2019年将重点稽查教育培训行业！还不对照自查？

四川众智联邦

2019年税务稽查将出现双高，不规范行业将无处遁形。


1 s" L% W2 K6 _8 F  `$ \8 a2018年全国稽查收入占全国财政收入的1.5%（数据来源于国家总局），2019年稽查收入占比将提高到2.5%，较2018年增长1个百分点。
( k( D3 h8 @5 l
( Z8 |( I3 p% n- W3 ~
" Z; r# ~$ j% N4 n& E7 N1 \稽查收入的提高，预示着2019年税务局对企业合规性要求越来越高，对企业的稽查比例也将达到空前的高度。

7 I, Z% _- @1 \
为了稽查，下了血本？
6 H/ a/ b$ j* m

. M) D. ?4 ]+ a% h" W2019年初税务机关已经完成了对金税三期系统的信息抓取等技术的完善，实现了以大数据为依托，以大风控为基础的稽查新格局。
( I# K% V* u: m- }( s* p; F
6 j! ?- H+ A0 Y6 W7 d" u
( W2 V# S1 ^) q, H5 I自2018年国地税合并后，税务机构也进行大改革，截止目前各地撤销了县级税务稽查局，并设立了729个跨区稽查局， 实现了税务稽查全覆盖，以零容忍态度“露头就打”，重拳出击的稽查执法新理念。
8 H* I+ X# X5 ^9 G" L& V

根据税务总局官方数据显示：2018年全国被稽查企业近30万家，其中近11万户企业虚开被依法查处。


# I$ o; h9 v, b  J- Q$ D6 e* k业内专家称：2019年被稽查的企业将是2018年的2倍。
7 U5 e3 I" b& W8 y4 h4 Q

众智联邦小编认为值得关注的是：影视行业、劳务派遣、医药、废旧物资将受到税务机关的关注，尤其是极其不规范的教育培训行业。

1 s- b+ O, n* M5 \3 _; t# p
2019年税务稽查利剑出鞘，教育培训行业或将无处遁形！

' \2 O. z) K( s: Y) t& R% K
4 {9 U3 m2 _$ w+ z+ V+ s" \' l7 {# @

教育培训行业风险，请对照自查

01、现金发工资，大量员工零申报


教育培训行业，大多以现金的形式发放工资，而不是银行代发，因为现金不入账可以避税。


稍微大一点培训机构的做法是银行转账一部分工资，另外一部分工资另行做账，避税的同时，万一与员工发生劳动纠纷，就可降低经济补偿金的工资基数。

! V# |+ q+ c2 K( @2 z' g4 Y
自从个税起征点由3000调至5000后，大批教育培训行业就将员工的工资零申报，教育培训行业最主的成本就是人力成本，就现在的薪资水平，专业培训老师一个月工资才5000？说出去谁信？

/ P/ f/ |, V5 n3 g4 A( h
8 a) [6 w, Y- P# B02、混淆用工概念，逃避社会保险

2 n1 ~' ]# c+ W3 Z" N- h. |
大部分教育培训机构为了逃避社保，与正式员工签订劳务合同，混淆用工概念，称其培训老师是兼职授课，属于灵活用工，不需要缴纳社保，这种行为乃是自欺欺人，从用工时间来说，培训老师的工作时间基本上都超过了灵活用工的范畴，请问，你该如何解释？
( O7 Q, s* M0 v2 T* Q# {

03、虚列成本，少计收入
6 o3 @; d8 n, Y% @' I
( o3 x1 E2 K# ~9 D3 T) x) ~
8 m" h8 r& m* O9 L# R大多数教育培训机构为了降低利润，通过虚列费用、虚增成本、虚列工资等方式，大量找发票，就拿业务招待费来说，一个教育培训公司一个月的招待费就是几万，这明显不符合这个行业特性，请问你都招待了谁？
' Q: h  M1 A8 m' Q1 J- R5 ^5 M
$ z  {+ [  f* {) K7 I# n1 h8 i
有的教育培训机构收入不入账、转移经营收入，不为学生家长开具发票等方式隐匿收入，仅仅将开具发票的部分计入经营收入，大部分未开具发票的款项却未纳入收入，纳税申报为“连年亏损”，但教师工资、劳务支出、营业收入却不断增加，请问这正常吗？
0 v6 M% W. d4 i# ?  w

04、两本账一真一假
! T$ w8 J3 P6 ^0 p5 z( U
# t  J0 |1 x! J/ \, @8 o) M
! K  @' ~1 t. L& A  i很多教育培训机构都有两套账，两套账一真一假，对外为假，对内为真。假账用于报税和检查，真账用于公司的管理。这两套账上的差异在于公司收入。假账的收入会做小以减少企业税负，这些相较于真账缩水的部分则绕过税务直接进入老板的钱包。


5 _! y# M( \2 L% {$ Y% f两套账的性质非常恶劣也非常常见。先是偷漏了增值税，接着有偷漏企业所得税，继而将公司的流水直接转入个人账户，也是偷逃个人所得税。环环相扣，一个行为触犯三项规定。不要傻傻的以为这种做法很高明。


05、虚假扣除，虚开发票
, r& l+ Y. T2 H4 s
% e) B6 `7 R2 q. D
教育培训机构就够利用劳务费支出规避税收的手段主要有：
' J5 A, Z& @" R( s
/ _9 M+ V. D  E: P
8 L' w# P3 }$ H! {（1）向税务机关以外的单位和个人购买劳务费发票;
（2） 涂改劳务费发票，虚开发票;
: q7 @& w- Y7 _% h0 N% [（3） 虚构劳务用工业务，虚开发票;
（4）利用支付劳务费向关联企业转移利润。
5 o3 \$ O  e7 T1 ]7 l) y
/ z( }# c( |4 E/ J& E
" |  ?0 P$ M1 A& |* }- N其中利用虚开劳务费发票进行税前列支，是常见的偷税手段。
" Y" q% l8 Z/ ]1 b/ L

06、优惠政策剑走偏锋
* h# q% a% c1 ]* a) F) }

2019大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，不仅如此，增值税的利好也为企业减负带来利好。
: ]$ M9 h$ r+ s6 B, b1 O0 W
4 n7 ^. H" `" t  S' a: p
/ ^" c$ e# t; [6 b+ g) Q! P3 _大多数教育培训机构的老板为了能充分享受国家政策优惠，注册几家空壳公司，把营业收入均分到自己旗下的公司，以达到避税的目的，税务机关一查一个准。
( t$ A/ p. K' v4 s
4 K& b( [6 X& }7 M# C9 V
9 g1 s% V, }$ C! g

教育培训行业如何应对稽查？

% n8 B- b/ d8 X) n

01、提升财务管理能力
  v' K/ T: I+ b4 [" `
% R4 C, \8 d2 X; a; @
更新财务管理理念，确立财务管理的重要地位，提升项目管理能力，实行项目的营改增税务统一筹划，注重对增值税发票、税务核算和管理的工作，利用优惠政策，合理筹划税收。
. q: L9 _; ~! N4 ?& V. ~
; b/ h/ n4 H: D4 `6 T
  Y0 X5 W+ T/ x. h4 d02、自纠自查
* D! Q+ W+ s' h( Z: C+ d! u2 S

7 T8 F$ Y1 Z; x. p2 U) V了解税务稽查程序和方法，做到知己知彼。根据税务部门稽查内容，反推企业应注意事项，排查企业相关涉税事宜，规避风险，提前做稽查应对，将风险降到最低。
* L" `5 b1 {0 Y" r+ i' p7 X

03、财务薄弱，可财务外包

  {  z* x. M1 D# t3 Q9 m- N
6 j/ o. k  m  I( b如果企业财务是薄弱项，可将财税工作外包，自身只设立出纳人员，负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。一则可以帮助企业将资源集中在效率高、效益好、有发展前途的业务中，同时也最大限度地利用外包商在财务专业技能上的优势，使企业效益最大限度的利润化的同时规避涉税风险。


04、积极配合稽查人员
: y# F  x% p3 [

税务稽查是一种具有法律效力的法律行为，所以我们必须态度端正，并知晓稽查人员具有哪些权限：
# t. I$ b: {& k7 c0 Z/ D" O6 W

1．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。
2．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
3．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。

& E; X" }5 H0 Z0 u+ {5 _0 z4 P
0 U: h" Z8 ]/ c& M, G  Z

温馨提示

4 P7 R* h# d' s5 n

随着税务稽查力度的攀升，税务稽查将使企业税收违法成本更高，企业合规要求在逐渐提升，以往传统经营模式需要改变，特别是面对新的税务稽查模式，一定要及时咨询专业税务机构，尽量降低合规风险。

: T6 @) z# a9 O- C" I' k' ~& x
当然，对税务稽查中发现的问题进行总结，有则改之无则加勉，毕竟税源并非全部产生于财务部门，还要从源头上杜绝不规范的涉税行为，做好内部的备案及预防工作。