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一、认证抵扣多，申报抵扣少
小张3月份在纳税申报前，接到税务局专管员的电话，说是公司的税负率低于行业水平，如果再不交税，就来公司稽查，小张听到后吓了一跳，于是为了不让税务局前来稽查，就想交点税，3月份增值税认证抵扣金额为45万元，在填写增值税纳税申报表本期申报抵扣的进项税额填了21万元（余下的24万元，想在下个月申报时填列），3月份应纳增值税13万元，可到了4月份申报时上月未抵扣的24万元，再也无法抵扣了。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》国税发[2003]17号 第二条的规定 增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
二、纳税申报表与财务报表不一致
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发表于 2016-10-6 17:30:51
提升卡
变色卡
发表于 2016-10-10 14:32:41
