2018年度汇算清缴这些大变化你要清楚

四川众智联邦

一、修订企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单样式及填报说明


; {* O4 @6 C! f4 ?对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（106000）进行了大幅度修订的表单。修订了部分表单的样式填报说明。

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6 C$ [- b1 r( g: n% J2 C& L二、会计准则有较大调整
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财政部先后修订了多部会计准则。并在2019年1月18日，财政部发布了《关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》（财会〔2019〕1号），对合并财务报表格式进行较大的修订。
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会计准则及财务报表的变化，直接影响了企业所得税应纳税所得额的计算及纳税申报表的填报，值得企业重视。
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% d# S4 m3 L* P  b: u! @; ^三、简化小微企业所得税年度纳税申报


8 N1 I1 B! p+ e据国家税务总局公号2018年第58号，实行查账征收企业所得税的小微企业纳税申报负担大大减轻！文件明确了如下简化措施：
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$ c6 @$ h& q  l& Q《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）简化：

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（1）“基本经营情况”为必填项目。
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2 Q8 G( G/ b( y; Q- B（2）“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业才填报。

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（3）“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目


小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
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) L* l  e2 V4 j  _1 o8 u8 g; Y: ~四、原国税、地税两套金税三期系统并库
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今日，国家税务总局北京税务局公告：按照国家税务总局统一部署，国家税务总局北京市税务局将于2019年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库，各地将陆续合并。


金三系统的并库与跨区域的税务稽查模式，将对2018年度汇算清缴合规性提出更高要求。
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2018年度企业所得税汇算清缴前，如果我们提前知道税局重点关注的哪些填报数据，就能减少了重复填报的工作，又能有效的规避了风险。

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