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【大纲要求】掌握 应纳税所得额=收入总额——不征税收入——免税收入——各项扣除——以前年度亏损 间接法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 收入总额 1.收入类型 销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。 2.收入确认时间 ⑴销售商品采用托收承付方式的，在“办妥托收手续”时确认收入。 【注意】 ⑴规定与增值税纳税义务发生时间⑵的规定有所区别。严格上来说办妥托收手续的前提是发出货物并有发货单作为凭证，但命题专家往往严格按照教材说法命题，因此在回答增值税纳税义务发生时间的题目，选项中如没有“发出货物”而只说“办妥托收手续”应判断为错误；回答所得税收入确认时间的题目，选项中只说“办妥托收手续”应判断为正确。 ⑵租金收入的确认时间 交易合同或协议中规定租赁期限“跨年度”，且租金“提前一次性支付”的，出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内“分期”均匀计入相关年度收入。 【理解】权责发生制。 ⑶产品分成 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
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发表于 2017-6-25 14:48:59
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