券买卖业务季度申报表如何填写

haozi1900

某小规模纳税人从事有价证券买卖业务，2016年10-12月买入有价证券共计支付6万元，卖出有价证券共取得含税收入12万元，当季度申报表如何填写？

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本季度应纳税额=（12-6）/（1+3%）*3%=0.17（万元）；
提供应税服务选择差额征税的小规模纳税人需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，同时填写《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》，填入含税扣除金额；金融商品买卖适用3%征收率；
第2栏“本期发生额”填入可扣除的买入价6万；
第5栏“全部含税收入”填入卖出价12万；
第6栏“本期扣除额”填入可扣除的买入价6万；
第8栏“不含税销售额”填入5.83万；
主表上将5.83万元填入“服务、不动产和无形资产”列对应的第一行，对应第15行本期应纳税额为0.17万元；
由于差额扣除前的季度累计销售额已经大于9万，因此不得享受小微企业增值税税收优惠，按3%征收率计算应纳税额。