本帖最后由 397517961 于 2016-5-28 09:17 编辑
（一）、大川食品有限公司（以下简称“大川公司”， 增值税一般纳税人），没有取得《运输经营许可证》，2015年10月发生下列经营业务： （1）从农业生产者处收购大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50 000元，货物验收入库；支付运输企业不含税运费400元，取得对方开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）销售副食品给商场，开具增值税专用发票上注明价款65 000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。 （3）销售熟食制品给连锁超市，不含税价款25 000元，委托货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。 （4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400 000元。委托运输企业运送，大川公司支付含税运费3 330元，根据事先约定，乙公司负担其中1 053元，运输企业将运费发票开具给大川公司，大川公司另开普通发票向乙公司收取该运费。 （5）从设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300 000元；另支付不含税运费600元，已取得增值税专用发票。 （6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180 000元，取得机动车销售统一发票；另支付不含税运费1 000元，已取得增值税专用发票。 （7）上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3 000元（含应分摊的运费100元）。 以上相关发票当月均已通过主管 税务机关认证并在本月抵扣。 根据上述资料，请计算下列问题（请对每一小题做分析）： 1.大川公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额？
2.大川公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额？ 3.大川公司当月应转出进项税额？ 4.大川公司当月应纳增值税额？
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发表于 2016-5-28 09:08:09
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发表于 2016-5-28 09:08:10
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