非独立核算分公司所得税汇算清缴

douyulirui

情况是这样的我们公司是1，非独立核算分公司。2.我们公司没有收入，没有发票业务，没有合同章，就是关于收入的没有任何的实际业务。只有应付职工薪酬和办公室费用。3，我们所有的收入都是回总公司核算。4，一年之前我去注册的时候专管员并没有给我说要分摊收入这个事情。现在一年之后国税的专管员给我说要总部分摊收入给我们。地税那边我们报税就报个人所得税，没啥问题，现在就时国税不知该怎么处理。

疑问，1，我们这样的情况，如果总公司如果不分摊收入给我们是否合法，因为很多资料他做的和我交的都不一样，我自己留存了电子版，还拍了纸质版照片。
          2，就算总公司分摊收入给我们，在我们分公司没有实际业务，没有实际收入，没有发票和合同的情况下，也可以直接分配收入给我们吗？
          3，如果要分摊，分摊比例是多少，会对总公司的利润，收入，报表造成什么影响，
         4，分公司平时需要预交企业所得税吗？还是到了每年的5月31号汇算清缴之前总公司直接分配给总公司就可以了呢?

jiulongtong

按规定，所得税需要在总分机构之间分摊，就地预缴所得税。分摊比例是总机构50%，所有分支机构50%。但下列分支机构不用分摊：

      （一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
　　（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

所以看看你们公司是否小微企业，或者你们分公司是否属产品售后服务、内部研发、仓储等内部辅助性的二级分支机构或者新成立的分公司，可以不分摊企业所得税。

年底汇算清缴由总公司统一执行，总分机构预缴金额都可以抵扣，对总公司来说账务处理没有多大影响。

天堂鸟花

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表，你申报这个了吗

douyulirui

天堂鸟花 发表于 2017-5-17 11:21
中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表，你申报这个了吗

没有，是总是申报还是分公司申报呢？

天堂鸟花

douyulirui 发表于 2017-5-17 11:27
没有，是总是申报还是分公司申报呢？

分公司申报

天堂鸟花

没有，是总是申报还是分公司申报呢？你这个是分公司必须要有的，此表有三项内容（营业收入、职工薪酬、资产总额)需要你向总公司提供，然后总公司向当地税务申请分配表，此表到你手里，你就可以做汇缴申报了

douyulirui

jiulongtong 发表于 2017-5-17 12:29
按规定，所得税需要在总分机构之间分摊，就地预缴所得税。分摊比例是总机构50%，所有分支机构50%。但下列分 ...

好的，感谢，您的回复非常详细，另外解释一下，就是我们成都分公司机构shishuy是属于在成都当地办公，招人，地税申报个人所得税，但是没有任何经验业务，所有的人都是帮北京总公司做业务，做项目。所以追问一下，我应该符合哪种情况，并且分摊收入的话除了50%这个比例，还有没有其他比例，因为如果缴纳多了，会不会影响我们北京总公司在北京税务局的纳税情况，

douyulirui

jiulongtong 发表于 2017-5-17 12:29
按规定，所得税需要在总分机构之间分摊，就地预缴所得税。分摊比例是总机构50%，所有分支机构50%。但下列分 ...

国税专管员给我们核定了增值税，所得税那些，

jht760731

上面各位给你说得意思是，这得由总公司去跟总公司的税务主管机关协调，是分摊还是不分摊，将总公司主管税务机关的意见和分支机构的专管员进行沟通。

xiaobiao1983

你是分支机构。根据企业所得税规定你们是要分到谁的。但是是由你母公司的税务局提供分配表。