|
|
公司被查账怎么办？众智联邦小编给您支两招。
$ r5 g% s/ C6 Y
% B% ]% D0 a' E: O1 t M4 G1 u! u6 w! m
一、往来问题2 ]. ^" N7 b5 S+ e" z% l
; C# Q8 d' x4 M6 R/ [; C1 X3 K: [( {+ r
1、公司出资购买房子车子，权利人却写成股东* a; [. t$ y6 _7 y0 ^- c
3 ^( ]) Z P2 {! K
, O4 M1 t6 V9 o; V1 C) J. H实际工作中，许多公司在购置车子，房子时，喜欢将资产归入股东个人名下，实则车子仍为公司生产经营所用，房子出租的收入仍是进入公司。这是错误的，从税法的角度，既使资产为公司所用，但权利人是股东个人的，则视同对股东个人的红利分配，应该按20%交纳个税，并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东人格混同！. J) m2 Y* Y1 U: }
! ]4 \4 J! M2 V% u! L
) M$ i0 ^8 _9 Y) }2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款9 G& c6 } ^ {0 H: C. U
. H+ z. Q+ @1 { L" @2 h K; e/ A! J: Z
股东个人的往来，如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转，跟其他员工一样，没有什么不行的，但相关制度对股东的往来有如下规范：
6 c) e% T0 Q1 ?/ H+ Z- W
9 w+ h9 t4 K) d! y, m" L6 e7 H9 V: \1 C4 X# L5 Q- H2 u
①税法上有规定：股东借款超一年不还，视同利润分配交个税。
) K) B- o9 v( p$ v②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。
% ~8 J) q( U! {) X* P V! T# i1 [6 Y2 x2 v
2 K8 m9 c T `2 o1 e# m
实际工作中，有哪个单位股东长期挂账给股东征过个税?都是赤裸裸的避税，或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。; E; [8 d% _" D9 w; w9 R( x) G" e
1 Z4 w) ^' X" K% e" z) x
& A6 A/ {, m. \9 t1 Z1 h
3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚! m( A" c: J. d5 z! H! d
* T# d- q% m- {! X& X4 ]- h, l6 }+ d" h+ @9 Q
在实际工作中，相当多的私营企业，老板及其家庭的开支拿到公司来入账，如：孩子上学的、出国的，家里的水电费、电话费、请客支出、旅游支出等都进入公司，公司的出纳还兼任老板家里的出纳，这些属于“与公司无关的支出”，在计算所得税前是不能扣除的，税法上把这个归属于对股东的红利分配，股东是需要交纳个税20%的。" R z h9 Q$ z' s# i$ s {
5 k3 i8 F" n3 T$ S# t I0 n6 N M
1 R' L& k$ l" q- A% @* i0 ?" j+ Z
最规范的做法是，公司是公司，股东是股东。公司的资产入公司的账，公司的费用也入公司，股东规范行使股东权利，获得红利分配。别搅成一锅粥，分都分不清！6 X' M' l4 Q5 U7 S
( J9 j9 C. B3 S! P' ]* t" q/ b
& ~) l+ w# ]% Q% j8 ?. v c
二、凭证问题6 A8 k3 ^9 p2 f% h9 d
( ~( X- I% I/ l% \# e
7 x$ W( O1 A0 X% m凭证中必需附上的应有的原始凭据，日常工作中不上心，凭据不全，而造成所得税查账大额调增。 s E I) \) s- Q- `: o& i+ {* g V
, O- w- B& j G2 w; _
( u$ i- K1 A Z* o7 _1 w1、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工费耗用清单，没有计算依据" u! V ]! W+ N
- `6 ~* l: P5 b
6 w. v( R1 } y1 z3 t; X* t
我们知道，构成产品成本的就是料工费三项，材料，人工，各项费用核算不清楚，那库存商品的成本、入账价值就会有问题；如果单位核算清楚，但是单子不全，税务局核算不清楚来龙去脉，那税务局核准的时候是从高原则的。一般跟产品成本对应的附件，领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的，这三项中的明细也都是不能省的。" r% t: b6 q& e, V. ?
- c5 M2 H8 T9 Q. P! M, t" H
6 @1 j& Z0 ?1 r; ]" M" ~+ O8 F2、计算产品销售成本时，未附销售成本计算表
& @0 Z4 Q$ v! f# p7 e7 H
9 n( N/ l0 Z. D' M1 u8 N9 O7 P$ X9 Y$ k. O
跟第一个问题相比，商业企业是购入产品后销售的，自己不搞生产，所以成本核算还是比较简单的，最主要的就是出库单，产品购入成本核算，这些单子是计算成本必须的，一定不能少，一般存货减少的部分，就是企业销售出去的，无论是赊销还是现销，都是应该交税的，所以存货减少，税不增加，那就有大问题啦。! t8 y+ D0 n$ M9 b' d0 d7 `2 ^% G
0 z" L; d0 H7 i X" O) j2 O
@+ @+ g( N2 Z" h7 _' M, ?% K9 A所以实际工作中，对购入的成本，销售的比例，税金对应的比例，应有一定的掌握。4 H3 S2 b* K% q0 V- R' \
O( n/ n, }0 p; O$ s& [* h' G& p
3、在以现金方式支付员工工资时，没有员工签领确认的工资单，工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接
8 e1 O8 a5 _; g1 L6 M& U8 [. @- y- q5 ?2 X5 V( r5 ~7 a* w N; ^! U
3 Q$ `, k$ B! Y% i) V& u! J$ k3 d
在实际工作中，通过现金发放的工资需要员工签字的，如果用转账方式，那发了多少就是多少，做不了假，多发的可能就得用现金发放了，发放后没有工资单，那账上做的工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了，这种情况下就不能查，一查就看出来了。: e7 e& { |6 S; V
9 }5 q3 Q+ [7 n) _
) J: a) @& ~& v/ I2 p7 e三、不合规问题
" v# m& A' s% Z n ?8 K7 C! T: S5 i% f1 W `
; ~& s9 H% V4 S9 Y# z. @1.跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整，不能直接计入当期损益的；. R: G p0 p I, A5 `3 l! P: [
- }' e- H) U# N; i
9 t/ m+ f4 \2 ~3 X1 ]5 T2.员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票，车票等）报销的发票。造成这些费用不能税前列支；
% n" S0 R- H' j- c8 s$ B/ B8 p4 A# ? A8 G9 a P0 ^3 U" {2 n
7 x/ F, v* @* L# D$ I" i3.销售废料或边角余料，卖废品收入，没有计提并缴纳增值税；, \" h$ C( V: F2 i
" l' j; ~# r) B' r4 B# A
: m- {3 s* N9 t- ^4.公司组织员工旅游，以现金形式发放的餐补等，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
) u# |5 M. i4 k8 Q( B4 j0 s. S Z; B
|
|
发表于 2019-3-1 15:17:08
提升卡
变色卡
