在外地设分公司，总公司和分公司如何分别确认收入和成本，怎么做账？

ysp0108

请教，我总公司（在上海）从事服装销售，今年在深圳分设了分公司（小规模纳税人3%的税率）在深圳有一管理商，增值税是在深圳缴纳，所得税清算时与总公司合并缴纳。
1.请问我们怎么确认分公司划回来的货款，有的说是计入其他应收款科目，这样做可行吗？
2.与商场签订合同为总公司，结账与分公司，另外商场的费用发票是开到总公司的，这样总公司可以入账吗，是借管理费用，贷方冲减其他应收款吗？
3.或者费用发票抬头是总公司，分公司可以用来入账吗？
4.分公司的成本应该如何结算，总公司如何能避免重复开票给分公司，账务处理的分录怎么做？

5.还一问题请教，为了避免税和社保基数太高，用大量的费用发票来入账冲工资，基本大部分员工都有，这样有保风险，社保基数是以基本工资来核算的吗，如果工资划分为基本工资，奖金，和补贴等，是否会影响社保基数？

6.如果库存商品的品类太多，是否可以按照毛利率的方法来结成本，要到税务备案吗？

孤芳傲梅

1、集团总部与分公司的往来账款，可以根据企业管理情况确认往来的科目：应收账款或其他应收款，或应付账款、其他应付款，科目运用要统一，便于汇总合并。确定好后不要随意更换。
2、以发票上标注的接受单位为依据，确认记录到总公司和分公司账户。如果应是分公司发生的费用开的总公司的发票，则分公司应以复印件做为记账依据：借：其他应收款——总公司，贷：货币资金科目等，总公司则借：费用类科目（按分公司核算），贷：其他应收款——分公司
3、同2
4、根据企业经营的商品不同选择不同的成本结算方法，有：个别计价法、先进先出法、移动平均法、加权平均法、售价核算的综合毛利率法。财务人员的工作态度决定着差错的是否发生。
5、社保交纳基数一般与地区上年度工资平均水平为准，除公务员外，和个人的薪资多少没关系。
6、成本核算方法一旦确定，不得随更改，一般核算成本的方法不用去备案
4、

ysp0108

孤芳傲梅 发表于 2014-3-24 13:54
1、集团总部与分公司的往来账款，可以根据企业管理情况确认往来的科目：应收账款或其他应收款，或应付账款 ...

真心谢谢了！