中华人民共和国刑法关于税收解答

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《中华人民共和国刑法》中关于税收的规定，主要聚焦于逃税罪的处罚。以下是对相关规定的详细解读：
一、​逃税罪的基本量刑​
数额较大且占应纳税额百分之十以上：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大（具体数额标准可能依据实际情况及司法解释确定，但一般理解为达到一定金额且占应纳税额百分之十以上），将处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。法规1
​数额巨大且占应纳税额百分之三十以上​：若逃避缴纳税款数额巨大，且占应纳税额百分之三十以上，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
二、​扣缴义务人的责任​
扣缴义务人若采取与纳税人相同的欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，将依照上述纳税人的规定受到处罚。
三、​初犯免责条款​
​补缴与处罚后的免责​：对于有逃税行为，但经税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚的纳税人，不予追究刑事责任。
​免责条款的例外​：然而，若纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用上述免责条款。

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逃税罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，或者缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的行为，以及扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。
逃税行为跨越若干个纳税年度，只要其中一个纳税年度的逃税数额及百分比达到刑法第二百零一条第一款规定的标准，即构成逃税罪。 [1]
自2024年3月20日起，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》施行。