|
|
递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。
口诀一：《递延所得税资产负债判断口诀》
资产小税递资产； [账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产]
负债小税递负债。 [账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债][这两句口诀都可以有“逆定理”]
口诀二：《递延所得税分类口诀》
递资产，所得税 费用见： [下面几项都是确定递延所得税资产额的，且都是计入所得税费用科目的]
固定产，折旧法，非直线；[税法只允许按直线法计提的折旧税前列支，会计如采用其他方法计提就会产生暂时性财税差异]
亏损额、超标费，转下年； [超标的费用，指广告费超了收入额的15%，业务宣传费超了千分之5;职工教育经费超工资2.5%]
|
|
发表于 2016-12-10 20:17:33
提升卡
变色卡
发表于 2016-12-16 14:10:39
