小微装饰公司如何确认收入

31719908

请教老师，我公司是小微装饰企业收到总包方的付款，税局代开增值税专票，实时扣款，平时材料，人工等进入工程施工，怎样确认收入，结转成本，分录该怎么做？
借：银行存款
贷：应收账款-总包方

增值税
借：应交税费
贷：银行存款
计提三项税费
还有，我付款劳务费
借：工程施工
贷：银行存款

是不是把工程施工转人主营业务成本，确认收入、成本
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
请老师们帮助，谢谢！

纆縭

１.税局代开增值税专票
借：应收账款
　　贷：工程结算收入
　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
２.缴纳税款的时候
借：应交税费-已交税金　
　　贷：库存现金
３.收到总包方的付款
借：银行存款
　　贷：应收账款
４.平时材料、人工费
借：工程施工-材料费
　　工程施工-人工费
　　贷：银行存款
5.结转收入
借：工程结算成本
　　贷：工程施工-材料费、人工费

我原来的单位是这么核算的，没通过工程施工-合同毛利，那样太复杂，这样好核算一些，你可以参考一下。

31719908

纆縭 发表于 2017-3-27 19:22
１.税局代开增值税专票
借：应收账款
　　贷：工程结算收入

太感谢了，我理解“工程结算成本”像企业的“生产成本”月末把材料、人工等转人“工程结算成本”那么收入怎么确认，期末怎么结转呢？季度企业所得税预申报收入怎么填？请赐教。

纆縭

31719908 发表于 2017-3-28 10:26
太感谢了，我理解“工程结算成本”像企业的“生产成本”月末把材料、人工等转人“工程结算成本”那么收入 ...

一般按开具发票金额入收入，到年末的时候，按工程进度，确认收入，但是现在复杂的是，如果按进度确认收入，如果对方没开具发票，原来可以做到无票收入中，现在税务局好像不太允许，你有空的时候，可以咨询一下税务局综合科。

31719908

纆縭 发表于 2017-3-28 10:31
一般按开具发票金额入收入，到年末的时候，按工程进度，确认收入，但是现在复杂的是，如果按进度确认收入 ...

月末工程结算收入、工程结算成本需要结转人本年利润吗？谢谢！
１.税局代开增值税专票
借：应收账款
　　贷：工程结算收入
　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
这里的工程结算收入应该确认为收入是吗？

纆縭

31719908 发表于 2017-3-28 10:49
月末工程结算收入、工程结算成本需要结转人本年利润吗？谢谢！
１.税局代开增值税专票
借：应收账款

对的，工程结算收入与工程结算成本都是需要转到本年利润的，开具发票的时候，确定收入。

31719908

纆縭 发表于 2017-3-28 11:04
对的，工程结算收入与工程结算成本都是需要转到本年利润的，开具发票的时候，确定收入。

非常感谢你的答复，你的热情让我学到了很多东西。

31719908

31719908 发表于 2017-3-28 13:33
非常感谢你的答复，你的热情让我学到了很多东西。

有社区真好，工作中遇到困难可以来这里请教，有空我是经常来这的，提问题的朋友也很多，可以看到老师们的答疑解惑，自己受益匪浅。

花朝月夕

非常感谢你们，我被这个问题困扰了很久了，我也咨询的国税局，就是小规模安装业如果完工结果如果能够可靠计量，或者工期比较长跨年的，就用完工百分比结转，其他也不一定要按完工百分比法。

wcao123

学习一下。。