增值税申报后需注意的风险点！
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增值税税申报表有简易计税和免税收入时，进项税是否有未转出的情况？
财税（2016）36号文第二十九条规定适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
税务机关会定期提取企业申报表中有涉及到免税收入和简易计税收入的企业，然后对他们抵扣的进项税进行重点审核，如果发现有分不清的情况，会按比例进行转出。所以，平时在日常账务处理时候如果有分不清的请在当月按比例进行转出，以免后期查到后补缴滞纳金。
2
增值税申报缴纳增值税后，计算城建税、教育费附加、地方教育费附加的基数是否保持一致了？
城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。
增值税由国税征收，城建税和附加由地税征收，地税部门会定期从国税获取企业“二税”入库情况，和企业申报城建税和附加的基数进行风险对比，如有差异会核查，如果涉及补税会征收相应滞纳金。
发表于 2017-6-16 09:25:02
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