营改增小规模企业账务处理

冰点与沸点

我单位属于营改增企业，原来交地税局的计税方法是：现代服务业收入*5%＝应交营业税，营改增之后营业税就不交了，改交到国税局3%的增值税。根据增值税计提的税金及附加还是交地税局。营改增后所开发票金额的计税方法为：现代服务业收入总额/1.03＝不含税收入额不含税收入额*3%＝应交增值税额。分录为：借：银行存款（或现金或应收账款）      贷：主营业务收入——营改增收入（即，不含税收入额）             应交税费——应交增值税        （即，应交增值税额）次月交税时：借：应交税费——应交增值税      贷：银行存款


这样我有一个疑问，以往缴纳营业税时，缴纳的税款还可以进入营业税金及附加，但是改为增值税后，就只能用应交税费-应交增值税来核算，到年末的时候，怎么可以在报表上提现增值税缴纳金额呢？
请高手原谅，我一直从事服务行业，之前并未涉及增值税处理，希望高手能解答！

六道轮回

在你的报表上体现不出来应交增值税这个金额来，只能从你的账本上才能看到你一年之内缴纳了多少增值税。