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负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表示即：负债的计税基础＝账价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
（这个公式要记，如果记录一笔负债的同时，也记录了一笔费用，该费用如果未来可以抵扣，现在不可以抵扣，负债的计税基础就是零，账面价值大于零，因此产生可抵减时间性差异，这其实就是当期确认的费用未来是否可以抵扣问题，如果现在可以抵扣，就不存在时间性差异了，如果现在不可以抵扣，未来也不可以抵扣，也不存在时间性差异，因为这是永久性差异。）
负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0，计税基础即为账面价值。如企业的短期借款、应付账款等。但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。
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发表于 2016-11-21 17:58:20
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发表于 2019-7-19 22:15:56
