
- B* E5 J7 p4 t0 K4 s8 z  X2 a健身费用
3000
3 r* `5 e0 c0 X: d6 V3 A$ l' h
7 F; `1 g* L: M旅游度假费
8000
4 N3 Y* P7 ~7 b& d6 C. t
医药费支出
500
/ _, c+ B, b8 v) T+ @# k" N
礼品支出
4 {& F3 X' A! }$ C) S7 u1 z4000

支出总额
! u5 m2 y, M: ?104700
5 a! s9 A$ w# f# z* p7 K3 V
) W2 P; g( w+ h: b  W
/ O' {4 x$ q& T; V& V) O9 }1 O
折旧表 单位：元

7 p/ ]) ^, P6 l3 `) O4 \) a项目
原值
折旧年（年）
. Y" \" i1 Z4 c' M当年折旧
7 v! e8 U: a; E% d7 P累计折旧
, ?. f" q2 s* R2 q7 u  o净值
8 `3 A0 F' ^9 b" r$ @; t; f9 A" T; e
房产（1）
* b# ?1 p+ _$ u200000
50
4000
20000
180000
/ P4 S2 N- F, ?8 |5 D* k! \
房产（2）
7 ~% j2 @) H% o- Q5 K280000
50
  d4 \! z1 }2 ]# O) Z! _% o  h5600
: m% {! N& N. u  ]2 O5600
9 a( r; }' ~4 O' ]4 v! K277400
& t+ V4 B, u: B
! d+ b0 o; k, |3 X装修（1）
. f4 |1 U( i1 U50000
- p1 X6 B% n2 n9 x' O& u6 g( e6 d- Y10
5000
15000
35000
& S8 t, W, ^* {0 M7 W6 u( e) d
2 K: s5 D  i( U9 E" B$ s装修（2）
7 y7 [1 }# V9 C1 E: M2 w40000
10
7 f. v# F, U: ]6 B0 g2 ^8 J/ w4000
4000
36000
, x; N' Q/ K7 {+ s
. s5 _' Y; e: c4 }8 Q% m, I家具（1）
6 R8 l  U# H5 N, v- u20000
7 X3 _3 U# x: }' P1 @. x5
4000
& x1 O. a! d" n6 K- }4 w" k1 _3 u6 [12000
- ?* X3 l2 Q2 e% J  _& d% L8000
' o% W( K( ^2 v8 t! f
家具（2）
& W9 K: \8 E: ?; P22000
! a7 K  h1 v7 H( A  I( t2 K4 e- {3 r5
4400
" N5 {$ q' f8 I! V8 r$ y8 p1 L4400
17600

$ I. V8 ?  X$ \. K' `( N
6 y0 A0 g5 S% s  x0 X
) ]) r! g# T: m5 j

财务费用：由于第一套房子是父母赠予，没有任何的贷款负担。林家的财务费用主要从去年新购买的一套房子上产生。18万元15年的贷款，其中10万为公积金贷款、8万为商业贷款，所产生的15年的总利息费用为67769.83元。我们没有拿到林先生的月供款表，只能简单的通过总利息费用进行15年分摊来计算他去年的利息费用为4518元。同时，由于林先生几乎没有什么存款，银行账户上只有两万的活期，产生利息为144元。利息支出—利息收入，得到林先生去年全部的利息费用为4374元。

营业利润：主营业务利润扣除财务费用后，得到的就是林先生夫妻去年的营业利润，共计 元。

投资收益：林先生不太懂投资，但还在对本地经济有一些研究，因此在投资上还算成功。去年，他最成功的投资有两项：一就是在广州房价平稳时买了一套新房，如今用于出租，价格虽没大涨，却也已经有两万左右的表面收益，而且已经收了3个月的租金落袋为安，林先生说，鉴于北京、上海等地区的房价一涨再涨，林先生相信广州房价的未来，目前出租只是为了将来在获利增大时出手；二是林先生不懂股票，于是去年只试探性的买了一些基金，但一试探却探到了大黄牛，博时价值增长年度收益达到30%以上，可惜林先生只买了2万元，获利6000元。此外，他父母开了一个小饭店，经营得有声有色，林先生也入了一些股份，去年得到分红6300元。这样，林先生去年的投资收益总体不错，全年投资收益为16800元。

而去年朋友迁入新居，林先生当然不能小气，花4000元买了一台电视相送，则要算作是营业外支出。

利润表
3 ^* ~; [6 V& T9 o; P
' \% [2 `3 q5 ~1 t+ _. {: h) q项目
金额
; D3 H7 X( X: v- r, ?- O注释

主营业务收入（税后）
' n/ V' P6 r3 O' ^* x125000
工资、奖金收入
! ?1 T( {, h4 I9 j% }
4 p. q# E2 H0 O; N& n! P* O/ C（-）主营业务成本
* U! i! t4 X% ^; G  O% d/ Q104700
! i% {' ^5 S" E9 p* [饮食费、教育费、折旧费
- h4 ~5 {6 D; w
主营业务利润
7 t  X5 \, I% {! n! v20300
主营业务收入-成本
- A7 S: B' ^' p/ w" A: s
（-）财务费用
4374
利息支出与利息收入之差
! A* v' D7 _+ Y
1 d# T4 ?8 Y+ K营业利润
1 ~" Z- R. ~/ p' g15926
主营业务利润-财务费用
6 N! q" H/ y4 f2 U
/ N2 O& y# k) {' D$ x; N+ H  l（+证券投资收益）
10500
股票、基金等
! P/ C9 R& }1 O6 r) x4 r- r0 i
（+）补贴收入 0
退税和提取住房公积金

（+其他投资收益）
+ q. A# k) r: d8 s2 r6300
股利分红、意外所得
! u$ U0 G% _; T/ k
2 h* K; G  p0 w- e0 T（-）营业外支出
4000
# _( W9 R+ E; X% q1 z" t/ T红包、礼品支出

2 n) `8 Y- Z2 _1 _+ h利润总额
28726

应交所得税
" ^2 Q( r  L! [$ L9 G$ A4 D
( A* H5 T8 V% X# f: J: r& x: i! a  b  w净利润
4 e7 I+ H5 C+ _% t6 a. _+ E& f28726
2 L% g8 Q' Q) ~0 b# x* J
2 ?* h0 B2 E4 f" C

（为计算方便，本个案没有计入公积金提取情况，如有参照案例一。）

有125000元的工资、奖金收入、还有上万元的投资收益，林先生和宗小姐年终的净利润却只有28726元，充分显示出消费在支出中的比重。值得提醒的是，两人目前尚未有孩子，而林先生又不是抱定主意不要孩子，一旦未来两年内孩子出生，所需花费将大大增加，按照他们夫妻现在的消费习惯，难免遭受现金缺乏的财务窘境。因此调整日常支出，尤其是饮食、旅游方面的支出显得非常必要。

资产负债表
" s. H# A! \7 R; X
林家的主要资产
6 u) o1 ]# g0 F+ m- D: n& w+ A
" X0 Y, b3 U  |  v林家资产的主要部分是两套房产。但同样值得提醒的是，固定资产（包括房产和家具、装修、家电等）都是要按照折旧之后的价值入账：如自住房产原值20万，已经居住了5年，那么目前的入账价值为180000；投资房产折旧一年，入账价值为274400元；同理，两套房子的装修按照71000元入账（35000+36000）。林先生所买的基金，按照现值计算，20000*（1+30%）=26300元。宗小姐的服装、首饰较多，再加上日常用品等商品，同样当存货入账，存货的总价值是4万元左右。

林家的主要负债
5 L$ h# @& j: M! @
林家的负债相对简单，主要是用于第二套房子的银行贷款，不足一年的还款之后，目前还有172000左右的余额，成为负债的主要部分。好在前几个月信用卡透支的款项都已结清，目前没有其它负债。
) c/ P+ K. s5 I$ v
从下表可以看出，尽管林先生和宗小姐日常花费比较多，但由于两人收入较高，而且投资有道，目前净资产也已经达到50万元，属于小康家庭。

9 C  v- V" [  J6 H/ i+ e资产负债表 单位：元



项目
本期期末
; Z1 g2 J1 E6 ?: z( E注释
+ W' w4 w/ s& z0 y+ c, n/ k* n4 `
资产

流动资产
  q( A1 j5 x% Q0 C5 a
现金
# h% ]6 u2 u# _10000

银行存款
5 o, e0 u# @" i20000

$ Q, R. p) M- @% _债券
0
5 @* ~. P+ R$ _1 j4 U
基金
26000
按年底收盘价计算
. u  p, G8 y6 K; {0 u0 c' z
$ j) ~: {: g/ U  v2 p存货
40000

流动资产合计
) }2 r5 Z( z% G' |1 X  ]96000
% y! x. z7 G+ }3 u; x
长期投资
5 Q3 F4 z; o3 ]8 N6 u! Y, N& p
7 }2 O' i. Y; U" c0 }股权、债权投资
, ]8 w+ I( r( v- g: X: `+ b30000
* v- O  s9 q0 m& T% d父母餐厅
; n* T: V: x3 o* H* t
. W, `1 x' e( ]& W9 W3 s8 c固定资产原值
612000
房产、家具、家电等
% B" d+ y# H$ s; G6 x1 {
. L1 X* z/ i: y, }0 T, [3 B6 [（-）累计折旧
, A! ^: c+ c- Q; i61000
见折旧表

固定资产合计
2 s' t- w8 q, r' k6 u+ C551000
& m, |5 l  M+ g- j
总资产
677000
流动资产+长期投资+固定资产净值

负债
' K4 o9 a+ w; `
流动负债
无

应付账款
: D1 j3 n' i. Y8 e) E* z无
& b  W) ?( t4 J未到期的水电煤费、通信费
) B3 _2 K% L8 E7 P
- b% r1 `1 L5 q) T待缴税款
$ _( M7 ]9 H+ E- B( x, x3 f8 {1 M( {无
. x8 l3 ^' F7 f1 l0 _
! `! f4 l% R* |8 h, I+ d流动负债合计
无

. y! i0 d2 U( }+ M长期负债

长期借款
0 C, f+ n0 U, `  _: s+ M172000
( x7 d) }0 I1 z2 u4 k银行贷款本金余额

2 W2 R( A# E. Y/ J长期负债合计
172000
( K1 t" ?' D% T0 B4 v+ ~! q8 x
负债总额
172000
流动负债+长期负债

# T  b  }& N7 C) z- n$ L股东权益
505000
; n1 r# G; q3 ~1 @0 ?8 X净资产

& Y3 X' G  h9 e1 v# u. t负债和股东权益
( [) i; K$ G3 d3 j677000

' V8 c, D5 h! c" I0 D/ y1 d# k
现金流量表：
4 U6 w7 W8 t. S# c% U
, B8 i+ o9 ~0 G  V% L) {. S现金流量表反映一个家庭当年的收入和支出状况，是让你感觉“手头松”还是“手头紧”的最直接因素。

  P, T  b9 z6 V' H. ~# A林先生和汤先生一样，自己感觉收入不少却手头较紧。我们姑且同样将家庭看作一个经营单位，可以看一下这个家庭的经营性现金流入流出。
4 C4 d; R! F3 z7 j! {8 B. a* O
现金流入：收到的工资奖金总额为12.5万元，租金收入4500元，投资性现金流入为6300+26000+4500=36800元。

现金流出：
$ U* E6 T- a  _' f, A8 G
  A) g6 B8 Q# r6 ~. G% J3 T) R8 b从经营活动看，日常现金支出为64700元（总成本－固定资产折旧－礼品支出），送礼送掉了4000元，总计是68700元。
' s( \0 ?, d. ]
投资性现金流出是购买房子的10万元首付款。这个支出是林先生当年最大的现金流出，也是他感觉“手头紧”的关键因素。
. w+ ]4 j. _) ]4 Q2 w
从筹资活动看，去年林先生增加了借债，18万元的银行贷款，扣除当年偿还债务一年，每月还款1376.19元，共支出16514.28元。
! V4 i1 a2 @; }, c+ Y& @- s" G1 ^
& Z. b5 k/ a8 T# ]& e4 b- W

( p; X2 v" }$ t. R& e
. S# a# ?4 N& R/ A: U+ `( i& Y* V
* S! z; ^9 w/ B  }' s
现金流量表 单位：元

) y3 ^0 a6 l9 k! m6 t9 v


3 C: U; O0 d! I5 ]' m
) D8 _. a& L6 i( V0 v3 ^
$ I& S8 V" L7 V3 W1 F1 d项目

- L  ?( L, G, P+ k' w: W- B8 q
& V7 J% C$ ]2 Q" }) D金额


  b+ f. @, `' }2 w0 M; C& N- ^1 y- `# e注释
1 m8 t: [% a  B) K4 `5 M( u

4 Z0 G* U; n! ]: j
薪金、奖金收到的现金

  S: m3 a. K6 S! u. l
125000
. O( H+ p1 [" m- p
4 l0 G5 z% j, B. x7 Y



6 A& f+ K5 p! k6 T% y# V
收到的其他与经营活动有关的现金
% B, g5 t7 m& Z1 p, B/ M7 [


, b; l3 C( @% t, z1 y经营活动现金流入小计
  }+ J0 u; a; E3 K

125000

3 w3 n/ T  R; A8 d( b# \9 j1 C* L
0 e) y9 k$ ?. S7 v/ B, A6 i* K
# e/ \. y/ d- b7 k/ ^2 U% T
/ F: f* S- Q- L/ m( n5 z
, B: u1 \9 g3 H! v8 ^
购买商品、接受劳务支付的现金
5 O! Y% ]- l9 {! g) X0 w4 O# X

64700
% X+ ~$ l; i9 P. R* q  ^
* G. p# ~+ t1 z% Q& x& N
: ~" j4 I) T" s, \3 R% }* ]! `

. j- s2 N, j$ A
* }8 S/ G: ^! a4 ~
* b5 m3 k1 n: |# F支付的其他与经营活动有关的现金
( s- z5 P; B4 w. Q( G
' n5 \2 s/ h6 y3 D
4000


# a, j% y" H) d3 f# z2 W* \


3 }* C, V2 h5 w. i( U
经营活动现金流出
% k3 G# b7 [+ N' L8 k/ ^
( F8 c! Q$ X  B: h# |/ p. ^
$ |, U$ M: o7 ]  p& w5 y68700


. K9 |, a9 j: K* a



0 \  o; u, n# G2 V. l: a' j: |7 m9 s8 z经营活动产生的现金流量净额

# I) o/ ~5 M) B0 P  k
' K/ t5 N2 L- Y) C$ h) c56300
9 q; m  o( i  `, K/ a' t. z4 x# W
' K4 \8 |! e4 O
% j/ \) K2 I; T  v+ k2 P7 v
" R% c. \" Q1 `收回投资所收到的现金


20000



& N8 h4 z  N( ]( w, B0 j分得股利或利润所收到的现金


12300

# ~  V; |$ y0 T( \. k4 y- r6 a* j; d
+ {' F$ L1 ^% p/ A: _. p
收到的租金

  i# _+ h8 A0 S" k' R8 A



1 {" M4 m% r- v- N6 Z5 l4 h4500
; K, q8 @8 a( @, E: q1 |

$ n- J) K8 g# A" k" {; P% r( V
  V3 A- T6 U' ~5 S% \处置固定资产、无形资产和其他长期资产 所得到的现金
; W/ ~" G' _% k0 E7 H, Q- {( F3 I: s( d
6 s# z# j. D7 z& \6 y  r; {! W0 m

收到的其他与投资活动有关的现金
/ h( f1 g  C4 E' j6 f

& T; K) V3 h  D% y6 q
投资活动现金流入小计


1 R" F# ?( Y3 K+ N2 r: ?( F36800
  f: F) ^4 _# [5 a+ T7 s' i. K$ N


投资所支付的现金
2 ]$ a  @! Z; W5 D, x

" Y7 W% o0 z# ~, C; x7 Y20000
& P1 m, u% E2 K9 Y( q5 A


8 _' f9 M( \) T% B2 v购建固定资产、无形资产和其他长期资产
2 X, G, K; F0 }$ A8 K% L1 i
$ p( k: S4 h3 K1 d

所支付的现金
, e; K6 z: S: I$ b: ], {

+ P  }& @; ^+ c0 F3 D1 D100000

+ `; G5 j+ u" U: q! j4 C
9 X/ x4 `5 J* F( R6 A4 @0 g
投资活动现金流出小计

$ ~4 m+ `- z/ j0 C$ J: c7 \1 n
120000
* `- p, }! W* M2 J; n1 q0 [8 c
1 I/ F' z) C& v6 n

9 R& @6 C8 _2 h3 I投资活动产生的现金流量净额
( h" @; B, ], c
9 ^( R  p/ y, U, X# _
" P  Q1 L6 W4 s- p& F-83200

3 {6 [0 R; b, \( U( {. P, A' s

借款所收到的现金

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* v/ H; ]5 F+ v( q% g筹资活动现金流入小计
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$ A- d/ a" T* I, ]' g4 p: r+ u" S偿还债务所支付的现金
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筹资活动现金流出小计

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筹资活动产生的现金流量净额
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家庭现金增加
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林先生的家庭现金流量表为负值，主要因为去年有购房首付的100000元支出。今年，只要没有大的投资活动，林先生家的现金流量应该问题不大。

任立宏

好象很好玩呀

atian

                        

123@123

看看

董净

看看

ranfly

see see thanks

wx9975436

86127536

了解一下

jiani0517

学习学习，，，，，

tj87